Как проверяется достоверность сведений в егрюл

Как проверяется достоверность сведений в ЕГРЮЛ?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных юридического лица (адрес юридического лица). Информация о недостоверности адреса юридического лица была получена из электронной выписки ЕГРЮЛ с сайта ФНС России, от налогового органа никаких писем и уведомлений не получалось, никакие изменения по заявлению юридического лица не регистрировались в ФНС России. 1. Какие необходимо совершить действия юридическому лицу в данной ситуации? 2. Какие последствия могут наступить для юридического лица в связи с внесением данной записи в ЕГРЮЛ? Предусмотрена ли административная ответственность за непредоставление ФНС России достоверных данных об адресе юридического лица? 3. Каков порядок исключения из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице?

Специальная процедура (уведомление о недостоверности и представление дополнительных сведений и документов) предусмотрена лишь для ряда сведений о юридическом лице (пп. «в», «д», «л» п. 1 ст. 5, п. 6 ст. 11 Закона о госрегистрации, п. 18 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72), в том числе сведений об адресе юридического лица. При наличии предусмотренных законодательством о государственной регистрации оснований регистрирующий орган проводит проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ независимо от даты их включения (письмо ФНС России от 06.03.2017 N ГД-4-14/3980@). Если выявлена недостоверность уже внесенных в ЕГРЮЛ сведений, то регистрирующий орган вносит туда же запись о недостоверности сведений о юридическом лице (абз. второй п. 6 ст. 11 Закона о госрегистрации, п. 18 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72, смотрите также письмо ФНС России от 02.09.2016 N ЕД-3-14/4045@).

2. Внесение записи о недостоверности сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ вызывает ряд неблагоприятных последствий как для самой организации, к которой относится запись, так и для связанных с этой организацией лиц. ФНС вправе отказать в государственной регистрации связанных с включением в ЕГРЮЛ сведений об участнике (учредителе) организации или о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени организации, если:

— данное лицо имеет право без доверенности действовать от имени такой организации, в отношении которой уже содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных подпунктами «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации. Указанная запись о недостоверности не влечет отказа в указанной государственной регистрации, если ей более трех лет (на момент подачи документов в ФНС) либо она была внесена по заявлению о недостоверности, то есть в порядке п. 5 ст. 11 Закона о госрегистрации без проверки (абзац четвёртый пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации);

— данное лицо владеет 50% и более голосов от общего количества голосов в таком ООО, о котором в ЕГРЮЛ уже содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных подпунктами «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации. Указанная запись о недостоверности не влечет отказа в указанной государственной регистрации, если ей более трех лет (на момент подачи документов в ФНС) (абз. пятый пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации).

С 01.09.2017 при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи у регистрирующего органа будет право исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ в порядке ст. 21.1 Закона о госрегистрации. Соответствующие изменения вносятся Федеральным законом от 28.12.2016 N 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Как проверяется достоверность сведений в ЕГРЮЛ?

Какие сведения содержатся в ЕГРЮЛ

Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) ведется в соответствии со ст. 4–7.1 закона «О госрегистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — закон № 129-ФЗ):

1. Реестр является федеральной информационной системой, в нем содержатся сведения о создании, реорганизации, ликвидации организации.
2. Он ведется как в бумажной, так и в электронной форме.
3. Для юридических лиц и ИП ведутся отдельные реестры. Причем в ЕГРИП содержатся сведения не только об ИП, но и о главах КФХ, не являющихся юрлицами.

Согласно ст. 5 закона № 129-ФЗ в ЕГРЮЛ должна быть такая информация:

• все названия организации, указанные в учредительных документах: полное, сокращенное, на русском и другом языке, если такое есть;
• организационно-правовая форма;
• адрес;
• об учредителях: кто ими является и каковы размеры их долей;
• Ф. И. О. руководителя организации и т. д.

Все эти сведения считаются открытыми и общедоступными, ограниченный доступ установлен только к информации о паспортных данных участников/руководителей организаций (п. 1 ст. 6 закона № 129-ФЗ). Как получить общедоступные сведения, имея только ФИО и ИНН лица, рассказано в статье ЕГРЮЛ — проверка контрагента по ИНН и получение выписки.

Как делается проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ

В 2015 году в ст. 9 закона № 129-ФЗ добавились положения, согласно которым у налогового органа появилось право проводить проверку по вопросу достоверности представленных юридическим лицом сведений.

В 2016 году работа ФНС стала акцентироваться на проведении таких проверок:

• определили основания и способы проведения мероприятий;
• указали последствия выявленной недостоверности;
• обозначили критерии отбора организаций, которые нужно проверить в первую очередь, и т. д.

Если у налогового органа появились сомнения в реальности сведений, а кроме того, им не был получен ответ от учредителей/руководителя организации по запросу в отношении этих сомнительных сведений, то в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности сведений (п. 18 Оснований…, утв. приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@).

Эта запись, как и все другие, перечисленные в ст. 5 закона № 129-ФЗ, является общедоступной информацией.

Проверить ее наличие или отсутствие можно на сайте ФНС, в разделе «Риски бизнеса», в любое время неограниченное количество раз.

В настоящее время налоговым органом проводится активная работа по проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Если результат проверки показал несовпадение реальной ситуации с написанным в документах и ответственные лица никаких комментариев по этому поводу не дали, в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности.

Последнее чревато неблагоприятными последствиями для бизнеса, поскольку контрагент может сделать вывод о неблагонадежности данного лица.

ФНС определила как налоговики должны проверять достоверность сведений из ЕГРЮЛ

В конце мая Минюст зарегистрировал февральский приказ ФНС, утверждающий правила, по которым налоговики будут проверять достоверность сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

С 1 января 2016 года налоговики вправе проверять достоверность сведений из ЕГРЮЛ (подп. «в», «г» п. 5 ст. 4 Закона № 67-ФЗ). Так, если компания обратилась в налоговую инспекцию, например, для регистрации изменений в уставе (в связи со сменой фирменного наименования, созданием филиала и т. д.) или чтобы зарегистрировать реорганизацию либо ликвидацию общества, а у инспекции возникли «обоснованные сомнения», она сможет приостановить регистрацию до окончания проверки, но не более чем на один месяц.

В свою очередь заинтересованные лица (например, кредиторы ликвидируемого ООО) смогут направлять возражения относительно предстоящей регистрации.

В феврале ФНС разработала «Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий», 20 мая приказ был зарегистрирован Минюстом и теперь налоговые инспекции будут работать по этим правилам.

ФНС России установила, как будет проверять достоверность сведений, вносимых в ЕГРЮЛ

Материал для подписчиков издания «Ваш партнер-консультант». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ, что делать?

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, причины появления

Налоговая служба продолжает активно «чистить» ЕГРЮЛ на предмет достоверности сведений, которые содержит данный реестр. Данная борьба связана с провозглашенным в 2014 году принципом публичной достоверности Единого государственного реестра юридических лиц. Запись в реестре о недостоверности может быть связана с данными об участниках, единоличном исполнительном органе, адресе регистрации и т.д.

Пример записи о недостоверности

Действия налоговой инспекции, связанные с обеспечением достоверности сведений об адресе регистрации общества

С 2015 года налоговая перестала регистрировать юридические лица в случае отсутствия в адресе детализации до офиса или помещения. В отказе указывалась требование: для целей идентификации места нахождения единоличного исполнительного органа общества необходимо указание полного адреса, включающего в себя номер офиса (помещения, квартиры, комнаты).

С 2016 года, в связи с законодательным расширением полномочий, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ, «в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ФНС приступила к выявлению записей в ЕГРЮЛ, по которым у регистрирующего органа возникали обоснованные сомнения в их достоверности.

С 1 сентября 2017 года на основании ст.21.1 Закона о государственной регистрации (изменения N488-ФЗ от 28.12.2016 ) налоговая инспекция вправе ликвидировать юридическое лицо из ЕГРЮЛ без суда, при наличии у компании записи о недостоверности сведений сроком более 6 месяцев.

Руководителям компаний активно рассылались письма о выявленной недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ.

Источником появления записи могут быть три фактора (п. 18 приложения 1 к приказу ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@): сведения об учредителях, директоре и адрес компании.

На практике нами выявлены три основные причины попадания адреса в поле зрения ФНС:

1. В случае, если адрес регистрации компании включен в список массовых адресов.

2. У адреса отсутствует детализация до номера офиса (помещения, квартиры, комнаты).

3. Компания зарегистрирована в жилом фонде по месту прописки участника или единоличного исполнительного органа.

4. На основании заявления заинтересованного лица в налоговую инспекцию.

Это не исчерпывающий список, т.к. имеются примеры появления данной записи для адресов, которые не соответствуют перечисленным ситуациям.

Получить «черную метку» могут даже компании, которые исправно отчитываются перед налоговой и платят налоги. Поэтому не следует успокаиваться по этому поводу, а лучше быть начеку и следовать нашим рекомендациям.

Определяем наличие записи о недостоверности в ЕГРЮЛ

Те, кто получил письмо «счастья» имеют возможность в течение месяца доказать достоверность указанных в реестре сведений, предоставив в ФНС подтверждающие документы. При нарушении указанного срока или в случае, если предоставленная информация не принята во внимание (оказалась неубедительной), — появляется запись в ЕГРЮЛ.

К сожалению, очень много случаев, когда письмо из налоговой не приходит. Причин для этого масса, начиная от банальной утери на почте, до ситуации, когда письмо просто не отправлялось.

Если ваша компания попадает в зону риска по перечисленным признакам, но письма вы не получили, — имеет смысл самим обеспокоится проверкой наличия «черной метки», чтобы не наступили последствия, которые могут быть для компании очень серьезными. Сами последствия мы перечислим в следующем разделе.

Для того, чтобы не переживать, есть ли на вашу компанию сведения о недостоверности в налоговой, необходимо раз в месяц проверять содержание выписки ЕГРЮЛ.

Чтобы проверить наличие записи, необходимо скачать электронную выписку и проверить последние записи, которые внесены в сведения о компании. Вы можете получить электронную выписку, кликнув по кнопке ниже и указав ИНН (10 цифр) или ОГРН (13 цифр) компании.

Последствия записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ для бизнеса

Последствия наличия записи возникают не только у организации, но также у участников с долей от 50% и у единоличного исполнительного органа.

Для организации

Для организации негатив заключается:

1.для большинства компаний «первой ласточкой» после появления записи является блокирование счета до момента устранения выявленных неточностей;

2.в попадании в список неблагонадежных с точки зрения принципа «должной осмотрительности выбора контрагентов» для партнеров, банков и других;

3.возникнут проблемы при сдаче отчетности, у вас ее просто не примут;

4.в невозможности зарегистрировать никакие изменения до момента внесения исправлений/изменения по адресу регистрации юридического лица.

Для физических лиц

Не менее серьезные последствия ожидают участников и руководителя организации, у которой имеется соответствующая запись. Данные физические лица в течение 3 (трех) лет:

1.не смогут стать учредителями нового бизнеса;

2.не смогут войти в состав другого ООО в качестве нового участника;

3.не смогут стать руководителем юридического лица.

Вывод: появление записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений имеет очень негативные последствия, которые трудно однозначно спрогнозировать. Необходимо приложить усилия для того, чтобы избежать данной ситуации.

Рекомендации

Если ваш адрес в ЕГРЮЛ не имеет детализации до номера офиса (помещения, квартиры, комнаты), необходимо срочно подать уточняющие сведения и устранить данный недостаток. Информация о том, что нужно делать представлена в следующем разделе. Таким образом, вы сможете застраховать себя от одного из факторов, по которым ваша компания может попасть в черный список.

В целом государство, в лице налоговых и единых регистрационных центров, делает благое дело, очищая реестр ЕГРЮЛ от недобросовестных компаний и анонимных юридических лиц. Но не обходится и без перегибов, когда законопослушные граждане и компании попадают в эту переделку. Будьте бдительны и все будет в порядке!

Способы исправления записи о недостоверности в ЕГРЮЛ

Удалить внесенную в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице можно только в судебном порядке! Этот шаг мы рекомендуем тем, кто действительно уверен в своей правоте и у него есть «железные» аргументы для доказательства своей правоты.

Поэтому запись о недостоверности называют «черной меткой ЕГРЮЛ». Данная метка может иметь последствия даже после исправления данной записи, как говориться «а осадок остался». Поэтому мы рекомендуем не допускать появления данной записи, т.к. её негативное влияние на деятельность компании может иметь непредсказуемые результаты.

Для исправления ситуации нужно внести новую запись, которая будет содержать корректные сведения. Для этого необходимо предоставить данные о месте регистрации юридического лица по форме Р13001, если в уставе адрес указан полностью (улица, дом и т.д.) или по форме Р14001, если необходимо менять адрес только в ЕГРЮЛ (в уставе указан только город/населенный пункт).

Сервис eRegistrator.ru предназначен для подготовки полного пакета документов для исправления информации в ЕГРЮЛ. Выберите вид изменения, который вам необходимо зарегистрировать и подготовьте необходимые документы за 10-15 минут.

Если вы затрудняетесь с принятием решения по процедуре и своим действиям, — обратитесь за консультацией к нашим специалистам. Для этого достаточно задать вопрос в онлайн-чате (в правом нижнем углу) или позвонить по бесплатному телефону 800 333 05 64.

Нам можно доверять! Работаем с 2009 года. Только положительные отзывы.

Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

Проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ: к кому придут налоговики

Федеральная налоговая служба письмом от 03.08.16 № ГД-4-14/14127 поручила своим региональным управлениям провести проверку достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. Согласно указаниям, налоговики проверят «сомнительные» организации, зарегистрированные до 1 августа 2016 года. Узнать, попадет ли организация под подозрение, можно, в частности, с помощью сервиса «Контур.Фокус», который позволяет проверить ее по критериям, которые будут использовать налоговики.

Бесплатно проверить контрагента в «Контур.Фокусе»

Вводная информация

Напомним, что налоговые органы получили возможность проверять сведения в ЕГРЮЛ, внесенные при регистрации организаций, сравнительно недавно — с 1 января 2016 года. Соответствующими полномочиями налоговиков наделил федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ (см. «С 2016 года налоговики будут проверять достоверность сведений, которые либо уже содержатся в ЕГРЮЛ, либо вносятся в реестр»). В настоящее время инспекторы вправе проверять либо информацию, которая уже есть в ЕГРЮЛ (например, данные об адресе или руководителе), либо сведения, которые планируется внести в ЕГРЮЛ (например, при поступлении документов на реорганизацию, ликвидацию, внесение изменений в ЕГРЮЛ или учредительные документы).

Какие признаки указывают на недостоверность сведений в ЕГРЮЛ

В комментируемом письме налоговики очертили круг «сомнительных» юридических лиц. В ФНС намерены проверить те организации, у которых наблюдается хотя бы один из следующих признаков:

• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых более чем в пятидесяти юридических лицах;
• участники юридического лица являются таковыми более чем в пятидесяти юридических лицах;
• адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем пятидесяти юридических лиц;

Проверить адрес на «массовость» в «Контур.Фокусе»

• наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
• наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Как будут действовать налоговики

При проведении проверок территориальные налоговые органы, прежде всего, будут изучать имеющиеся у них документы и сведения о регистрации юрлиц. В случае каких-либо сомнений в имеющейся информации проверяющие будут запрашивать документы и пояснения у самой организации, а также у лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки. И, наконец, инспекторы могут осмотреть объекты недвижимости проверяемой организации и привлечь к этой работе специалистов и экспертов. При этом такой осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи.

Что грозит «сомнительным» организациям

Если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, будет установлена недостоверность содержащихся сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, то регистрирующий орган направит в адрес такого юрлица, учредителя или лица, действующего без доверенности, уведомление о необходимости представления достоверных сведений. Если такие сведения не будут получены в течение тридцати дней с момента направления уведомления, то налоговики внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений о юридическом лице (также см. «Что грозит организации, которая отсутствует по «юридическому» адресу»). В ФНС планируют завершить проверочную кампанию уже к 1 сентября 2016 года.

С 2016 года налоговики смогут провести проверку достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ

ФНС РФ в своем письме № СА-4-14/5039@ от 27.03.2015 информирует, что с 1 января 2016 года будет введена процедура проведения проверки достоверности сведений, включаемых (до регистрации) или уже включенных в Единый государственный реестр юридических лиц.

В случае выявления оснований для проведения проверки до государственной регистрации предусмотрена возможность приостановления государственной регистрации не более чем на один месяц.

Вместе с тем, для вновь создаваемых юридических лиц процедура приостановления государственной регистрации не применяется.

Основанием для проведения проверки является возникновение у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

Другие новости

Получите электронную выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП для Арбитражного суда за 15 минут, не выходя из офиса.

Выписки из ЕГРЮЛ

Выписка из ЕГРЮЛ — законный источник получения достоверных сведений о Ваших контрагентах.

Мы предоставляем удобный онлайновый сервис для получения выписок из ЕГРЮЛ по ИНН и другим имеющимся у Вас данным, а уж как их использовать — передать в Вашу бухгалтерию или службу безопасности — решать только Вам.

Разобраться в наиболее частых ситуациях, в которых необходимо использование выписок, Вы можете, прочитав наши материалы по ссылке:

Все права защищены

тел/факс: (495) 540-56-12 — с 9:00 до 17:00
тел/факс: 8 800 555-78-24 (бесплатно по России) — с 9:00 до 17:00
факс работает круглосуточно

111396, г.Москва, а/я 86,
ООО «Справочная Служба Юридических Лиц»

Проверка достоверности данных, вносимых в базу ЕГРЮЛ

В 2016 году поправки к закону № 129-ФЗ, регламентирующему порядок регистрации организаций, компаний и фирм, и включение сведений о них в базу Единого государственного реестра, добавили право сотрудников налоговых органов проводить проверку достоверности данных, предоставляемых в ЕГРЮЛ. Порядок этой проверки, необходимые мероприятия, сроки и условия представлены в подзаконном акте — Приказ ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@.

Налоговые органы проводят подобную проверку только тогда, когда имеются обоснованные сомнения в достоверности сведений. Такую информацию они могут получить от заинтересованного лица, если у него имеются возражения по поводу данных, вносимых в ЕГРЮЛ. Заявитель оформляет свое возражение в письменном виде (рекомендуемая форма заявления предложена в вышеупомянутом приказе, и ее не стоит существенно изменять). При этом в заявке информация о недостоверности сведений должна быть аргументирована или документально подтверждена.

Возражения могут касаться регистрации вносимых в ЕГРЮЛ изменений относительно устава организации, состава ее учредителей и иных данных, представленых в Реестре юридических лиц.

Для того чтобы убедиться в достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ, или же, наоборот, опровергнуть их, проводятся мероприятия, предусмотренные в пункте 4.2 закона № 129-ФЗ, а именно:

изучается документация, представленная заявителем и проверяется обоснованность его возражений;

рассматриваются документы, предоставленные юридическим лицом, фигурирующим в проверке;

привлекаются для подачи сведений любые лица, которые обладают информацией по данному вопросу (п. 12-й Приказа № ММВ-7-14/72@);

проводится осмотр места регистрации юр. лица с обязательным привлечением двух понятых либо ведением видеосъемки, с последующим составлением протокола осмотра и проставлением подписей всех участников (п. 14-й Приказа № ММВ-7-14/72@);

[3]

подаются запросы о справках и документах в органы районной администрации, нотариальные конторы и другие учреждения, способные прояснить ситуацию (п. 13-й Приказа № ММВ-7-14/72@);

[1]

привлекаются специалисты для проведения экспертизы и последующего вынесения экспертного заключения: непременно компетентные в данной теме и незаинтересованные в результатах проверки (п. 15-й и 16-й Приказа № ММВ-7-14/72@).

Проверка достоверности данных может осуществляться в двух случаях:

В момент предоставления сведений о юридическом лице в органы Единого реестра для их регистрации. В этом случае закон предусматривает проведение проверки в срок 5 рабочих дней, то есть за время, совпадающее со сроком рассмотрения заявки на регистрацию в ЕГРЮЛ (ст. 8 и ст. 18, пункты 1 и 3 соответственно, закона № 129-ФЗ). Однако, если этого времени недостаточно, сотрудники налоговой инспекции вправе продлить время проверки на период не дольше одного месяца. Причем данное решение они должны принять не позднее 5-го дня с момента поступления заявления о недостоверности сведений (п. 7-й Приказа № ММВ-7-14/72@). Решение, принятое после этого периода, не имеет законных оснований.

После регистрации данных в ЕГРЮЛ. В этой ситуации заявление от возражающей стороны рассматривается не дольше 7 дней, а после истечения этого срока начинается отсчет периода проверки. Он должен занимать не более месяца. Но если при проверке привлекаются эксперты, ведется осмотр места регистрации юридического лица или собираются справки от различных учреждений, период может быть продлен до 60 дней.

Если информация о недостоверности сведений поступила в момент, когда были поданы документы в ЕГРЮЛ, регистрация приостанавливается, о чем налоговая служба обязана уведомить юридическое лицо.

Уведомление направляется регистрируемому лицу либо его представителю по указанному почтовому адресу или приходит в тот орган, где были поданы документы на регистрацию. Если заявка подавалась по интернету, уведомление вышлют на электронную почту, но также обязуются предоставить его в письменном виде по требованию.

После завершения проверки и выявления недостоверной информации налоговые службы выносят один из двух возможных вердиктов:

Отказать в проведении государственной регистрации. Отказ оформляется со ссылкой на обнаруженные нарушения, которые представлены в ст. 23 Федерального Закона № 129. Уведомление об этом должно быть выслано юридическому лицу в период, не превышающий одного рабочего дня (ссылаясь на п. 4 статьи 23 закона № 129-ФЗ).

Просьба предоставить достоверные сведения. Такое уведомление получит юридическое лицо, если сомнения появились в следующей информации:

личные данные руководителя и ИНН организации;

размеры долей и их названной стоимости, данные о держателях акций, о передаче долей по праву наследования, в залог или иных обременениях;

адрес регистрации юридического лица.

Для подачи в ФНС достоверных сведений юридическому лицу предоставляется срок в 30 дней с момента направления уведомления. Если этого не сделать вовремя, в ЕГРЮЛ будут внесены данные о недостоверности информации (основание – п. 18-й Приказа № ММВ-7-14/72@ и п. 7-й статьи 7.1 закона № 129-ФЗ).

Важно помнить, что аннулирование отметки о недостоверности представленных ЕГРЮЛ сведений не предусматривает ни Федеральный закон № 129, ни Приказ № ММВ-7-14/72@. Такая запись в Реестре может повредить репутации юридического лица. Поэтому очень важно успеть предоставить достоверные сведения для ЕГРЮЛ в обозначенный срок.

Получите электронную выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП для Арбитражного суда за 15 минут, не выходя из офиса.

Выписки из ЕГРЮЛ

Выписка из ЕГРЮЛ — законный источник получения достоверных сведений о Ваших контрагентах.

Мы предоставляем удобный онлайновый сервис для получения выписок из ЕГРЮЛ по ИНН и другим имеющимся у Вас данным, а уж как их использовать — передать в Вашу бухгалтерию или службу безопасности — решать только Вам.

Разобраться в наиболее частых ситуациях, в которых необходимо использование выписок, Вы можете, прочитав наши материалы по ссылке:

Все права защищены

тел/факс: (495) 540-56-12 — с 9:00 до 17:00
тел/факс: 8 800 555-78-24 (бесплатно по России) — с 9:00 до 17:00
факс работает круглосуточно

111396, г.Москва, а/я 86,
ООО «Справочная Служба Юридических Лиц»

Приказ ФНС России №ММВ-7-14/72@ от 11 февраля 2016 года. Как проходит проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ?

До 2016 года проверка сведений ЕГРЮЛ налоговыми органами определялась двумя нормативными актами:

Гражданский кодекс России (ГК РФ). Здесь в статье 51 устанавливается обязательность проверки сведений, включаемых в ЕГРЮЛ до государственной регистрации юридического лица, изменения его устава или внесения в реестр данных, не связанных с изменением учредительных документов.

ФЗ №129 от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Пунктом 4.2 статьи 9 этого закона установлены случаи, когда проводится проверка и средства ее проведения. При этом в пункте 4.3 этой же статьи установлено, что основания, условия и способы ее проведения, а также порядок использования результатов проверки определяются Федеральной налоговой службой России.

Во исполнение данного требования ФНС РФ 11 февраля 2016 года издала Приказ № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц».

Этот нормативный документ как раз и закрепил основания, условия, способы проверок, а также определил органы, уполномоченные на проведение проверочных мероприятий, и правила применения их результатов. Действует указанный правовой акт с 5 июня 2016 года.

Помимо этого в данном Приказе закреплены новые формы документов, используемые гражданами и юридическими лицами при обнаружении несоответствия действительности информации, включенной в реестр:

Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в реестр юридических лиц (форма р34002).

Возражения заинтересованного лица против государственной регистрации организации, изменений ее устава, или включения о ней каких-либо сведений в ЕГРЮЛ (форма р38001).

Заявление физического лица о недостоверности в ЕГРЮЛ информации о нем (форма р34001).

Когда налоговые органы вправе проверить сведения ЕГРЮЛ?

Согласно Приказу № ММВ-7-14/72@ от 11 февраля 2016 года проверочные мероприятия могут быть назначены:

В том случае, если до внесения информации в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган поступят обоснованные возражения заинтересованного лица против ее внесения в реестр, и при этом этим лицом будут представлены доказательства изложенных в возражении обстоятельств.

Если будет установлено расхождение между данными, содержащимися в документах, представленных для регистрации заявителем и информацией, которой владеют налоговые органы.

Если при внесении в ЕГРЮЛ сведений об адресе будет установлено что:

Объект недвижимости по данному адресу разрушен.

Такой адрес заведомо не может быть свободно использован для связи с организацией (по нему расположены воинские части или государственные органы).

В отношении этого адреса в ФНС поступили возражения собственника помещения против регистрации по нему коммерческих компаний.

Изменение адреса повлечет смену месторасположения организации, в отношении которой не окончена выездная проверка или еще не вступил в силу итоговый документ с результатами такой проверки.

В случае, когда в реестр юридических лиц вносятся данные о директоре или участнике ООО, в отношении которого ранее был установлен факт внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, или указанные лица были ранее привлечены за данные факты к административной ответственности, и при этом срок давности привлечения к ответственности еще не истек.

При предоставлении документов о реорганизации, если:

В реорганизации участвуют два и более юридических лица.

В результате реорганизации прекратит свою деятельность организация, в отношении которой не закончена выездная налоговая проверка, или у этой организации есть задолженность по налогам и сборам.

Уже включенная в реестр юридических лиц информация может быть проверена также при поступлении в налоговую инспекцию заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ.

Какими способами проводятся проверки и кто вправе их проводить?

Проведение проверочных мероприятий осуществляется способами, указанными в ФЗ №129 (пункт 4.2 статьи 9). К ним относятся:

Изучение документов и сведений, которые имеются у регистрирующего органа (к ним относятся, и возражения заинтересованных лиц и объяснения, полученные непосредственно от заявителя, и другие документы, полученные от заявителей или по межведомственным каналам). Данные документы и сведения могут быть получены не только в ходе проведения регистрационных действий, но и при осуществлении налоговыми органами иных своих полномочий.

Получение объяснений от лиц, которым могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для проверки. Сотрудники инспекций вправе опросить любое лицо, если, по их мнению, оно обладает необходимой информацией. Для дачи показаний указанные лица вызываются в налоговую инспекцию, но если по уважительным причинам кто-то не может самостоятельно посетить инспекторов, то последние могут выехать для проведения опроса на дом.

Получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверочных мероприятий. Налоговые органы наделены широкими полномочиями по направлению различных запросов, как государственным органам и учреждениям, так и коммерческим компаниям и гражданам.

Проведение осмотров объектов недвижимости. Осмотр проводится территориальной ИФНС, к ведению которой относится адрес объекта недвижимости. Осмотр должен проводиться либо в присутствии понятых, либо с использованием средств видеофиксации. Протокол подписывается лицом проводившим осмотр и понятыми (если они участвовали в нем). Если фиксация осмотра проведена путем видеозаписи, об этом делается отметка в протоколе.

Привлечение специалистов и экспертов для участия в проверках. Этот метод используется, если для проведения проверочных мероприятий необходимы специальные знания (об этом делается отметка в документе, которым оформляется результат проверки). Для привлечения выносится постановление, копия которого пересылается организации, в отношении которой проводятся проверочные мероприятия и, иногда (при регистрации залога доли) заявителю.

Если речь идет о проверке достоверности сведений ЕГРЮЛ при регистрации вновь создаваемого юридического лица, то налоговые органы вправе использовать лишь один метод – изучение документов и информации, имеющихся у налоговых органов на момент внесения сведений в реестр.

Согласно Приказу права на проведение проверочных мероприятий имеют регистрирующие органы. Однако они могут передавать свои полномочия иным территориальным органам налоговой службы.

Срок проведения проверки достоверности сведений ЕГРЮЛ ограничен сроком совершения регистрационного действия. Если этого времени недостаточно, то регистрирующий орган приостанавливает регистрацию. Исключение здесь опять же составляют случаи регистрации компании при ее создании – приостановить данное регистрационное действие невозможно.

Обстоятельства, исключающие проверку

Приказ устанавливает обстоятельства, при которых даже при наличии оснований для проведения проверки сведений в ЕГРЮЛ, проверочные мероприятия не назначаются. К ним относятся случаи, когда:

Установлены основания для отказа в государственной регистрации.

От физического лица поступило заявление о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ.

Возражения относительно внесения сведений в реестр подано с нарушением порядка его предоставления или не по форме, утвержденной для его оформления.

Не указаны обстоятельства, подтверждающие поданное возражение о внесении сведений в ЕГРЮЛ или заявление о недостоверности данных реестра.

Не представлены доказательства подтверждающие обстоятельства подачи подобных возражений или заявлений.

[2]

Не приложены доказательства заинтересованности лица, подавшего возражение или заявление.

Обстоятельства, указанные в возражении или заявлении опровергнуты вступившим в законную силу судебным актом.

Возражение отозвано подавшим его лицом.

Если регистрирующим органом выявлено хотя бы одно из этих обстоятельств, он в течение десяти рабочих дней уведомляет лицо, подавшее возражение относительно включения информации в ЕГРЮЛ или заявление о недостоверности подобных данных, об отсутствии основания для проведения проверочных мероприятий.

Что будет, если установлена недостоверность данных?

Если недостоверными признаны вносимые в ЕГРЮЛ данные, то налоговый орган отказывает в совершении регистрационного действия.

В случае признания недостоверными, уже внесенных, сведений:

о размерах долей участников в уставном капитале;

о залоге (ином обременении) долей;

о лице, осуществляющем управление долями в ходе оформления наследственных прав;

о лице, имеющем право действовать от имени организации без доверенности (директоре ООО), регистрирующий орган направляет участникам и директору организации уведомление о том, что им необходимо предоставить достоверные данные.

Если участники или директор не выполнят требование налогового органа в течение тридцати дней с момента его направления, то в реестр будет внесена запись о том, что информация о данной организации в ЕГРЮЛ является недостоверной.

В том случае, если проверка инициировалась на основании представленных возражений о внесении информации в реестр или заявления о недостоверности данных ЕГРЮЛ, заявителю о результатах проверки сообщается не позднее чем в течение десяти дней после вынесения акта, являющегося результатом проверочных мероприятий.

Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

Источники

1. 
   Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
2. 
   CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.
3. 
   Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
4. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.
5. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.