Можно ли на енвд работать по безналичному расчету

Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету?

Осуществление продаж при ЕНВД

К видам деятельности (п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), при осуществлении которых можно платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в частности, относятся:

• розничная торговля через магазины и павильоны, площадь которых составляет менее 150 м² по каждому объекту торговли, через объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной сети (лотки, автолавки и т. п.);
• бытовые, ветеринарные и некоторые другие услуги.

Когда можно работать по безналу при ЕНВД

Понятие договора розничной купли-продажи приводится в ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Основными чертами такого вида договора являются:

• публичность;
• реализация товаров в розницу;
• предназначенность товара для бытового, домашнего использования.

ВАЖНО! Продаваемый в розницу товар не предназначен для использования в предпринимательской деятельности. При этом НК РФ не устанавливает обязанности плательщиков ЕНВД определять цель, для которой приобретается товар, и проверять его надлежащее использование (п. 4 обзора судебной практики ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Дополнительным признаком, характеризующим именно розничную продажу, является реализация товаров непосредственно в торговой точке по розничной цене (постановление АС Уральского округа от 18.05.2016 № Ф09-4137/16 по делу № А50П-503/2015) в количестве и ассортименте, представленном в магазине (постановление АС Центрального округа от 21.03.2017 № Ф10-440/2017 по делу № А54-284/2016). Это же относится и к другим видам деятельности, осуществляемым на ЕНВД.

При этом вступать в такие сделки могут и юрлица. Например, организации, используя безналичный расчет для потребления в рамках текущей деятельности, могут покупать в розницу:

• офисную мебель;
• обои, краску и прочие материалы для ремонта;
• компьютеры, принтеры и другую оргтехнику.

Таким образом, закон не запрещает продажу по безналу при ЕНВД или оказание услуг, подпадающих под уплату данного налога, например мойку или ремонт автомобилей. Такую позицию неоднократно высказывал Минфин России в своих письмах (от 23.06.2015 № 03-11-11/36156, от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246).

Случаи, когда реализация не подпадает под ЕНВД

От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:

• в контракте обязательно указывается срок передачи вещей;
• товары, являющиеся предметом контракта, покупаются для осуществления предпринимательской деятельности;
• в любом случае целью их использования не являются личные или домашние нужды.

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится. Отличительными особенностями такой торговли в письме № 03-11-06/3/19246 названы:

• оформление отдельных контрактов на сделку;
• согласование сроков поставки, спецификаций с ассортиментом товаров и др.

При этом наименование контракта и/или порядок расчетов значения не имеют. Подобные операции облагаются налогами, отличными от ЕНВД (например, может применяться общая система налогообложения, см. статью Общая система налогообложения (ОСНО) — понятие).

Отдельным случаем, когда реализация продукции также не подпадает под ЕНВД, в письме № 03-11-06/3/19246 названа отгрузка товаров в рамках госзакупок, производимых согласно закону «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Данная позиция поддержана судами (например, определение ВС РФ от 31.01.2017 № 302-КГ16-18401 по делу № А19-18323/2015).

По сходным основаниям не будет подпадать под ЕНВД и оказание бытовых услуг, оплату которых производят организации вне зависимости от применяемого порядка расчетов, т. к. их оказание связано с предпринимательской деятельностью (см. письмо Минфина от 13.05.2010 № 03-11-06/3/72).

Таким образом, применять безналичные расчеты при ЕНВД можно и при продаже товаров, и при оказании услуг. Важно только обращать внимание на специфику видов продаж или услуг, т. к. некоторые из них очень похожи на те, которые подпадают под ЕНВД, но ими не являются вне зависимости от примененной формы расчетов. В таких случаях налоговая инспекция может признать применение ЕНВД незаконным и доначислить налог в рамках ОСНО или УСН.

ЕНВД безналичный расчет

Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам (Николаева К.)

Безналичный расчет при ЕНВД

В постановлении от 22.10.97 № 18 судьи указали, что товар, реализованный розничным продавцом, всегда признается проданным по договору розничной купли-продажи. Даже если покупателем выступала организация и товары ей нужны для обеспечения ее деятельности именно как организации.
Во-вторых, можно посоветовать в спорных ситуациях заключать с покупателями именно договоры розничной купли-продажи с указанием этого в тексте и в названии договора. При таком оформлении сделки доказать, что операция не попадает под ЕНВД, будет крайне сложно. Тем более что сам Минфин России признает, что законодатель не дал продавцу ни права, ни возможностей отслеживать цель использования товаров покупателем (письмо от 10.01.06 № 03-11-04/3/3).

Енвд безналичный расчет

В соответствии со статьей 346_26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346_26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Согласно статье 346_28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

Статьей 346_27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

[1]

Исходя из пункта 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Также следует отметить, что согласно пункту 5 постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 22 октября 1997 года N 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» под целями, не связанными с личным использованием, понимается в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

В случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

Таким образом, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.).

При этом обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

Согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В том случае, если при проверке налоговый орган посчитает, что при работе с юр. лицом Вы неправомерно использовали ЕНВД, то могут начислить НДС, пени и штрафы. В таком случае необходимо оспаривать решение налогового органа в суде.

Розница или опт? Для ЕНВД это важно!

В постановлении от 22.10.97 № 18 судьи указали, что товар, реализованный розничным продавцом, всегда признается проданным по договору розничной купли-продажи. Даже если покупателем выступала организация и товары ей нужны для обеспечения ее деятельности именно как организации.
Во-вторых, можно посоветовать в спорных ситуациях заключать с покупателями именно договоры розничной купли-продажи с указанием этого в тексте и в названии договора. При таком оформлении сделки доказать, что операция не попадает под ЕНВД, будет крайне сложно. Тем более что сам Минфин России признает, что законодатель не дал продавцу ни права, ни возможностей отслеживать цель использования товаров покупателем (письмо от 10.01.06 № 03-11-04/3/3).

Доброго времени суток!

ЕНВД: безналичный расчёт с юрлицами

Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

[2]

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

ЕНВД: безналичный расчёт с юрлицами

На уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

При этом под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчёт, а также с использованием платёжных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Обратите внимание, что понятие розничной торговли не зависит от категории лиц, которым реализуются товары. Значит, реализация товаров юридическим лицам может подпадать под ЕНВД.

По договору розничной купли-продажи продавец реализует товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). То есть определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей будет использоваться товар, реализуемый налогоплательщиком физическим и юридическим лицам.

Если товары реализуются для их дальнейшего использования в предпринимательской деятельности, система налогообложения в виде ЕНВД не применяется. Об этом говорится в письмах Минфина России от 29.01.2008 № 03-11-04/3/30, от 22.02.2008 № 03-11-05/41, от 06.03.2008 № 03-1-05/52, от 01.04.2008 № 03-11-04/3/162, от 06.10.2008 № 03-11-05/234, от 17.11.2008 № 03-11-05/273, от 09.02.2009 № 03-11-09/38.

Арбитражные суды при разрешении подобных споров тоже обращают внимание на конечную цель использования приобретённых покупателем товаров. Конечно, на практике продавец не всегда может проследить, в каких целях приобретается товар. В суде бремя доказывания факта покупки товара именно для предпринимательской деятельности ложится на налоговые органы.

Если налоговики не смогут представить соответствующие доказательства, суды встают на сторону налогоплательщиков (постановления ФАС Дальневосточного округа от 08.09.2008 № Ф03-А04/08-2/2389, ФАС Поволжского округа от 04.09.2008 № А12-18550/07). Но если налоговый орган докажет дальнейшее использование реализуемых вами товаров в предпринимательской деятельности, то решение будет принято не в Вашу пользу (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.09.2008 № А33-2085/08-Ф02-4473/08 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 12.12.2008 № ВАС-15614/08), ФАС Дальневосточного округа от 11.09.2008 № Ф03-А04/08-2/2244).

Что касается формы расчетов за товар, то она не является критерием для определения вида торговли (розничная или оптовая). ЕНВД можно применять и при безналичной форме оплаты за товар. Такое же мнение высказывают контролирующие органы (письма Минфина России от 01.04.2008 № 03-11-04/3/162, от 06.03.2008 № 03-11-05/52, ФНС России от 20.11.2007 № 02-7-12/440@). Согласны с ними и арбитражные судьи (Определение ВАС РФ от 24.08.2007 № 10217/07, постановления ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 № А12-10806/07-С36, от 30.01.2007 № А12-13219/06-С51, ФАС Уральского округа от 17.06.2008 № Ф09-4247/08-С3, ФАС Дальневосточного округа от 08.10.2008 № Ф03-4233/2008).

Таким образом, реализация автозапчастей по безналичному расчету юридическим лицам может относиться к розничной торговле, облагаемой ЕНВД, если запчасти реализуются для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, и при этом соблюдаются требования, предъявляемые гл. 26.3 НК РФ к организациям, применяющим данный режим налогообложения.

Можно ли работать на ЕНВД без кассового аппарата?

ККМ для ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД в 2018 — 2019 году

Виды деятельности, при которых применяется ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 246.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). К наиболее распространенным относятся:

• бытовые услуги, ОКВЭД которых перечислены в приложении 1 к распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р;
• техобслуживание, мойка и ремонт автомобилей;
• розничная торговля при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров;
• услуги по временному проживанию при площади, используемой для размещения людей, не более 500 квадратных метров и др.

В п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ) установлено, что предприятия и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие такие виды деятельности, должны применять ККМ с 01.07.2018.

Срок возможного неиспользования касс продлен до 01.07.2019 (п. 7.1 закона № 290-ФЗ) для:

• лиц, не работающих в сфере розничной торговли и общепита;
• лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, но не имеющих наемных работников.

До этого времени указанные плательщики ЕНВД могут продолжить осуществлять расчеты с последующей выдачей подтверждающего документа.

Применение ККТ при ЕНВД не требовалось

В действующей прежде редакции п. 2.1 ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ) предусматривалась возможность работать без применения ККМ следующим категориям налогоплательщиков:

• предприятиям и ИП, являющимся плательщиками ЕНВД, при условии осуществления ими указанных выше видов деятельности;
• ИП, применяющим патентную систему.

Прежняя редакция п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ позволяла предприятиям и ИП, предоставляющим услуги населению, работать без применения ККМ при условии выдачи бланков строгой отчетности. П. 7 ст. 7 закона № 290-ФЗ ограничил срок применения данного правила 01.07.2018.

Наряду с плательщиками ЕНВД, рассмотренными выше срок возможного неиспользования ККТ продлен до 01.07.2019 и для аналогичных групп лиц, применяющих патентную систему (для тех, кто не работает в розничной торговле и общепите либо работает в данных отраслях, но не привлекает наемных сотрудников).

Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД

Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могут работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно будет оказывать без применения ККМ:

• организация питания школьников во время учебного года;
• продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
• услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.

Также могут не применять ККМ:

• Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
• Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
• При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний.

Послабления не распространяются на лиц, использующих автоматическое устройство для расчетов, а также торгующих подакцизными товарами. Таким образом, продавцы бензина, керосина, алкогольных напитков, сигарет должны использовать ККМ в любом случае.

Ответственность за работу при ЕНВД без кассового аппарата

Ст. 14.5 КоАП Российской Федерации предусматривает следующую ответственность:

• неприменение ККМ влечет наложение штрафа на ответственных лиц в размере не менее 10 000 руб., на предприятия — до 30 000 руб.;
• повторное такое нарушение при общей сумме расчетов, произведенных без применения ККМ, от 1 млн руб. влечет приостановку деятельности предприятия или предпринимателя до 90 суток;
• применение ККМ, не соответствующей законным требованиям, может закончиться вынесением предупреждения или наложением штрафа до 10 000 руб.

В постановлении ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 закреплено, что под неприменением ККМ понимается:

• неприменение ККМ, в том числе по причине ее отсутствия;
• применение ККМ, не прошедшей регистрацию в налоговой инспекции;
• применение ККМ, отсутствующей в реестре ККТ;
• применение ККМ с поврежденной пломбой на машине.

Таким образом, применение ККМ на ЕНВД в 2018 году стало обязательным для лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, имеющих наемных сотрудников. Днем икс для всех остальных станет 01.07.2019, с наступлением которого за неприменение ККМ любой плательщик ЕНВД может быть привлечен к ответственности вплоть до приостановки деятельности. Так что озаботиться покупкой кассы желательно уже сейчас, поскольку перед использованием ККМ необходимо заключить договор с фискальным оператором на передачу данных в налоговую и зарегистрировать саму кассу.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Может ли ИП на ЕНВД по розничной торговле продавать товар юридическим лицам по безналу?

Добрый день! ИП на ЕНВД, розничная торговля. Могу ли я продавать товар юридическим лицам с безналичным расчетом, выставлять им счета-фактуры? Имеется счет в банке для юр. лиц? Если да, то есть ли необходимость мне платить налог с таких продаж? Спасибо!

Решение вопроса

Если указанный товар продается юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.). то указанная деятельность подпадает под категорию розничной торговли (вне зависимости от формы оплаты), вследствие чего применение ЕНВД по ней не запрещается.

а если юридическое лицо приобретает товар, для организации (не для продажи, допустим стройматериалы для проведения ремонта здания организации)?

Еще, хотела уточнить, что если приобретение товара юридическим лицом по безналу носит системный характер (более 2 раз), то контролирующими органами это может быть расценено как оптовая торговля и, соответственно, применение ЕНВД по данному виду деятельности будет неправомерно.

Уточню ситуацию: у меня розничный магазин стройматериалов на ЕНВД, местная управляющая компания (ЖКХ) хочет приобретать в моем магазине товары для проведения ремонтов обслуживаемых ей зданий при это осуществлять со мной безналичный расчет, возможно ли это на ЕНВД, или необходимо открывать УСН? я так понимаю сделать это можно только в конце года?

В этом случае Вам необходимо будет перейти на УСН, так как торговля с ЖКХ будет отнесена налоговым органом к оптовой. Перейти на УСН можно только с начала нового календарного года

Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету?

Например, организации, используя безналичный расчет для потребления в рамках текущей деятельности, могут покупать в розницу:

1. обои, краску и прочие материалы для ремонта;
2. компьютеры, принтеры и другую оргтехнику.
3. офисную мебель;

От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:

1. товары, являющиеся предметом контракта, покупаются для осуществления предпринимательской деятельности;
2. в любом случае целью их использования не являются личные или домашние нужды.
3. в контракте обязательно указывается срок передачи вещей;

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится.

Безналичный расчет при ЕНВД

Очень прошу помочь с вопросом: у нас ИП, торгуем в розницу зап. частями, могут ли наши покупатели оплачивать продукцию по безналу?

Мои коллеги уверяют, что это не возможно((( Потому что покупатели явно юрлица, покупающие запчасти для ведения предринимательской деятельности. А это уже не розничная торговля И слово «незаконно» вообще как-то странно использовать.

Copyright © 2019 vBulletin Solutions, Inc. Можно ли на ЕНВД работать по безналу? Такой вопрос нередко возникает у плательщиков вмененки.

В нашей статье расскажем, в каких случаях безналичный расчет применять законно. 426 ГК РФ). Наиболее ярко это проявляется в договоре розничной продажи товаров. Понятие договора розничной купли-продажи приводится в ст.

Очень прошу помочь с вопросом: у нас ИП, торгуем в розницу зап. частями, могут ли наши покупатели оплачивать продукцию по безналу?

Мои коллеги уверяют, что это не возможно((( Потому что покупатели явно юрлица, покупающие запчасти для ведения предринимательской деятельности. А это уже не розничная торговля И слово «незаконно» вообще как-то странно использовать.

ИП на ЕНВД работал с и по безналу

В том то и дело, что накладные выписывались, но без НДС, теперь понимаю, что нельзя, но у бюджетников без накладных, нет оплаты, вот такие дела В дополнение ответа уважаемого коллеги отмечу, что если юридические лица приобретали у вас товары для обеспечения хозяйственной деятельности, то такая реализация попадает под ЕНВД независимо от формы оплаты. Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, а также в отношении оптовой торговли товарами по договорам поставки или по государственным (муниципальным) контрактам.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 апреля 2014 г. N 03-11-11/19107 Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 24.04.2014 Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Услуги Юристов ->

Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. ЕНВД при оказании автотранспортных услуг юридическим лицам Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ от 21 июля 2014 года N 03-11-11/35542 Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Перевозка»Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г.

КонсультантПлюс: Форумы

Страницы: 1 Добрый день, подскажите, пожалуйста, по моей ситуации. Мы 6% УСН платим с 1000р. Которые нам клиент заплатил потому что у Вас УСНО «Доходы», а не «Доходы минус расходы» В этот раз ПЛАТИМ НАЛОМ 500р.

И получается на счёте осталось 1000р.Вопрос: в этом случае получается с 1000 платим. 6%. Для УСНО без разницы, каким образом к Вам поступили деньги: на расчетный счет, в кассу, бартером.

Почитайте главу 26 повнимательнее. Если мы будем перезаказывать у других компаний продукцию нужно ли переходить на Доходы минус Расходы 15% 1) С какого момента можно перейти.

2) Заявление о переходе нужно принести в налоговую по месту прописки или регистрации Обособленного подразделения уведомлять нужно головную ИФНС, т.е. по прописке.

Бизнес форум

применять налоговый режим по УСН вы можете только с начала нового года, то вы считаетесь на основной системе налогообложения (ОСНО). По окончании года отчитываетесь по форме 3-НДФЛ до 30.04.2015г.

Я так понимаю что работать с юр.лицами я могу только по УСН, но его я могу оформить только с начала следующего года, а заказы есть уже сейчас С юр.лицами Вы можете работать по ОСН, либо УСН.

Добрый день. Я ИП и при регистрации выбрал УСН.

Однако теперь меня смущает необходимость вести кассу. Тут у вас узнал что можно совмещать эти 2 режима.

Скажите, если я буду вести свою деятельность по ЕНВД, по УСН необходимо сдавать какую то отчётность? Добрый день. Я ИП и при регистрации выбрал УСН.

Однако теперь меня смущает необходимость вести кассу.

Тут у вас узнал что можно совмещать эти 2 режима.

Скажите, если я буду вести свою деятельность по ЕНВД, по УСН необходимо сдавать какую то отчётность?

Совмещать два режима можно. По УСН необходимо будет сдавать нулевки (в случае если будете заниматься только деятельностью подпадающей под ЕНВД).

Может ли организация на енвд работать с юридическими лицами

лицом Вы неправомерно использовали ЕНВД, то могут начислить НДС, пени и штрафы. В таком случае необходимо оспаривать решение налогового органа в суде.

Юрист Онлайн. © www.yurist-online.net, 2011-2019.

При копировании информации ссылка обязательна.

Кто может применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Сюда входит: Что касается вновь созданных предприятий, то их постановка на учет в качестве налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, происходит на основании соответствующего заявления. Основным отличие ЕНВД от других налоговых режимов является порядок начисления единого налога.

Расчет суммы налога производится не из фактически полученной прибыли, а из предполагаемого дохода организации.

Может ли ип на вмененке работать с юридическими лицами

Основными чертами такого вида договора являются:

1. предназначенность товара для бытового, домашнего использования.
2. реализация товаров в розницу;
3. публичность;

ВАЖНО! Продаваемый в розницу товар не предназначен для использования в предпринимательской деятельности. При этом НК РФ не устанавливает обязанности плательщиков ЕНВД определять цель, для которой приобретается товар, и проверять его надлежащее использование (п.

4 обзора судебной практики ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). При этом обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. И покопавшись в нормативке, выяснила следующее.

Можно ли находясь на ЕНВД работать за безналичный расчет?

Организация ООО ,розничная торговля, находящаяся на налогообложении ЕНВД, можете ли работать по безналичному расчету и не измениться ли налогообложении, и надо ли будет платить НДС?

Здравствуйте, если Вы, являясь юридическим лицом, хотите обслуживать клиентов (юридических лиц) по безналичному расчету, то Вам придется работать на общей системе налогообложения. (Письма Минфина России от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144, от 06.06.2008 N 03-11-05/139, от 01.04.2008 N 03-11-04/3/163, от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74, от 16.01.2008 N 03-11-04/3/4, от 22.11.2007 N 03-11-04/3/455). С этим соглашаются и суды (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.03.2009 N А42-577/2008).

Следовательно, нужно будет платить налоги: НДС — 18%, налог на имущество 2,2% , налог на прибыль 20% с прибыли, страх взносы — 26,2% от фонда оплаты труда.

Безналичный расчет при ЕНВД: а была ли розница?

Хорошо быть ИП-шником, еще лучше – ЕНВД-шником. И работать с населением без ККТ и прочих неприятных атрибутов общения с наличными – тем более неплохо. Однако на то ИП и называется индивидуальным предпринимателем, что не может пройти мимо лишнего заработка. Например, продать что-то юридическому лицу.

И если продать товар физическому лицу – представителю организации, который потом будет отчитываться по авансовому отчету, за наличные, не вызывает никаких проблем, выписал товарный чек и свободен. То при продаже организации за безналичный расчет при ЕНВД возникают сомнения: а это еще ЕНВД или уже нет? Радоваться дополнительной выручке или пугаться? Давайте разбираться!

«Скиньте мне, пожалуйста, образец договора розничной купли-продажи юрлицу по безналу. Я ИП на ЕНВД». С такой просьбой обратился недавно ко мне один из читателей. Я задумалась, поскольку не думала, что вообще такое возможно. И покопавшись в нормативке, выяснила следующее.

ИП, который занимается розничной торговлей, имеет право перейти на ЕНВД, если данный налоговый режим введен в действие на территории, где он работает. Использование этого режима выгодно, поскольку позволяет сэкономить на налогах и не пользоваться ККТ, выдавая товарные чеки по требованию покупателя.

Продавая товары за наличный расчет физическим лицам, ИП заключает с ними договор розничной купли-продажи. Согласно ст. 493 ГК он считается заключенным с моменты выдачи кассового или товарного чека. Это те документы, которые используются при расчетах наличными деньгами.

Согласно НК (ст.346.27) розничная торговля – это деятельность по договорам розничной купли-продажи. Реализация может осуществляться как физическим, так и юридическим лицам, как за наличный расчет, так и в безналичном порядке. В этом случае продавец может применять ЕНВД.

НО: важной характеристикой розницы является не применение товаров для предпринимательской деятельности. Поэтому здесь важно правильно квалифицировать цели, для которых организация приобретает у ИП на ЕНВД товары.

Организация-покупатель может быть некоммерческой организацией и покупать товары для уставных целей. В этом случае ни о какой предпринимательской деятельности речи не идет.

А вот если организация-покупатель коммерческая, то у нее нет «личных нужд», все ее нужды предпринимательские, независимо от того, будет ли товар перепродаваться или потребляться в самой фирме для административных нужд.

По сути, продажа товаров организациям по безналичному расчету отвечает признакам договора поставки (ст.506 ГК), цель которой – использование в предпринимательской деятельности или в других целей, которые не связаны с личным или семейным применением.

Отсюда и вывод – продажа товара коммерческой организации ИП на ЕНВД по безналичному расчету – это не розничная торговля, а поставка, которая на ЕНВД не переводится и должна быть отражена в рамках другой системы налогообложения, на которой находится ИП – общая или упрощенная система.

А каково ваше мнение по этому вопросу? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

[3]

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источники

1. 
   Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.
2. 
   Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
3. 
   Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
4. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.
5. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.