Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Полная информация на тему: "Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами" в помощь грамотному гражданину.

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-657 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных по договору мены

Вопрос: Прошу разъяснить порядок уплаты налога на доходы физических лиц в следующей ситуации. Закрытое акционерное общество проводит эмиссию акций (посредством закрытой подписки) в размере 1000000 руб. В обмен на указанные акции физическое лицо передает принадлежащую ему стопроцентную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в качестве оплаты (договор мены) за дополнительные акции закрытого акционерного общества.

Иные условия: номинальная стоимость уставного капитала ООО — 10000 рублей.; денежная оценка этой 100% доли в уставном капитале ООО, вносимой в качестве оплаты размещаемых акций, — 1500000 рублей; номинальная стоимость акций ЗАО, размещаемых в пользу данного физического лица, — 1000000 рублей; цена размещения данных дополнительных акций — 1000000 рублей.

1. Является ли описанная операция по передаче доли в уставном капитале ООО реализацией товаров (работ, услуг) в смысле ст. 38 Налогового кодекса РФ?

2. Является ли описанная операция по передаче доли в уставном капитале ООО объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц?

3. Возникает ли при этом у указанного физического лица обязанность уплаты НДФЛ?

4. Какую сумму налога на доходы физических лиц нужно будет уплатить с описанной сделки?

5. Какую сумму налога нужно будет уплатить в случае последующей продажи указанных акций ЗАО за 1 500 000 рублей через 12 месяцев после их приобретения?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваш запрос от 28.03.2011 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц, полученных по договору мены, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что в обмен на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) налогоплательщиком по договору мены были получены акции закрытого акционерного общества.

В соответствии со статьями 567 и 568 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.

В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. При этом в соответствии с пунктом 3 данной статьи для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

С учетом вышеизложенного, если в соответствии с договором мены обмениваемые товары (доля в уставном капитале общества и акции) признаются равноценными, налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму доходов, полученных по договору мены, в размере стоимости обмениваемого имущества, установленной в договоре, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов по приобретению доли в уставном капитале общества.

При последующей продаже акций, полученных по такому договору мены в обмен на долю в уставном капитале общества, при определении налоговой базы (финансового результата) в соответствии с пунктом 12 статьи 214.1 Кодекса в качестве расходов по приобретению ценных бумаг может учитываться стоимость доли в уставном капитале общества, определенная в договоре мены.

Вместе с тем сообщаем, что согласно пункту 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения заявителей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[1]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-657

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Плательщик НДФЛ обменял долю в уставном капитале ООО на акции ЗАО.

Разъяснено, что если в соответствии с договором мены доля и акции признаются равноценными товарами, то физлицо вправе при исчислении налога уменьшить сумму полученных доходов на соответствующие документально подтвержденные расходы.

Доходы равны стоимости обмениваемого имущества, установленной в договоре. Под расходами понимаются затраты по приобретению доли.

При последующей продаже акций при определении налоговой базы (финансового результата) в качестве расходов по приобретению ценных бумаг можно учитывать стоимость доли, определенную в договоре мены.

Налог на прибыль договор мены земельных участков юридическими лицами

Related Articles

Документы необходимые для повторного получения загран паспорта

Оформление комнаты в наследство мфц

Где взять заявление на возврат денег по страховке

Данные документы прилагаются к договору мены. При его оформлении стороны должны предоставить своим контрагентам следующую информацию:

  • о наличии или отсутствии земельных конфликтов и споров по поводу участков, подлежащих обмену, а также об их правовом характере;
  • о наличии имеющихся сервитутов;
  • о том, передаётся ли участок, подлежащий обмену, третьему лицу в аренду;
  • о передаче данной земли в залог.

[2]

Границы территории, на которую имеют права третьи лица, и содержание этих прав должны быть указаны на графическом плане соответствующих участков. В соглашении указываются ограничения собственнических прав, которые связаны с установленными на данной земле технологическими, санитарными, защитными и другими зонами, а также с отнесением земель участка или его части к тем, которые имеют природоохранное, рекреационное или культурно-историческое назначение.

Читайте так же:  Договор купли-продажи с применением аккредитива

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

  • найти нарушения и отказать в возмещении;
  • зачесть сумму налога, заявленную к возмещению, в счет недоимок по другим налогам;
  • возместить указанную сумму путем перевода денежных средств на банковский счет налогоплательщика при условии подачи последним соответствующего заявления.

Мена недвижимости налог

  • если законом и соглашением партнеров не предписано иное, право собственности на передаваемое имущество возникает у сторон одновременно с момента передачи такого имущества.

При этом следует иметь в виду, что право собственности:

  • на имущество, подлежащее госрегистрации, возникает с момента таковой (п. 1 ст. 223 Гражданского кодекса);
  • облигации и иные документарные ценные бумаги переходит в момент передачи их сертификата или внесения соответствующей записи по счету в депозитарии (ст. 29 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Особенности определения объекта налогообложения НДС при договорах мены Осуществление обмена имуществом признается реализацией таких вещей (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ) и является объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).

Налогообложение при договоре мены

Момент, когда право собственности на подлежащие обмену участки земли непосредственно переходит его участнику, определяется в статье 570 ГК РФ. В ней говорится о том, что на приобретённые посредством обмена земляные участки право собственности переходит одновременно каждой из сторон, если перед этим были выполнены все установленные договором обязательства.

Договор мены. налогообложение

Таким образом, при проведении обмена одного земельного участка на другой организация отражает в налоговом учете реализацию данного земельного участка и одновременно приобретение другого земельного участка. При этом порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при реализации имущества установлен статьей 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Статьей 246 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на прибыль организаций в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. При этом публично-правовые образования не являются плательщиками налога на прибыль организаций.

Налогообложение операций по договору мены

Например, если на участок зарегистрирован залог в пользу кредитного учреждения, для мены нудно получить согласие банка или погасить обязательства по кредитному договору. Порядок перехода прав на объекты по сделке может существенно различаться.

Если участок обменивается на иное недвижимое имущество (квартиру, нежилое помещение и т.д.), регистрация в службе Росреестра будет проводиться одновременно для обоих объектов. Если земля обменивается на транспортное средство, оно регистрируется в рамках самостоятельной процедуры через учреждения ГИБДД.
В случае если в обмен на участок передается движимое имущество, регистрационные действия проводятся только в отношении земли (для перехода прав на движимое имущество достаточно заключить акт приема-передачи).

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Согласно федеральному законодательству, регистрацией считается совершение определённого юридического действия органами, имеющими соответствующие полномочия. Таким образом, право собственности на земельный участок возникает одновременно с регистрацией прав той или иной стороны по отношению к нему.

Договор мены земельных участков: правила заключения

Встречаются и такие случаи, когда в соглашении устанавливаются различные даты передачи обмениваемых участков. Сначала свои обязательства выполняет один участник договора, а потом – другой.

Если согласно заверенному соглашению мены сроки передачи друг другу не совпадают, то необходимо применение установленных законом правил о встречном выполнении своих обязательств, которые закреплены в статье 328 ГК РФ. Из её содержания следует, что в случае невыполнения контрагентом должного договорного обязательства, иной контрагент имеет право немедленно приостановить выполнение в дальнейшем собственных обязательств, которые прописаны в соглашении (образец договора мены также можно увидеть в этой статье), или в принципе отказаться от его соблюдения.

Он также может потребовать от другой стороны возмещения потерь из-за допущенных ею нарушений.

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По договору мены производится обмен автомобилями. Согласно условиям договора организация (применяет общую систему налогообложения) обязана передать свой автомобиль контрагенту до 30.09.2018, контрагент — до 31.10.2018. Специальных оговорок о переходе прав собственности на обмениваемое имущество договор не содержит.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по договору мены?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В данном случае доход от реализации автомобиля как в бухгалтерском, так и в налоговом учете отражается на дату получения автомобиля от контрагента.
НДС необходимо исчислить на дату передачи автомобиля контрагенту (сентябрь 2018 г.).

НДС

Реализация товаров (в том числе ОС (п. 3 ст. 38 НК РФ)) при товарообменных операциях является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налоговая база по НДС при реализации товаров по договору мены определяется исходя из рыночной цены передаваемого имущества (п. 2 ст. 154 НК РФ). Если стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами, рыночной признается цена, установленная в договоре (абзац 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Исчисление налога производится по налоговой ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
В анализируемой ситуации организация обязана исчислить НДС на дату передачи (по акту) своего автомобиля контрагенту (сентябрь 2018), независимо от того, что право собственности на этот автомобиль перейдет к получателю только на день передачи им своего автомобиля Вашей организации (ориентировочно в октябре 2018 г.) (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ*(1), письма Минфина России от 28.08.2017 N 03-07-11/55118, от 11.03.2013 N 03-07-11/7135). В течение пяти календарных дней со дня передачи автомобиля по акту в адрес контрагента необходимо выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
НДС, предъявленный организации контрагентом при получении автомобиля в обмен на ранее переданный, может быть принят к вычету в общеустановленном порядке после принятия автомобиля на учет и при наличии счета-фактуры контрагента (пп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Читайте так же:  Кто должен вывозить крупногабаритный мусор

Налог на прибыль

Бухгалтерский учет

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет основных средств, приобретенных по договору мены;
— Энциклопедия решений. Учет приобретения материалов по договору мены;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет поступления основных средств по договору мены;
— Энциклопедия решений. Учет реализации основных средств по договору мены;
— Энциклопедия решений. Учет реализации материалов по договору мены;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет реализации основных средств по договору мены;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет реализации материалов по договору мены;
— Энциклопедия решений. Переход права собственности на товар по договору мены. Риск случайной гибели товара по договору мены;
— Энциклопедия решений. Передача товара по договору мены.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

4 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Поскольку контрагент получил автомобиль ранее чем отгрузил свой, то он должен исчислить НДС с полученного аванса в неденежной форме и выставить авансовый счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, абзац 2 п. 17 Правил ведения книги продаж, п. 15 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. N 33, письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Ваша организация может принять к вычету указанную сумму налога на основании п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ (п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
При этом необходимо учитывать, что в периоде получения автомобиля от контрагента и принятия к вычету НДС по приобретенному автомобилю (октябрь 2018 г.) необходимо будет ранее принятый к вычету НДС с уплаченного аванса восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Обмен неподошедшего товара между юридическими лицами

Правила возврата товара между юридическими лицами, образец письма о возврате товара

Причины и условия для между юридическими лицами Основаниями для осуществления возврата могут послужить: Покупка некачественного (услуги) или не соответствующего заявленным требованиям; Покупка с браком, дефектами, неисправностями; Сокрытие продавцом имеющихся недостатков.

Возврат товара надлежащего качества между юридическими лицами

Тонкости возврата надлежащего качества между юр лицами Товарно-денежные отношения между юридическими организациями целиком регулируются пунктами гражданского договора купли-продажи.

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

При этом можно выделить характерные черты подобных договоров: При этом следует иметь в виду, что право собственности: Особенности определения объекта налогообложения НДС при договорах мены Часть проводимых операций выведена из-под налогообложения НДС п.

[3]

Правила обмена и возврата товаров

Письмо о возврате неподошедшего товара между юридическими лицами

Обмен неподошедшего товара между юридическими лицами

В счете, оговорка о не возврате отсутствует. Можем ли мы удержать часть суммы? Чем и как аргументировать? Единственная причина по которой существуют законы — желание каждого человека жить за счет другого.

Но создав их, люди научились обманывать друг друга и здесь.

Правила и условия обмена или возврата товаров в магазин

Однако процедура их возврата/обмена разная. Товар надлежащего качества Условия возврата Обменять надлежащего качества можно в случаях, если не подходящими оказались: Любой из этих факторов является достаточным для того, чтобы купленный товар Вам заменили на аналогичный, но другого размера, раскраски, фасона и т.

Возврат товара поставщику

Покупатель имеет право не принимать товар и вернуть его продавцу:

Договор мены ндс

Договор мены ндс

Статья 568 ГК РФ содержит две диспозитивные нормы (то есть, нормы, которые могут устанавливаться по договоренности сторон). Первая касается признания или непризнания обмениваемых товаров равноценными. Вторая — установления обязанности оплаты разницы в ценах обмениваемых товаров. Эти правила позволяют осуществить обмен неравноценными товарами в рамках одного договора мены, не прибегая к смешанному договору, содержащему элементы мены и купли-продажи.

НДС и налог на прибыль при договоре мены

Одним из объектов обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) является реализация товаров на территории РФ — передача права собственности на товары на возмездной основе, в том числе обмен товарами (п. 1 ст. 39 НК РФ). В связи с этим при передаче объекта недвижимости по договору мены налогоплательщик обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС.

Договор мены ндс

Видео (кликните для воспроизведения).

Прежде всего это связано со спецификой гражданско-правового содержания этого договора, а именно — норм ГК РФ, устанавливающих порядок перехода права собственности при операциях мены. Определенные сложности вызывает и соотношение требований Налогового кодекса РФ о цене меновых сделок с положениями ГК РФ и предписаниями ПБУ.

Договор мены ндс

Напомним, что бюджетные учреждения имеют право использовать кассовый метод признания доходов и расходов, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров ( работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал ( п. 1 ст. 273 НК РФ). Датой получения дохода при кассовом методе признается день поступления средств на лицевые счета и ( или) в кассу учреждения, поступления иного имущества ( работ, услуг) и ( или) имущественных прав, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

Договор мены

В п. 6.3 ПБУ 9/99 указано, каким образом определяется величина поступлений и (или) дебиторской задолженности по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами. Она принимается к бухгалтерскому учету по стоимости товаров, полученных или подлежащих получению организацией. В свою очередь, стоимость этих товаров устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах компания обычно определяет стоимость аналогичных товаров. Не упускайте из вида важное обстоятельство. Согласно п. 12 ПБУ 9/99 в бухгалтерском учете выручка признается при соблюдении указанных в этом пункте условий.

Читайте так же:  Срок исковой давности по административным правонарушениям

Налогообложение операций по договору мены

Таким образом, в бухгалтерском учете полученные товары будут отражены по стоимости, аналогичной той, по которой организация обычно реализует передаваемые товары, но НДС же, принимаемый к зачету, должен быть исчислен не с этой суммы, а исходя из балансовой стоимости передаваемых товаров (себестоимости передаваемых товаров).

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Так, налогоплательщику был доначислен НДС, потому что в нарушение указанного выше правила налог был исчислен из цены за вычетом НДС по договору, в котором не определялось, включен ли НДС в цену договора. Соответственно, инспекция сочла полную цену договора рыночной стоимостью и рассчитала НДС именно из нее (постановление АС ЗСО от 30.10.2015 № А27-1360/2015).

Договор мены ндс

При этом сумма, принимаемая к вычету, может быть меньше, чем указанная в счете-фактуре. Разница между этими суммами в бухгалтерском учете включается в состав прочих расходов, а при исчислении налога на прибыль не учитывается. Если же сумма НДС, рассчитанная исходя из балансовой стоимости имущества, больше, чем указанная в счете-фактуре, то к вычету можно принять только меньшую из этих сумм.

Особенности налогообложения и бухгалтерского учета расчетов по договору мены (Алексеева Г

Применительно к мене предусмотрен особый порядок определения выручки от продажи. В соответствии с п. 6.3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, выручка должна признаваться по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией, т.е. исходя из цены приобретения аналогичных товаров (ценностей) у поставщиков. В случае отсутствия возможности рассчитать выручку указанным способом (например, аналогичные товары ранее не приобретались) ее величина определяется продажной ценой переданной продукции (товаров).

Выпуск от 17 февраля 2012 года

Передача объектов ОС, бывших в эксплуатации, по договору мены оформляется Актами о приеме-передаче объектов основных средств, составленными по унифицированным формам (в данном случае — по форме N ОС-1) (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7). Акты составляются в двух экземплярах — для получающей и передающей сторон. При составлении актов на первой странице указываются данные об организации-получателе и организации-сдатчике. В строке «Основание для составления акта» указываются реквизиты договора мены. По данным передающей стороны заполняется правая часть первой страницы (начиная со строки «Дата принятия к бухгалтерскому учету»). Обязательно указывается номер амортизационной группы, в которую включался передаваемый объект (что необходимо в том числе для целей правильного налогового учета объекта у получающей стороны).

Налогообложение операций, связанных с исполнением договора мены

Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от операций по реализации товаров и ( или) имущественных прав на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества.

Налогообложение при договоре мены

В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Договор мены ндс

Оно только разъяснило, как с 1 января 2007 года действует нововведение, обязывающее стороны бартерной сделки перечислять суммы налога денежными средствами. А норма о том, что к вычету можно принять только сумму НДС, рассчитанную исходя из балансовой стоимости, которая испугала многих специалистов, действовала и до 2007 года. Конечно, сумма уплаченного НДС и налога, который можно принять к вычету, не всегда будет совпадать.

Рассчет налогов при бартерном обмене

Кстати, похожая ситуация – когда комитент отгружает товары комиссионеру. В момент передачи ценностей комиссионеру комитент налог не начисляет. Он сделает это только тогда, когда посредник отгрузит товары покупателю (см. письмо Минфина России от 3 марта 2006 г. № 03-04-11/36).

Договор мены и его налоговые последствия

Согласно ст.570 ГК РФ право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам, выступающим по договору мены в качестве покупателей, одновременно после исполнения обязательств передать соответствующие товары обеими сторонами, если законом или договором мены не предусмотрено иное.

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Между двумя организациями планируется заключить договор мены земельных участков. На балансе организации «А» земельные участки стоят по цене 4000 руб. за га. На балансе организации «Б» — 14 000 руб. за га. Обе суммы образовались от стоимости приобретенных участков (являются рыночной ценой). Мена происходит 1 га к 1 га и признается равнозначной. В договоре мены стоимость обмениваемых участков указываться не будет. Ранее данные участки были приобретены у других организаций. Может ли организация «А» поставить на баланс приобретенные после мены земельные участки по цене прежних земельных участков 4000 руб. за га, а организация «Б» — по цене 14 000 руб. за га? Какие будут налоговые последствия данной сделки?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор мены между юридическими лицами

Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами

1 ст. 146 Налогового кодекса). Необходимо учитывать, что некоторые операции не признаются реализацией и, следовательно, НДС к ним не применяется (п.

2 ст. 146 Налогового кодекса). Например: инвестиционная деятельность в виде внесения взноса в уставный капитал общества (определение ВАС РФ от 13.04.2011 № ВАС-3746/11)

Читайте так же:  Образец договора залога недвижимого имущества

Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  1. Ведение бухгалтерии для ИП
  2. Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН.

ЕНВД. ПСН. ТС. ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь . как это стало просто! Иногда мена более удобна, чем купля-продажа, поскольку у заинтересованного лица может не быть или недостаточно денежных средств для приобретения желаемого имущества.

Договор мены между юридическими лицами

Иногда соглашением мены может устанавливаться определенная доплата в виде денежной суммы.

1.8. (только для случаев транспортировки товаров). Особые условия перевозки товаров ввиду их специфических качеств и свойств: (скоропортящийся товар, товары в стеклянных баллонах и бутылках, взрывоопасные, ядовитые и др.), необходимость сопровождения и охраны в пути следования и т.п.).

Вариант: Можно воспользоваться содержанием (текстами) ранее действовавших Особых условий поставки (по отдельным видам товаров и продукции).

Эталон контракта аренды подразделения предприятия без права выкупа, заключаемый меж юридическими лицами.

Не считая того, контракт займа сучредителями может считать предметом контракта денежные ценности либо зарубежную валюту, если это разрешено законодательством.

Контракт подряда на текущий ремонт нежилого помещения (меж. именуем__ в дальнейшем «Сторона 2», в лице (должность, Ф.И.О.). действующ__ на основании (Устава, положения, доверенности или паспорта).

Договор мены товаров между юридическими лицами

Внимание! Представленные ниже документы в полной версии так же, как и другие 1971 документа.

получает в качестве эквивалента за передаваемую вещь не деньги, а другую вещь. Субъектами этого договора могут быть как граждане, так и юридические лица.

Договор мены продукцией между юридическими лицами

То есть меняется один товар в обмен на другой.

Договор мены нежилых помещений (между юридическими лицами)

Передача предметов мены осуществляется Сторонами в состоянии, отвечающем требованиям настоящего Договора и их назначению, не позднее _____ дней с момента регистрации настоящего Договора путем передачи Сторонам правоустанавливающих документов, ключей от всех запоров, ______________________ по передаточным актам.

Впункте 1статьи 807гк рфговорится, что при всем этом заемщик берет насебя обязательства возвратить заимодавцу сумму приобретенного займа, или вернуть приобретенные вещи. Если соглашение было заключено в устной форме, либо на бланке контракта отсутствует подпись хоть одной стороны, то контракт считается недействительным.

Если владелец акций конкретного акционерного общества принял решение поменять их все или часть на акции другого АО, намереваясь совершить этот обмен со вторым владельцем, такой обмен следует оформить через договор.

Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение

ДОГОВОР МЕНЫ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И УСН

Согласно п. 4 статьи 346.18 НК доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, которой в соответствии с п. 4 статьи 40 НК признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии – однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Согласно статье 249 НК доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных. Выручка в свою очередь определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной или натуральной формах.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Эти расходы составляют 1,5 млн. рублей. В этом случае, на эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть 5 млн. рублей – 2 млн. рублей (расходы на отделку) – 2 млн. рублей (которые были указаны в прошлом случае, как собственника будущего объекта, как приобретателя квартиры, если он ни разу не пользовался указанным имущественным вычетом, то он может его применить).

Уменьшение налога на вычет (ставка НДФЛ): (5 млн. – 1 млн. – 2 млн. рублей) х 13% = 260 тыс. рублей – размер НДФЛ, где 5 млн. рублей – стоимость квартиры, 1 млн. рублей – имущественный вычет при продаже (п.п. 1 п.2. ст. 220 НК РФ), а 2 млн. рублей – имущественный вычет при приобретении (п.п. 1 п.3 ст. 220 НК РФ).

Договор мены недвижимого имущества

Некоторые виды договоров доступны для скачивания в текстовом формате. Скачать договор мены земельных участков в текстовом формате Передаточный акт к договору мены земельных участков (образец) Скачать передаточный акт к договору мены земельных участков в текстовом формате Договор мены жилых помещений (образец)

В случае же указания в договоре о не равной стоимости меняемого имущества собственник менее ценного обязан доплатить разницу в ценах. Договор мены является консесуальным, возмездным и взаимным. В тех случаях, когда передачи обмениваемых товаров по договору не совпадают, к исполнению обязательства передать товар стороной, которая должна передать товар после передачи товара другой стороной, применяются правила о встречном исполнении обязательств.

Договор мены недвижимого имущества налогообложение

При возникновении необходимости поменять место жительства, владельцы недвижимого имущества чаще всего прибегают к осуществлению сделки, связанной с куплей или продажей собственности. Однако встречаются ситуации, когда вместо обмена жилья на определенную сумму денежных средств граждане предпочитают произвести равноценный обмен одного объекта недвижимости на другой. Если вы столкнулись с подобной ситуацией, то стоит иметь в виду, что для подтверждения факта передачи недвижимого имущества между участниками сделки оформляется договор мены. Подробнее ознакомиться с правилами составления соглашения, а также принципами сделки поможет представленная публикация.

Письменная форма договора мены обязательна. По желанию сторон договор заверяется нотариально. После заключения обязательна регистрация в филиале Росреестре по месту жительства одного из участников самого договора, перехода собственности – по адресам объектов.

Налоги при договоре мены недвижимости

Среди сделок, заключенных между физическим лицом — работником и юридическим лицом — работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению,. 1. Гражданско-правовые последствия сделки В соответствии с п. 1 ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более. Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой (если приобретаемая недвижимость жилая) – имущественным налоговым вычетом (в размере до 2 млн.

Договор мены недвижимого имущества — налоги, надо ли оплачивать НДФЛ

Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с пунктом 2 статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.

Читайте так же:  Что такое локаут в трудовом праве - понятие

2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Договор мены недвижимого имущества при УСН

организация приобрело здание в 1998г., УСН начало использовать в 2003г. Первоначальная стоимость 300 000руб. Начисленная амортизация 20 000 руб. Остаточная ст-ть на 01.01.2003г.= 280 000 руб. В период с 2003 по 2кв-л 2012 здание амортизировалось (относилось на расходы равными долями каждый квартал). В конце июня руководитель решил разделить здание на два объекта ОС (общая площадь была 1000м2, стало ОС №1- 600м2, ОС №2-400м2). Вопрос : Как ЭТО оформить в бухгалтерском и налоговом учёте? с регистрационной палатой всё понятно. По какой стоимости приходовать эти ОС?

Далее оформляется договор мены с физ.лицом (мы ему свои 400м2, а нам свои м2), в котором сказано, что «мена является равноценной и стоимость обмениваемого имущества =900 000 руб». Вопрос: мне надо делать переоценку своего имущества и какого (только которое меняю или все объекты недвижимости)? и если надо делать переоценку ОС то на какое число? на 31.12.2011? Переоценка делается проводкой Дт01 Кр83? а потом, когда сделка совершилась списать дооцениное ОС Дт83 Кр84? Примечание: Проводки-это очень важно- готовлюсь к балансу 2013г.

Договор мены недвижимого имущества: образец оформления

Согласно содержанию статьи Гражданского кодекса РФ под номером 570, государственная регистрация договора мены производится только после того, как участники гражданско-правовых отношений выполнили свои обязательства (реализовали обмен недвижимым имуществом). В качестве документального подтверждения данного факта будет выступать акт приема — передачи, который стороны должны оформить.

Договор мены недвижимого имущества налогообложение 2017

Поскольку к договору мены применяются общие положения о купле-продаже (ст.716 ГКУ ) и упомянутый Закон не устанавливает отдельный порядок налогообложения доходов физических лиц при обмене объекта недвижимого или движимого имущества на объект недвижимого или движимого имущества меньше по площади и (или) по стоимости, налогообложение таких операций осуществляется по правилам, установленным п.11.1—11.2 ст.11 или п.12.4 ст.12 Закона об НДФЛ .

Что же касается порядка удержания НДФЛ, то в соответствии с Законом об НДФЛ налоговым агентом будет выступать юридическое лицо. В соответствии с пп.8.1.4 ст.8 данного Закона в случае выплаты налогооблагаемого дохода в неденежной форме налог перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты.

Налог на прибыль договор мены земельных участков юридическими лицами

Подобная оплата должна осуществляться до или же сразу после того, как контрагенту был передан участок, имеющий более низкую стоимость. При этом в соглашении мены может быть установлен и иной порядок компенсации имеющейся разницы в ценах. Поэтому вполне закономерно, что все необходимые требования и форма выплачиваемой компенсации должны обязательно отражаться в самом тексте при заключении договора.

Согласно п. 4 статьи 346.18 НК доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, которой в соответствии с п. 4 статьи 40 НК признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии – однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Налог при договоре мены недвижимости

Одним из участников договора мены может быть, в том числе и организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН). Объектом договора мены может быть и недвижимое имущество. В данной статье мы постараемся разъяснить, какие правовые и налоговые последствия ожидают организацию, заключившею договор мены и находящуюся на спецрежиме, когда объектами договора является недвижимое имущество.

567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать друг другу жилье в собственность. При этом каждая из сторон признается продавцом недвижимого имущества, которое она обязуется передать, и покупателем недвижимого имущества, которое она обязуется принять в обмен. При обмене эквивалентных по стоимости квартир и прочих жилых помещений обе стороны не получают экономической выгоды в натуральной форме, а соответственно не получают и дохода, влекущего за собой обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости.

Налогооблагаемая база по УСН (доходы) при заключении договора мены

К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (гл. 30 ГК РФ), если это не противоречит существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда на основании договора мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Источники


  1. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

  2. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

  3. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
  4. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
  5. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.
Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here