При закрытии ип когда сдавать декларацию и другие отчеты

Oтчeтнocть после зaкpытия ИП – нaлoги, взнocы, дeклapaции УCН, EНВД

Ликвидация ИП в 2019 году предполагает не только сдачу в ФНС формы р26001, закрытие расчетного счета и уплату пошлины государству (половину квитанции об оплаченной госпошлине предприниматель оставляет у себя, вторую сдает в налоговую инспекцию), но и заполнение соответствующих деклараций и отчетных форм.

Прекращение ИП и налоговый отчет

В соответствии с системой налогообложения, которую использует ИП, определяется время сдачи «ликвидаторской» декларации. Рассмотрим, какие налоги уплачиваются ИП в процессе закрытия предпринимательской деятельности.

Режим упрощенного налогообложения (УСН)

Когда ИП на УСН, «ликвидаторская» декларация подается не позже 25 числа очередного месяца за тем, когда в ЕГРН вносилась запись о закрытии предпринимательской деятельности.

Пример: если запись о закрытии вносилась 10 августа, то декларация подается не позже 25 сентября.

Возможна сдача упрощенной декларации вместе с заявлением о ликвидации ИП.

При ликвидация ИП заполняется «годовая» форма с разницей кода в «Налоговой периоде», требуется указать «96» вместо обычных «34».

Вмененка (ЕНВД)

Предприниматели, применяя вмененный налог (ЕНВД), сдают декларации на общем основании и в установленные сроки – не позже 20 числа месяца очередного квартального отчета.

Порядок заполнения отчетности отличается кодом «Налогового периода». Он зависит от квартала, когда сдается «ликвидаторская» декларация.

• «51» – ликвидация произошла в 1 квартале;
• «54» – ликвидация во 2 квартале;
• «55» – в третьем;
• «56» – в четвертом.

Пример: если индивидуальный предприниматель ликвидировал свою деятельность и запись в ЕГРН внесена 2 февраля, то отчет сдается не позднее апреля 20 числа (налоговый период по коду – «51»).

ИФНС считает, что плательщики вмененного налога должны сниматься с учета как плательщики ЕНВД. Поэтому этот момент лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Отчетность при ликвидации деятельности по налогу сельскохозяйственному сдается, как и УСН, с указанием кода «96».

Пример: если снятие с учета ЕГРН произошло 5 марта, декларация подается не позднее 25 апреля.

ИП на патенте (ПСН)

Предпринимателям, применяющим патентную систему, декларации сдавать нет необходимости. Они избавлены от обязанностей сдавать налоговые отчетности вообще.

Налогообложение общей системы (ОСНО)

Отчетность при закрытии ИП на ОСНО сдается по НДС и НДФЛ.

[1]

Имущественные декларации предприниматели не подают.

Подоходная декларация (НДФЛ)

«Ликвидаторская» декларация по НДФЛ заполняется как простая ежегодная. В графе «Налоговый период» отмечается неизменное значение «34». Сдается не позже 5 дней с момента закрытия ИП. На оплату самого налога дается 15 дней.

НДС-отчетность

Сдача НДС-отчетности при закрытии ИП происходит в естественном порядке. Подается до 25 числа очередного месяца ушедшего квартального отчета.

Код ликвидации следует указать «0». На оплату налога отводится 3 месяца.

Страховой отчет при закрытии работодателя

ИП без наемных лиц при закрытии страховые отчетности не предъявляют. Страховые взносы уплачивают только за себя. Это нужно сделать не позже 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРН.

При наличии сотрудников сдается страховая отчетность.

С 2019 года работодатель не снимается отдельно с учета, как было раньше.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

При закрытии ИП предприниматель предоставляет страховые взносы до заявления о ликвидации в ФНС.

Коды расчета по причине ликвидации ИП:

• «83» за 1 квартал;
• «84» за 6 месяцев;
• «85» за 9 месяцев;
• «86» за 12 месяцев.

Есть налоговые инспекции, которые придерживаются кодов при сдаче расчета по страховым взносам:

• «21» за 1 квартал;
• «31» за 6 месяцев;
• «33» за 9 месяцев;
• «34» за 12 месяцев.

Поэтому перед подачей РСВ рекомендуется уточнение в своей налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ в ИФНС

Справку 2-НДФЛ о доходах, выплаченных работникам за время, начиная с начала года до дня ликвидации ИП, нужно сдать до 1 апреля следующего года. Особых требований, как заполнять документ, не предусмотрено.

6-НДФЛ отчет по форме для ИФНС

Подоходный налог, который удержан с работников за время от начала года и до дня прекращения ИП, отражается в отчете 6-НДФЛ и подается в налоговую инспекцию.

Коды для указания на периодов:

• «51» за 1 квартал;
• «52» за 6 мес.;
• «53» за 9 мес.;
• «90» за 12 мес.

Организации (ООО, ЧУП) прекращают свою деятельность по этим же кодам.

СЗВ-стаж для отчетности перед ПФР

До того как в ЕГРИП внесены данные об окончании ИП, требуется сдать ежегодные отчеты СЗВ-стаж и ОВД в ПФР. Формы нужно заполнить аналогично ежегодным.

CЗВ-M для отчетности перед ПФP

Каждый месяц ИП предоставляет данные о страховке сотрудников по отчетной форме

СЗВ-М. Последний отчет сдается до занесения сведений в единый реестр.

4-ФСС для отчетности перед ФСС

До подачи заявления о прекращении ИП следует подать отчетную форму 4-ФСС в ФСС.

Крайние сроки для отчетности при закрытии ИП

Предприниматель считается бывшим, когда в едином реестре появляется отметка об его исключении. Однако он не перестает быть обязанным отчитаться перед государством. На последние отчеты и декларации предоставляется 5 рабочих дней. Сдача не вовремя любой из отчетности при закрытии ИП грозит потерями финансов.

Исключение ИП из перечня внебюджетных фондов при закрытии

Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.

Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.

Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.

Снятие ККТ с учета в ФНС

Законодательство предусматривает снятие кассового аппарата с учета в ФНС во время закрытия ИП.

Причины, предполагающие снятие ККТ с регистрационного учета по закону:

1. Кассовый аппарат снимается владельцем в случае если: ККТ передается другому лицу, аппарат потерян или сломан.
2. КТТ снимается с учета ФНС: аппарат не подлежит соответствию, которое предъявлено законом, вышел срок годности, прекращение деятельности ИТ, юр. лица.

Снятие онлайн-кассы происходит в 2 шага:

1. Подается электронное заявление в налоговую через сайт ФСН или операторов фискальных данных.
2. В ведомство отправляется письмо.

Заявление отправляется на следующий день после передачи, потери ККТ и не позднее 5 дней после поломки.

Подача заявления происходит параллельно с формированием отчета на ККТ о том, что фискальный накопитель закрыт (исключение – потеря аппарата, поломка ФН).

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

После того как заявление в налоговой приняли, они в течение 10 дней подготавливают карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. Если аппарат налоговая сняла с учета самостоятельно, то на предоставление владельцу карточки у ФНС 5 дней.

Закрытие ИП в 2019 году и погашение долгов

Начиная с 2015 года не требуется уведомление пенсионного фонда о закрытии ИП без привлеченных лиц. После подачи сведений от налоговой, пенсионный фонд самостоятельно снимает бывшего предпринимателя с учета в течение 5 рабочих дней.

В налоговом кодексе РФ сказано, что страховые взносы должны быть уплачены не позже 15 дней с момента занесения данных о ликвидации в единый реестр. Такую справку запрашивают в ФНС, но законодательством 2019 года РФ предусмотрено прекращение и снятие с учета в ЕГРИП ИП с долгами.

Узнать о долговых обязательствах возможно:

• зайдя в личный кабинет ПФР;
• зайдя в личный кабинет ФНС;
• через судебных приставов (по телефону или на сайте).

После прекращения ИП пакет документов хранится в течение 4 лет.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Когда оформляются документы о закрытии предпринимательской деятельности, главное – четкое придерживание правил. Небольшая ошибка послужит отказом. Ниже представлен перечень главных ошибок допускаемых предпринимателями во время ликвидации:

• заявление на снятия с учета в ЕГРИП подано раньше налоговой отчетности в ФНС;
• поданная декларация не соответствует налоговому периоду;
• кассовый аппарат не снят с учета в налоговом органе;
• документы предоставленные в ФНС не в нужном количестве.

Главная причина, по которой отказывают в закрытие, – наличие налоговых задолженностей. Однако это противоречит действующему законодательству. Поэтому гражданин вправе обратиться в суд в связи с неправомерными действиями.

Процесс подачи отчетности после закрытия индивидуальной деятельности прост, если владеть информацией о том, какие формы отчетности и когда сдавать.

Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП?

Что нужно сделать для закрытия ИП

Закрытие ИП возможно в любое время. Для этого предпринимателем уплачивается госпошлина в размере 160 руб. и подается заявление формы Р26001 (образец заявления вы найдете в статье «Заявление на закрытие ИП — образец и как заполнить онлайн?»).

Заявление на закрытие ИП можно как подать на бумажном носителе, так и отправить электронно на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы.

Предварительно надлежит погасить кредиторскую задолженность и внести очередные страховые взносы за наемных работников.

Обязанность ИП по уведомлению работников о предстоящем увольнении и выплате выходного пособия имеется, только если это указано в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 Трудового кодекса РФ).

Обязательно сдается при закрытии ИП в 2018 году отчетность по работникам. Это делается заблаговременно, перед обращением в ФНС с заявлением о госрегистрации прекращения ИП:

• расчет по страховым взносам в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ);
• СЗВ-стаж в ПФР (п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если документы в ПФР поданы не будут, налоговый орган откажет в регистрации прекращения ИП на основании подп. «з» п. 1 ст. 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

СЗВ-стаж при закрытии ИП

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (утв. постановлением Правления ПФ от 11.01.2017 № 3п) был введен вместо отчета РСВ-1, подаваемого работодателями по итогам календарного года.

В нем содержатся сведения:

• о страхователе;
• стаже застрахованных лиц;
• страховых взносах.

В СЗВ-СТАЖ отражаются все работники, которые трудились на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера в течение отчетного периода. Сюда же войдут уволенные работники.

Отчет СЗВ-СТАЖ подается в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Одновременно с ним сдается опись по форме ОДВ-1.

При закрытии ИП СЗВ-СТАЖ сдается в течение месяца со дня принятия решения об этом.

Указанная форма сдается в бумажной или электронной форме, но если количество нанятых людей превышает 25 человек, только в электронной.

За несданный отчет ИП будет оштрафован на 500 руб. за каждого работника (см. абз. 2 ст. 17 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) и привлечен к административной ответственности по ст. 15.33 КоАП.

Отчетность ИП на УСН при закрытии ИП

Основной отчет предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, — это налоговая декларация. По общим правилам она сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ отчетность ИП на УСН при закрытии ИП сдается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.

Например, если запись о прекращении ИП в ЕГРИП была внесена 15.03, налоговую декларацию бывший бизнесмен должен подать в период с 16.03 по 25.04. Тогда же им уплачивается налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет по страховым взносам, как указывалось выше, отправляется до подачи заявления о госрегистрации прекращения ИП. Это же касается случая внесения взносов за себя. Платить разницу между рассчитанной по документу и фактически уплаченной суммой нужно в течение 15 дней после представления отчета (абз. 2 п. 15 ст. 431 НК РФ).

Отчеты по НДФЛ и НДС предприниматель не сдает, поскольку при УСН эти налоги им не уплачиваются.

Таким образом, отчетность при закрытии ИП-«упрощенец» сдает в 2 этапа:

• до подачи заявления в ФНС им сдается расчет по страховым взносам и СЗВ-СТАЖ по имеющимся работникам;
• после утраты статуса ИП сдается налоговая декларация.

Для ИП на ОСНО перечень отчетных документов будет шире, об этом мы расскажем в другой раз.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель с момента начала деятельности отчитывается за работу перед государством: налоговой и фондами. Если собственник решит закрыть бизнес, отчеты придется подавать после прекращения работы.

За просроченную декларацию штраф — минимум 1000 рублей. Налоговики заблокируют расчетный счет, если не сдать отчеты в течение 10 дней.

Собственник вправе закрыть фирму, когда захочет. Нужно:

• разобраться с долгами;
• заплатить налоги, взносы и госпошлину;
• рассчитаться и уволить наемных работников;
• закрыть расчетный счет;
• подать налоговикам заявление;
• получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
• отправить отчетность в налоговую и фонды.

Какие документы подавать, зависит от налогового режима. Единственная система налогообложения, без отчетности при закрытии ИП — патентная. При совмещении патента с общей или упрощенной системой отправлять отчеты и перечислять взносы необходимо. Если закрыли бизнес раньше, чем заканчивается действие патента, налоговая пересчитает его стоимость.

Отчеты приносят в инспекцию, отправляют ценным письмом с описью вложения по почте или подают в электронном виде. Декларацию по НДС сдают через интернет — в бумажной форме нельзя.

Сдача отчетности после закрытия ИП на общей системе налогообложения

Собственник на общей системе налогообложения или ОСНО подает:

Если собственник платит НДС, его выплачивают тремя равными частями в следующем квартале. Часть вносят раз в месяц до 25 числа. Например, компанию исключили из реестра в марте. Первую часть НДС она платит до 25 апреля, вторую — до 25 мая и третью — до 25 июня.

Сдача отчетности при закрытии ИП на упрощенной системе налогообложения

Владелец бизнеса на упрощенке платит налог и подает декларацию по форме УСН до 25 числа следующего месяца после прекращения работы ИП. Например, если компания закрылась 2 апреля, то сдать отчет нужно до 25 мая.

Отчетность при закрытии ИП на вмененке

Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.

Какая нужна отчетность при закрытии ИП с работниками

Если собственник нанял работника, нужно отчитаться в ПФР и Фонд социального страхования. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговую о закрытии компании.

Если фирма не сдавала отчеты в ФСС и Пенсионный фонд, закрыть компанию не получится. Порядок действий такой:

• сдать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 и расчеты по страховым взносам;
• сдать отчеты по взносам на травматизм в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС;
• оплатить взносы. Срок — 15 дней после исключения из ЕГРИПа.
• сняться с учета. Когда фирма нанимает работников, она становится на учет в фонды как работодатель. Чтобы сняться с учета, подаете заявления в ПФР и Фонд социального страхования.

Отчитываться в налоговую необязательно — ведомство само запросит информацию у фондов.

Закрытие ИП в середине года: какую сдавать отчетность

Документы не зависят от периода, но меняется сумма страховых взносов в фонды. Их платят только за время работы индивидуального предпринимателя. Собственник отчитывается за период с первого января по дату исключения из ЕГРИПа. Например, в 2019 году компанию выписали из реестра 20 июня. Она заплатит взносы с 1 января по 20 июня. В Пенсионном фонде помогают рассчитать сумму взносов.

Отчетность ип при закрытии в 2019

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Если у предпринимателя есть работники, ему необходимо уведомить службу занятости не позднее, чем за две недели до начала процесса официального закрытия ИП, указав следующие сведения по увольняемым работникам: должность, профессию, специальность, квалификационные требования, условия оплаты труда.

Сотрудников также стоит предупредить об увольнении заранее в письменной форме. Согласно ст. 307 Трудового кодекса РФ сроки предупреждения об увольнении, случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором. Если в трудовых договорах не прописан срок увольнения, ИП вправе уведомить, когда сочтет нужным.

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году — налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Порядок закрытия ИП в 2019 году

В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2019 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2019 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

При прекращении деятельности, облагаемой УСН, есть обязанность подавать уведомление о снятии с учета по УСН. Но мы так и не смогли придумать ни одной ситуации, когда такое могло бы быть. Поскольку УСН облагается не конкретная деятельности, а в целом налогоплательщик.

Добрый день.
Закрыла ИП 02.10.2019 года, была на Упрощенной системе налогообложения.
Когда я должна сдать декларацию?
На гор.линии налог.ру сказали, что до 30 апреля 2019года.
А в моей (31-я налоговой г.Москвы) сказали, что должна была сдать в течение 15 дней после закрытия.
Как быть? Сроки сдачи декларации?

Налоговая декларация ИП при закрытии

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2019 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Закрытие ИП в 2019 пошаговая инструкция

В назначенный день для получения документов о закрытии ИП следует взять расписку и паспорт, а также, при необходимости, нотариальную доверенность, удостоверяющую полномочия доверенного лица (если в инспекцию была подана нотариальная доверенность в оригинале, то последний документ не требуется).

• Оплата всех текущих платежей: налогов, штрафов перед государством (в т.ч. ИФНС, ПФР, ФСС). Для того, чтобы узнать какие долги есть у коммерсанта необходимо обратиться к налоговому инспектору по месту нахождения ИП. Важно отметить, что предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом. Кроме того, наличие долгов перед государством может стать причиной ареста на любые регистрационные действия.
• Увольнение сотрудников (при их наличии). Предприниматель-работодатель должен не позднее чем за два месяца до ликвидации уведомить своих работников и произвести полный расчет с ними. Также следует за две недели уведомить Центр занятости, оплатить за работников все налоги и сборы, предоставить необходимые отчеты и сняться с учета в Фонде социального страхования. Увольнение сотрудников должно быть осуществлено до внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Нормативная база РФ не устанавливает размер компенсационных выплат при закрытии ИП, поэтому необходимость их осуществления и сумма будут зависеть от того, что прописано в трудовом договоре с сотрудником.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2019, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2019 г.

Начнем с этого режима, так как большинство предпринимателей предпочитают осуществлять деятельность именно на нем. На УСН декларация при закрытии ИП подается по той же форме, утвержденной ФНС, что и при осуществлении деятельности. Напомним, что форма декларации определена Приказом ФНС РФ от 26.02.2019 № ММВ-7-3/[email protected] .

Закрытие ИП в 2019 году — пошаговая инструкция, необходимые документы и действия, форма заявления и сроки

• Личный визит в отделение ФНС, где происходила постановка на учет. Инспектор примет документы, сверив внесенные в них данные с паспортом заявителя. Специалист обязан выдать на руки расписку о принятии бумаг, где обязательно должна стоять его подпись и дата.
• Через законного представителя. Передать документы для закрытия ИП в 2019 году в ИФНС может только доверенное лицо предпринимателя, если у него имеется действующая доверенность. Дополнительным условием является то, что в заявлении подпись ИП должна быть заверена нотариально.
• Почтовой или курьерской службой. Отправка всего пакета документов осуществляется заказным письмом с описью вложений и уведомлением. Выбрав данный способ нужно учесть, что подпись предпринимателя на заявлении должна быть заверена нотариально.
• Через интернет. Самый быстрый способ подачи документов напрямую на сайте налогового органа. Воспользоваться им могут не все, а лишь те, кто имеет электронную подпись – специальный цифровой код. Данные отправляются в Инспекцию по защищенным каналам связи, поэтому переживать за доступ к информации третьими лицами не стоит.

• Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация предоставляется в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда осуществлено закрытие ИП. Например, если запись в ЕГРИП внесена 15 мая, отчетность при закрытии ИП по упрощенке необходимо подать до 25 июня. Сдавать декларацию можно одновременно с заявлением на закрытие ИП, только в поле «налоговый период» следует указывать «50», а не «34».
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Отдельные сроки сдачи для вмененки не предусматриваются. Отчет сдается не позднее 20 числа месяца, идущим за отчетным кварталом. В поле налоговый период указываются следующие значения:
  1. за 1 квартал – 51;
  2. за 2 квартал – 54;
  3. за 3 квартал – 55;
  4. за 4 квартал – 56.
• Единый сельхозналог. Декларация сдается с кодом 96 до 25 числа месяца, следующим за тем, в котором произошло закрытие ИП.
• Патентная система. Декларация не подается, поскольку при получении разрешения на ведение бизнеса предприниматель сразу уплачивает стоимость патента (авансовое налогообложение).
• Основная система. При закрытии сдается отчетность по:
  1. Налогу на добавленную стоимость. Предоставляется до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.
  2. Налогу на доходы физических лиц. Заполняется по форме 3-НДФЛ и подается в пятидневный срок с момента прекращения деятельности.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

• 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
• 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
• 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
• 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

[3]

Рисунок 2. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

[2]

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

• 83 – 1 квартал;
• 84 – полугодие;
• 85 – 9 месяцев;
• 86 – год.

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

• 21 – 1 квартал;
• 31 – полугодие;
• 33 – 9 месяцев;
• 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

• 51 – расчет за I квартал;
• 52 – расчет за полугодие;
• 53 – расчет за девять месяцев;
• 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.

Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать

Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.

Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.

Отчет 4-ФСС (в ФСС)

Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источники

1. 
   Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
2. 
   Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.
3. 
   Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
4. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
5. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.