Установлен порядок ведения кабинета ккт на сайте фнс

Утвержден порядок ведения кабинета ККТ

LStockStudio / Shutterstock.com

ФНС России приняла ведомственный акт, которым определен Порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники (приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@, зарегистрирован в Минюсте России 26 июля 2017 года).

Данный порядок определяет следующие положения:

• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ;
• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых организациями и ИП в налоговые органы через кабинет ККТ;
• порядок доступа организаций и ИП к кабинету ККТ;
• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых операторами фискальных данных, экспертными организациями, а также изготовителями ККТ и фискальных данных;
• порядок передачи документов (информации, сведений) в электронной форме в налоговые органы через кабинет ККТ.

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

В свою очередь перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ включает в себя:

• карточку регистрации ККТ;
• карточку о снятии ККТ с регистрационного учета;
• перечень зарегистрированной ККТ с указанием сведений, представленных в налоговые органы при регистрации ККТ, сведений об осуществлении перерегистрации ККТ и о снятии ККТ с регистрационного учета в налоговом органе;
• запросы налоговых органов, направляемые в адрес организаций и ИП в рамках проведения налоговыми органами контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ;
• протоколы об административных правонарушениях и постановления по делам об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговыми органами в отношении организации и ИП, а также другие документы.

Напомним, что кабинет ККТ – это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России, ведение которого осуществляется налоговой службой в установленном ей порядке и который используется организациями, ИП и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством РФ о применении ККТ (абз. 8 ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Порядок ведения ККТ вступит в силу 7 августа 2017 года.

Утвержден порядок ведения кабинета ККТ

ФНС России приняла ведомственный акт, которым определен Порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники (приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@, зарегистрирован в Минюсте России 26 июля 2017 года).

Данный порядок определяет следующие положения:

• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ;
• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых организациями и ИП в налоговые органы через кабинет ККТ;
• порядок доступа организаций и ИП к кабинету ККТ;
• перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, передаваемых операторами фискальных данных, экспертными организациями, а также изготовителями ККТ и фискальных данных;
• порядок передачи документов (информации, сведений) в электронной форме в налоговые органы через кабинет ККТ.

В свою очередь перечень документов (информации, сведений) в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ включает в себя:

• карточку регистрации ККТ;
• карточку о снятии ККТ с регистрационного учета;
• перечень зарегистрированной ККТ с указанием сведений, представленных в налоговые органы при регистрации ККТ, сведений об осуществлении перерегистрации ККТ и о снятии ККТ с регистрационного учета в налоговом органе;
• запросы налоговых органов, направляемые в адрес организаций и ИП в рамках проведения налоговыми органами контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ;
• протоколы об административных правонарушениях и постановления по делам об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговыми органами в отношении организации и ИП, а также другие документы.

Напомним, кабинет ККТ – это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России, ведение которого осуществляется налоговой службой в установленном ей порядке и который используется организациями, ИП и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством РФ о применении ККТ (абз. 8 ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Порядок ведения ККТ вступит в силу 7 августа 2017 года.

Установлен порядок ведения кабинета ККТ на сайте ФНС

26.07.2017 в Минюсте зарегистрирован Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@, который определил порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники (ККТ) на официальном сайте ФНС. Пользователями кабинета ККТ будут:

• юрлица и ИП осуществляющие расчёты при помощи ККТ;
• операторы фискальных данных;
• экспертные организации;
• изготовители ККТ и фискальных накопителей.

В кабинете ККТ налоговые органы будут размещать следующие документы:

• карточка регистрации ККТ;
• карточка о снятии ККТ с регистрационного учёта;
• перечень зарегистрированной ККТ;
• запросы налоговых органов в рамках проведения налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ;
• протоколы и постановления по делам об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговыми органами, предписания, а также информация о вступивших в законную силу судебных актах, принятых по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях;
• документы о включении (исключении) ККТ в (из) реестр(а) ККТ;
• ряд других документов и сведений.

Юрлица и ИП смогут передавать в налоговый орган через кабинет ККТ:

• документы и сведения, необходимые для регистрации (перерегистрации) ККТ, а также для снятия ККТ с регистрационного учёта;
• отчёты о регистрации, об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя;
• документы и сведения по запросу налогового органа, осуществляющего контроль за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ;
• ряд других документов и сведений.

На сайте ФНС заработал кабинет ККТ

На днях в Министерстве юстиции зарегистрирован приказ ФНС № ММВ-7-20/232@ о порядке ведения кабинета контрольно-кассовой техники. Кабинет ККТ доступен из личного кабинета организаций и ИП, и для работы с ним нужна квалифицированная электронная подпись.

Так, факт регистрации кассы, как и снятия её с учёта будет подтверждаться специальными карточками в электронном виде. Сюда же ИФНС будет направлять запросы в рамках контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ, а также протоколы о правонарушениях.

Продавцы, обязанные применять кассовые аппараты, будут пересылать через кабинет документы для регистрации и перерегистрации касс, отчёты о работе фискальных накопителей и отвечать на запросы ИФНС.

Утвержден порядок ведения электронного документооборота через кабинет ККТ на сайте ФНС России

Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ (зарегистрирован в Минюсте России 26.07.2017) утвержден Порядок ведения кабинета контрольно — кассовой техники.

Организации и индивидуальные предприниматели могут передавать в налоговый орган через кабинет ККТ следующие документы в электронной форме:

— документы, необходимые для регистрации (перерегистрации) ККТ, а также для снятия ее с регистрационного учета;

— отчеты о регистрации, об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя;

— документы (информация, сведения) по запросу налогового органа;

— иные документы в сфере законодательства о применении ККТ, в том числе обращения организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговый орган.

Определен также перечень документов в электронной форме, передаваемых операторами фискальных данных (соискателями разрешения на обработку фискальных данных), экспертными организациями, а также изготовителями контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей в налоговые органы через кабинет ККТ.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой: пошаговая инструкция

Наша пошаговая инструкция регистрации онлайн-кассы состоит из 5 основных этапов.

Что нужно для регистрации онлайн-кассы? В первую очередь организации или ИП необходимо модернизировать старый кассовый аппарат или приобрести новый для того, чтобы ККТ имела возможность передавать фискальные документы в налоговые органы в электронной форме. Требования к онлайн-кассам содержатся в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . Проверить возможность модернизации ККТ, а также уточнить перечень моделей ККТ, содержащихся в реестре, можно на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ».

Затем необходимо заключить договор с оператором фискальных данных, через которого эти фискальные данные в электронной форме будут передаваться в налоговые органы (п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Список операторов фискальных данных можно найти на сайте ФНС в специальном разделе.

Где регистрировать онлайн-кассу? Кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговой инспекции. Собственно порядок регистрации онлайн-кассы и начинается с подачи заявления о регистрации ККТ.

Федеральный закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает, что подать заявление можно:

• на бумажном носителе в любую территориальную налоговую инспекцию;
• в электронной форме через оператора фискальных данных;
• через кабинет ККТ на сайте ФНС в личном кабинете индивидуального предпринимателя или личном кабинете юридического лица.

Однако учитывая, что форма заявления о регистрации ККТ еще не утверждена, подать заявление на бумаге в настоящее время нельзя. Поэтому пользователям ККТ пока остается лишь вариант регистрации онлайн-кассы в налоговой через Интернет. Наиболее удобный вариант – это пройти удаленную регистрацию кассового аппарата через кабинет ККТ.

Подробнее о заявлении о регистрации ККТ мы рассказывали в отдельном материале.

[2]

Не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления о регистрации пользователь ККТ получает от налогового органа регистрационный номер ККТ (п. 3 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрационного номера ККТ, организация или ИП должны:

• записать в фискальный накопитель онлайн-ККТ полученный регистрационный номер, наименование организации или Ф.И.О. ИП, сведения об онлайн-кассе, в т.ч. о фискальном накопителе, и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации;
• сформировать отчет о регистрации;
• передать отчет о регистрации ККТ в налоговую инспекцию.

Передать отчет о регистрации ККТ можно:

• на бумажном носителе;
• через кабинет ККТ;
• через оператора фискальных данных.

После обработки данных ФНС сформирует карточку регистрации ККТ. И можно считать, что регистрация онлайн-кассы в ФНС завершена (п. 7 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

ФНС России подготовила Порядок ведения кабинета ККТ

ФНС России подготовила проект приказа «Об утверждении порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники». Новшества связаны с изменением законодательства, регулирующего сферу применения ККТ (абз. 8 ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Обеспечение доступа к нему будет осуществлять ФНС России. Размещенный на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.ru), он будет интегрирован в личный кабинет налогоплательщика. Доступ к кабинету ККТ юрлиц и ИП будет осуществляться в автоматическом режиме при авторизации в личном кабинете налогоплательщика. Все документы, направленные в налоговые органы через кабинет ККТ, должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью. Иначе налоговики их не примут.

Налоговый орган должен будет зарегистрировать документы в течение одного рабочего дня с даты получения, по ним будет формироваться и размещаться квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой передачи организациями и ИП документов в налоговый орган через кабинет ККТ будет считаться дата приема, указанная в кабинете. Документы будут считаться принятыми налоговым органом, если в кабинете ККТ появится информация о дате регистрации в налоговом органе. При этом датой получения налоговым органом документов будет считаться дата, указанная в квитанции о приеме.

Порядок ведения кабинета ККТ определил также следующие параметры:

• перечень документов в электронной форме, размещаемых налоговыми органами в кабинете ККТ;
• перечень документов в электронной форме, передаваемых организациями и ИП, в налоговые органы через кабинет ККТ;
• порядок доступа организаций и ИП к кабинету ККТ;
• перечень документов, передаваемых операторами фискальных данных или соискателями разрешения на обработку фискальных данных, экспертными организациями, изготовителями в налоговые органы через кабинет ККТ;
• случаи передачи документов через кабинет ККТ;
• порядок передачи организациями и ИП в налоговые органы информации и документов через кабинет ККТ;
• сроки передачи документов через кабинет ККТ.

Так, налоговые органы планируют размещать в кабинете ККТ такие сведения, как карточки регистрации и карточки о снятии с регистрационного учета ККТ, перечень зарегистрированной ККТ, формы заявления о регистрации (перерегистрации) и снятии с регистрационного учета ККТ, запросы налоговых органов, направляемые в адрес организаций и ИП, в рамках проведения контроля и надзора, протоколы и постановления об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговыми органами в отношении организации или ИП, и другую информацию.

Организации и ИП, в свою очередь, должны будут передавать в налоговый орган через кабинет ККТ документы, необходимые для регистрации (перерегистрации) ККТ, а также для снятия ее с регистрационного учета, отчеты о регистрации, о закрытии фискального накопителя, документы по запросу налогового органа, осуществляющего контроль и надзор, и иные сведения, в том числе свои обращения в налоговый орган.

Напомним, что организации и ИП обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в налоговые органы через кабинет ККТ в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены ФНС России (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой самостоятельно

Сфера применения контрольно-кассовой техники

Контрольно-кассовая техника (ККТ) согласно ст. 1.1 ФЗ «О применении…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ представляет собой:

• электронные вычислительные машины;
• компьютерные устройства;
• их комплексы,

которые должны обеспечивать:

• запись данных на фискальный накопитель;
• хранение информации в накопителях;
• формирование фискальных документов;
• передачу таких документов в налоговую инспекцию при помощи операторов фискальных данных;
• печать фискальных документов.

Важно! Применяемая на территории нашей страны ККТ должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована в органах налоговой службы.

ККТ на территории России допускается к применению только в том случае, если модель кассового аппарата и используемого в ней фискального накопителя включена в специальный реестр, а само устройство зарегистрировано в налоговом органе.

ККТ не используется при продаже:

• бумажных периодических изданий СМИ (газет, журналов);
• лотерейных билетов;
• ценных бумаг и др.

Обратите внимание! За нарушение требований законодательства к использованию ККТ предусмотрена ответственность (ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ).

Реестр контрольно-кассовой техники

Реестр контрольно-кассовой техники (РККТ) — это список моделей ККТ, который ведет и пополняет уполномоченный на то госорган.

Эта обязанность возложена на Федеральную налоговую службу (постановление Правительства РФ «О внесении изменений…» от 28.12.2011 № 1168).

РККТ составлен в виде таблицы, в которой содержится:

• название и ИНН производителя ККТ;
• модель ККТ;
• номер модельной версии;
• поддерживаемые версии форматов документов в соответствии с приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/299@;
• сведения о возможностях использования ККТ;
• модель применяемого фискального накопителя;
• дата и номер выдачи экспертного заключения о соответствии ККТ;
• название и ИНН экспертной организации;
• дата и основание включения модели ККТ в реестр;
• дата и основание исключения ККТ из реестра.

Для включения ККТ в реестр изготовитель подает заявление в налоговые органы с приложением копий заключений, выписок из них и другие документы, подтверждающие соответствие модели ККТ требованиям законодательства. Подробнее читайте в статье «Реестр контрольно-кассовой техники».

Регистрация ККТ в налоговой

Порядок регистрации ККТ в ФНС и другие действия (перерегистрация, снятие с учета) определены в ст. 4.2 закона № 54-ФЗ.

[3]

Документы для регистрации ККТ

Для регистрации ККТ заявителю необходимо представить заявление, в котором отображается:

• название или Ф.И.О. пользователя ККТ, его ИНН;
• адрес, в том числе адрес сайта и место установки ККТ;
• модель и заводской номер ККТ;
• название и номер фискального накопителя;
• номер автоматического устройства для расчетов, если ККТ применяется в его составе;
• сведения о режиме применения ККТ, например, техника используется только при оказании услуг или только при расчетах с применением электронных средств платежа в интернете.

Налоговые органы вправе включить в бланк дополнительные сведения.

Важно! С 07.12.2018 применяется новый бланк заявления, который можно скачать на официальном сайте ФНС, лично получить его в территориальном подразделении ФНС либо скачать здесь: бланк заявления на регистрацию ККТ.

Основания для отказа в регистрации ККТ

Обратите внимание! Не принять документы работники налоговой инспекции не имеют права, а вот отказать в регистрации контрольно-кассовой техники могут в случае, когда:

• в представленном заявлении о регистрации ККТ пользователь сообщил недостоверную информацию;
• пользователь предоставил в заявлении сведения не в полном объеме.

Важно! Отказать в регистрации контрольно-кассовой техники в других случаях налоговые органы не имеют права. Такое правило закреплено в п. 17 ст. 4.2. закона № 54-ФЗ.

Такие же случаи отказа предусмотрены и при подаче заявления на перерегистрацию контрольно-кассовой техники или снятие техники с учета.

Бланк заявления о регистрации контрольно кассовой техники

Форма заявления на регистрацию ККТ утверждена приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. действующим в редакции приказа ФНС от 07.09.2018 № ММВ-7-20/527@.

Обратите внимание! На каждый случай в заявлении указывается свой вид документа. При этом 1 проставляется при регистрации ККТ, а 2 — при перерегистрации. При подаче заявления на регистрацию ККТ графа «Код причины перерегистрации» не заполняется.

Все остальные поля бланка интуитивно понятны для заполнения:

• Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или полное наименование организации;
• ОГРН, ИНН, КПП пользователя указывается на каждой странице документа;
• количество листов в заявлении;
• Ф.И.О. руководителя юрлица, подающего заявление или иного представителя;
• дата составления документа;
• сведения о модели ККТ и фискального накопителя, их заводские номера;
• адрес, где будет установлена ККТ;
• дата, подпись заявителя на каждой странице.

Заявление о регистрации ККТ: отдельные вопросы

Порядок заполнения заявления утвержден также приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Ниже основные требования:

• заявление заполняется от руки пастой синего или черного цвета либо с использованием ЗВМ;
• не допускается использовать корректоры;
• каждая страница должны быть распечатана отдельно, двухсторонняя печать документа запрещена;
• наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя указываются полностью, без сокращений;
• если в организации несколько касс, то заявление необходимо заполнить на каждую в отдельности;
• при регистрации ККТ, принадлежащей обособленному подразделению юрлица проставляется КПП не головной организации, а этого подразделения.

Преимущества нового порядка регистрации ККТ

Обратите внимание! В результате изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ, произошло упрощение процедуры регистрации ККТ:

1. Вся регистрация осуществляется в электронной форме. Посещение ФНС с этой целью возможно только на стадии подачи заявления.
2. Применяется новый инструмент для обмена электронными документами – кабинет ККТ. В нем налоговыми инспекциями размещаются такие документы как: карточка регистрации (снятии с учета) ККТ, запросы органов, направляемые в адрес пользователя ККТ или оператора фискальных данных, протоколы и постановления по административным делам, документы о включении (исключении) техники в реестр ККТ и прочее
3. Наличие договора на техобслуживание ККТ стало необязательным, однако потребуется оформить отношения с оператором фискальных данных.

Таким образом, применяемая экономическими субъектами ККТ должна быть указана в списке РККТ и зарегистрирована в ФНС.

Регистрация ККТ в налоговой службе производится бесплатно в течение 5 рабочих дней на основании заявления и отчета, сформированного в ККТ после получения регистрационного номера. Для проведения процедуры регистрации посещать налоговую инспекцию не обязательно, достаточно будет воспользоваться услугами оператора фискальных данных или кабинетом ККТ.

Кабинет ККТ – на сайте ФНС России

Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-20/232@ от 21.03.2017

Кабинет контрольно-кассовой техники (ККТ) – это сервис, адресованный:

[1]

организациям и предпринимателям, осуществляющим расчеты наличными, с использованием банковских карт и иных электронных средств платежа;

операторам фискальных данных и соискателям разрешения на обработку фискальных данных;

изготовителям ККТ, фискальных накопителей.

С помощью кабинета ККТ организации и предприниматели могут направлять информацию о применении ККТ в ФНС России в электронной форме. Например, можно направить:

документы (информацию, сведения) для регистрации (перерегистрации) ККТ или снятия ее с учета;

отчеты о регистрации, об изменении параметров регистрации, о закрытии фискального накопителя;

документы (информацию, сведения) по запросу ФНС России;

обращения в ФНС России;

Кабинет ККТ размещен в Интернете, на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru и доступен через информационные сервисы ФНС России:

«Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;

«Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя».

Чтобы пользоваться кабинетом ККТ, организации или предпринимателю нужно использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, созданный аккредитованным удостоверяющим центром, с обязательным указанием в этом сертификате сведений об ОГРН юридического лица либо ОГРН предпринимателя.

Датой подачи документов (информации, сведений) считается дата их размещения в кабинете ККТ.

Документы (информация, сведения), переданные личный кабинет налогоплательщика, не будут приняты, если они:

не относятся к компетенции налоговых органов;

не подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, когда такая необходимость предусмотрена законодательством РФ о применении ККТ.

На данный момент узнать о том, как зарегистрировать онлайн-кассу через кабинет ККТ, можно в своей налоговой инспекции – в организованных там открытых классах. Об этом неоднократно сообщал Минфин России – в письмах от 26.05.2017 № 03-01-15/32514, от 25.05.2017 № 03-01-15/32269, от 24.05.2017 № 03-01-15/31928).

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Как проводится проверка ККТ налоговой инспекцией

Надзор в сфере применения ККТ

В соответствии с п. 2 ст. 7 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ) при проведении контроля в сфере использования кассовых аппаратов налоговые органы:

• осуществляют мониторинг расчетов с использованием ККТ;
• проводят анализ полученных данных мониторинга;
• проверяют использование ККТ;
• проводят удаленные проверки операторов фискальных данных;
• проверяют соблюдение правил оформления и выдачи кассовых чеков и других подтверждающих документов, в том числе путем осуществления контрольной закупки.
• выносят предписания об устранении выявленных нарушений.

Проверка применения ККМ

Проверка правил использования кассовых аппаратов включает в себя следующие процедуры:

• Проверку выдачи кассовых чеков и иных подтверждающих документов. Указанная проверка включает в себя в том числе контрольную закупку товара, его оплату наличными или с помощью банковской карты в целях установления факта выдачи (невыдачи) подтверждающего документа. Максимальный срок выполнения данного этапа проверки составляет 1 рабочий день. Контрольная закупка регулируется ст. 16.1 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…» от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — закон № 294).
• Рассмотрение документов на ККТ. Проводится после окончания проверки выдачи чеков. Сотрудники налоговой службы рассматривают и проверяют документацию по использованию кассы.
• Проверка соблюдения правил регистрации и использования ККТ. Проверяется соответствие кассовой техники, кассовых чеков и других подтверждающих документов установленным правилам.

Обратите внимание! Общий срок проведения проверки устанавливается руководителем налоговой инспекции и не может превышать 20 рабочих дней (п. 19 Регламента).

Далее расскажем о последних двух процедурах более подробно.

Проверка документов на ККТ

Данная процедура производится открыто с предъявлением сотрудниками налоговой службы пользователям кассовых аппаратов поручения на проведение проверки и своих служебных удостоверений. При проведении проверки проверяющие рассматривают:

• журнал кассира;
• акты о возврате денежных средств клиентам;
• распечатки отчетов из фискальных накопителей;
• бланки строгой отчетности и другие документы;
• паспорт ККТ, договор с оператором фискальных данных, документацию, связанную с приобретением, регистрацией, ремонтом, модернизацией техники, заменой фискальных накопителей.

Перечень приведен в п. 29 Регламента.

Обратите внимание! Запрошенные документы представляются пользователем ККТ в виде оригиналов или заверенных копий. При этом проверяющие не могут требовать нотариального заверения копий документов.

Проверка ККТ на соответствие установленным требованиям

При осуществлении контроля сотрудниками налоговой службы в обязательном порядке проверяется:

• цельность корпуса без следов вскрытия или разрушения, что исключает возможность изменения средств учета;
• наличие модели ККТ и фискального накопителя в специальном реестре (подробнее читайте в статье «Какие онлайн-кассы входят в реестр ККТ согласно 54-ФЗ»);
• соответствие заводских и регистрационных данных кассового аппарата;
• исправность ККМ, в том числе возможность печати кассовых чеков и некорректируемую сохранность данных о произведенных расчетах;
• соответствие реквизитов, отпечатанных на чеке, требованиям, установленным в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ;
• соответствие реквизитов бланков строгой отчетности и других подтверждающих документов установленным требованиям;
• соответствие времени печати чека, указанного на нем, реальному времени;
• соответствие фактического места установки ККТ данным, представленным при ее регистрации.

Важно! Для определения наличия возможности вносить корректировки или фальсифицировать документы, необходимые для полного учета расчетов, проводится проверка реквизитов, отпечатанных на чеке, в соответствии с документацией на применяемую модель кассы. В случае, когда необходимы технические или другие специальные знания, могут привлекаться эксперты.

Результатом процедуры станет установление фактов соблюдения или несоблюдения проверяемым владельцем ККТ требований к ККТ, порядку или условиям ее применения.

Полномочия проверяющих при проверке ККМ

В соответствии с п. 7 Регламента сотрудники налоговой службы при осуществлении проверки использования ККТ имеют право:

• запрашивать и получать различные необходимые сведения, пояснения и документы письменно или посредством размещения запроса в кабинете ККТ;
• осуществлять беспрепятственный доступ к ККТ, в том числе к данным, хранящимся на фискальном накопителе;
• получать документацию от проверяемого пользователя ККТ;
• проводить контрольные закупки в целях проверки выдачи кассовых чеков и других документов, подтверждающих прием денежных средств;
• взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
• выносить предписания об устранении выявленных нарушений и привлекать виновных к административной ответственности.

Права владельцев проверяемых кассовых аппаратов

Права владельцев ККТ во время их проверки в общем виде оговариваются в ст. 21–24 закона № 294.

Применительно к узкой ситуации пользователи и владельцы проверяемых кассовых аппаратов в соответствии с п. 9 Регламента имеют право:

• на личное присутствие при осуществлении проверки;
• дачу пояснений и объяснений по предмету проверки;
• получение от сотрудников налоговой службы информации о предмете и сроках проведения проверки;
• получение результатов проверки (акта, составленного по результатам проверки);
• выражение несогласия с результатами проверки или действиями (бездействием) сотрудников налоговой инспекции при осуществлении проверки;
• обжалование действий (бездействия) проверяющих как во внесудебном (руководителю налогового органа, осуществлявшего проверку), так и в судебном порядке.

Важно! В рамках досудебного порядка проверяемые лица могут обратиться с жалобой устно или письменно, в том числе можно отправить электронное обращение на сайт ведомства. В жалобе в обязательном порядке следует указать название органа, куда направляется сообщение, суть обращения и обратный адрес, по которому должен быть направлен письменный ответ. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней с момента ее регистрации.

Оформление результата проверки

По результатам проведения проверки составляется соответствующий акт на бумажном носителе в 2 экземплярах. Все исправления в нем должны быть оговорены и заверены подписи указанных выше лиц. Обязательными атрибутами акта являются:

• Дата его оформления.
• Полное название владельца проверяемой ККМ, его ИНН и КПП, адрес местонахождения.
• Ф. И. О. сотрудников налогового органа, проводивших проверку.
• Перечень документации, полученной сотрудниками налоговой службы в ходе проверки.
• Дата, когда проверочные действия начались, и дата, когда они были завершены.
• Запись об отсутствии выявленных нарушений или детально изложенные, подкрепленные документально факты нарушений. В последнем случае необходимо также сделать ссылку на нормативные акты, положения которых были нарушены. При выявлении фактов нарушения законодательства о ККТ сотрудники налогового органа возбуждают производство по делу об административном нарушении.

Обратите внимание! Акт подписывается сотрудниками налоговой службы, осуществившими проверку, и проверяемым лицом. Последнее может изложить свои замечания непосредственно в акте или в отдельном документе. Если лицо уклоняется от подписания акта или вообще отсутствует при проведении проверки, в акте делается соответствующая запись и документ направляется по почте заказным письмом.

Ответственность за нарушение порядка использования ККТ

Ответственность за неправильное применение ККТ и нарушение обязанностей проверяемой стороны установлена ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

П. 4 названной статьи предусматривает наказание:

• за применение техники, не соответствующей требованиям закона № 54-ФЗ;
• нарушение порядка регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации;
• нарушение порядка и условий применения ККТ.

• предупреждения или адм. штрафа от 1 500 до 3 000 руб. на должностных лиц;
• предупреждения или адм. штрафа от 5 000 до 10 000 руб. на юрлиц.

Такой же размер наказания устанавливает п. 5 данной статьи за непредставление документов по запросам налоговой инспекции или просрочку в их предоставлении.

П. 6 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность:

• за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• невыдачу указанных документов на бумажном носителе.

• предупреждения или адм. штрафа в размере 2 000 руб. на уполномоченных лиц;
• предупреждения или 10 000 руб. адм. штрафа на юрлиц.

Об ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году?».

Итак, проверка правильности использования кассовых аппаратов проводится сотрудниками налоговой службы путем контрольной закупки, рассмотрения документации, связанной с эксплуатацией ККТ. Кроме того, изучаются сами кассовые аппараты на предмет цельности их корпуса, исправности, правильности выдачи (отправки) отчетных документов. В случае выявления нарушений виновные привлекаются к административной ответственности.

Постановка на учет онлайн-кассы, применяющейся в местности, удаленной от сетей связи

Ведение деятельности в местности, удаленной от сетей связи, позволяет пользователям ККТ использовать ее в автономном режиме, то есть без функции передачи данных ОФД. При этом требования к кассовому аппарату и порядку его постановки на учет в налоговый орган не меняются, в связи с чем, ИП и организации, имеющие право на данную льготу, обязаны приобрести онлайн-кассу, оснащенную фискальным накопителем, и зарегистрировать ее в установленном порядке на сайте ФНС.

Регистрация ККТ в личном кабинете для работы в автономном режиме производится в том же порядке, что и постановка на учет кассы, имеющей функцию передачи данных оператору фискальных данных (ОФД).

Примечание: использование онлайн-кассы в автономном режиме допускается только при ведении деятельности в местности, удаленной от сетей связи.

Напомним, что данные территории определяются законами субъектов РФ, численность населения в них не должна превышать 10 000 человек, при этом города, районные центры и поселки городского типа не могут быть включены в состав указанной местности.

Пошаговая инструкция по постановке на учет ККТ в автономном режиме

• 1 этап. Открытие Личного кабинета и получение ЭЦП.

Для того чтобы поставить онлайн-кассу на учет, независимо от того, в каком режиме она будет использоваться, необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП).

• 2 этап. Покупка кассового аппарата.

ИП и организации, ведущие деятельность в местностях, удаленных от сетей связи, и обязанные перейти на новый порядок расчетов, должны приобрести кассовый аппарат, отвечающий требованиям закона № 54-ФЗ, с учетом последних изменений. В частности, новая ККТ должна иметь фискальный накопитель, на котором будет производиться хранение данных о произведенных операциях.

Примечание: использование старых, не модернизированных кассовых аппаратов с ЭКЛЗ (если ИП и организация не имеют отсрочку в применении онлайн-касс), действующим законодательством запрещено и влечет привлечение пользователя ККТ к административной ответственности и наложение штрафа в размере до 10 тыс. руб.

Примечание:Договор с ОФДзаключать не нужно, так как онлайн-касса будет работать в автономном режиме, без передачи сведений оператору фискальных данных.

• 3 этап. Регистрация онлайн-кассы в Личном кабинете на сайте ФНС РФ.

Открываем сайт Федеральной налоговой службы, переходим в Личный кабинет и авторизируемся в нем:

Рисунок № 2. Сайт Федеральной налоговой службы. Источник: сайт ФНС

Затем выбираем раздел «Учет контрольно-кассовой техники»:

Рисунок № 3. Выбор раздела «Учет контрольно-кассовой техники». Источник: сайт ФНС

Выбираем в нижнем правом углу кнопку «Заполнить параметры заявления вручную»:

Рисунок № 4. Выбор способа заполнения заявления. Источник: сайт ФНС

В появившемся заявлении необходимо указать:

• Адрес и наименование места установки кассовой техники.
• Заводской номер и модель онлайн-кассы.
• Номер и модель фискального накопителя.

Примечание: строку «Оператор фискальных данных» заполнять не нужно.

Рисунок № 5. Заполнение заявления на регистрацию онлайн кассы. Источник: сайт ФНС

Указываем назначение кассового аппарата: «Работа исключительно в автономном режиме»:

Рисунок № 6. Выбор назначения ККТ – работа в автономном режиме. Источник: сайт ФНС

После внесения всех сведений подписываем заявление ЭЦП:

Рисунок № 7. Подготовка заявления к отправке. Источник: nalog.ru

После подписания и направления заявления в налоговый орган появится сообщение о том, что запрос добавлен.

Узнать статус документа, а также ответ налогового органа можно в разделе: «Информация о документах, направленных в налоговый орган»:

Рисунок № 8. Формирования запроса. Источник: сайт ФНС

• 4 этап. Завершение регистрации.

После того как заявление будет рассмотрено, в строке состояния появится запись «Присвоен регистрационный номер ККТ».

После этого нажимаем на номер кассы и выбираем «Завершить регистрацию»:

Рисунок № 9. Завершение процесса регистрации. Источник: сайт ФНС

• 5 этап. Фискализация кассы.

После завершения регистрации необходимо провести фискализацию кассы, а именно, напечатать первый чек на ККТ, информацию о котором потом следует внести в отчет о регистрации. После введения всех сведений нажимаем «Подписать и отправить»:

Рисунок № 10. Фискализация кассы. Источник: сайт ФНС

После завершения процедуры налоговый орган сформирует карточку о регистрации, скачать которую можно будет в разделе «Список документов, направленных в налоговый орган»:

Рисунок № 12. Просмотр статуса заявления. Источник: сайт ФНС

Источники

1. 
   Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.
2. 
   Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.
3. 
   Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
4. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
5. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.