Когда предоставляется справка о валютных операциях

Полная информация на тему: "Когда предоставляется справка о валютных операциях" в помощь грамотному гражданину.

Содержание

1 Когда предоставляется справка о валютных операциях?
2 Когда предоставляется справка о валютных операциях?
3 Когда предоставляется справка о валютных операциях?
4 Справка о валютных операциях когда предоставляется

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Инструкция 138 и справка о валютных операциях

При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО). Данная обязанность существовала до 01.03.2018 и была установлена гл. 2 инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

При этом действие инструкции № 138-И распространялось на следующих лиц — резидентов РФ:

юридических лиц и их филиалы;
физических лиц — индивидуальных предпринимателей;
лиц, осуществляющих частную практику.

К основаниям подачи СВО относятся:

перечисление нерезидентом — контрагентом по сделке на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты;
исполнение резидентом своих обязательств по договору путем списания иностранной валюты с его расчетного счета и зачисления на счет нерезидента;
расчет по сделке осуществляется в рублях, при этом оформляется паспорт сделки (далее — ПС).

ВАЖНО! Оплата по договору в рублях без паспорта сделки не требует предоставления в УБ справки, необходимо направить только обосновывающие платеж документы.

Порядок оформления ПС как документа валютного контроля также регулировался отмененной инструкцией № 138-И. Так, ПС представлялся:

при экспортных и импортных операциях;
заключении договоров на сумму, равную или превышающую 50 000 долларов США;
осуществлении расчетов с зарубежными партнерами и в др. случаях.

Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года

Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.

Содержание справки включало заголовочную, основную (графы) и дополнительную (заключительную) части.

Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:

Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
Наименование резидента.
Дату заполнения справки.
Номер счета резидента.
Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).

Основная часть включала в себя следующие графы:

Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
Дату осуществления операции.
Признак платежа.
Код вида валютной операции.
Сумму операции.
Реквизиты паспорта сделки или договора.
Срок возврата аванса.
Ожидаемый срок.

Дополнительная часть состояла из:

примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).

Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

[2]

Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
2 — если деньги переводит сам резидент;
7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

Предельный срок рассчитывался следующим образом:

Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерации и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

Сроки предоставления справки

В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2018 — 2019 году справка о валютных операциях более не используется.

Читайте так же: Понятие и признаки акцессорного обязательства

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

СПАМЕРАМ ЛЮБЫХ МАСТЕЙ Я КРАЙНЕ НЕ РАДА И ВЕЖЛИВОСТЬЮ ИХ НЕ ПООЩРЯЮ.

Если Вы не считаете себя спамером, это еще не означает, что донимаемые Вашими звонками с Вами согласны.

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

В соответствии с действующим законодательством, а именно Законом 173-ФЗ Федеральный законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 (Далее Закон 173-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле» и Инструкцией Банка России № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Далее Инструкция 138-И) резидент при проведении валютных операций предоставляет в банк, где этот резидент проводит эти валютные операции, комплект документов, включающий:

· документы валютного контроля;

· информацию, связанную с проведением валютных операций;

· расчетный документ по валютной операции (распоряжение о переводе денежных средств), заполненный в соответствии с требованиями Инструкции 138-И.

Комплект документов зависит от типа проводимой валютной операции.

ДОКУМЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Предоставляется по форме 1, установленной Приложением № 4 к Инструкции 138-И, в установленные Инструкцией 138-И сроки в случае заключения контракта с нерезидентами в иностранной валюте или рублях РФ на сумму равную или превышающую 50 000 долларов США (или эквивалент данной суммы в другой валюте), предусматривающего:

· экспорт или импорт товаров, в том числе и в рамках агентских договоров, договоров поручения, договоров комиссии;

· договоры на поставку топлива и иных припасов для транспортных средств;

· оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе и в рамках агентских договоров, договоров поручения, договоров комиссии;

· договоры аренды недвижимости, а также финансовой аренды (лизинга).

За нарушение сроков предоставления предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ст.15.25 КоАП).

Предоставляется по форме 2, установленной Приложением № 4 к Инструкции 138-И, в установленные Инструкцией 138-И сроки в случае заключения Контрактов с нерезидентами в иностранной валюте или рублях РФ на сумму равную или превышающую 50 000 долларов США (или эквивалент данной суммы в другой валюте), предусматривающего:

· предоставление, получение, возврат, иные операции по кредитам и займам.

3. Заявление о переоформлении Паспорта сделки

Предоставляется по форме, установленной банком в установленные Инструкцией 138-И в случае:

· внесения изменений или дополнений в контракт или кредитный договор, по которому оформлен Паспорт сделки;

· изменения иной информации, указанной в оформленном Паспорте сделки.

За нарушение сроков предоставления предусмотрена административная ответственность — штрафы (ст.15.25 КоАП).

4. Заявление о закрытии Паспорта сделки

Предоставляется по форме, установленной банком в установленные Инструкцией 138-И сроки в случае:

· исполнения сторонами обязательств по контракту (кредитному договору);

· перевода Паспорта сделки из одного банка в другой;

· уступки права требования или переводе долга по контракту (Кредитному договору).

За нарушение сроков предоставления предусмотрена административная ответственность — штрафы (ст.15.25 КоАП).

Предоставляется по Форме, установленной Приложением 1 к Инструкции 138-И, в установленные Инструкцией 138-И сроки в случае:

· проведения валютных операций в иностранной валюте;

· проведения валютных операций в рублях РФ если расчеты производятся в рамках оформленного Паспорта сделки;

· проведения валютных операций через счета за рубежом если расчеты производятся в рамках оформленного Паспорта сделки;

· проведения валютных операций с использованием банковских карт если расчеты производятся в рамках оформленного Паспорта сделки;

· проведения валютных операций 3-м лицом если расчеты производятся в рамках оформленного Паспорта сделки;

· изменения сведений, ранее указанных в справке о валютных операциях.

За нарушение сроков предоставления предусмотрена административная ответственность — штрафы (ст.15.25 КоАП).

Предоставляется по Форме, установленной Приложением 5 к Инструкции 138-И, в установленные Инструкцией 138-И сроки в случае:

· предоставления в банк документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности по контракту если по этому контракту оформлен Паспорт сделки;

· предоставления в банк документов, подтверждающих иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору);

· изменения сведений, ранее указанных в справке о подтверждающих документах.

За нарушение сроков предоставления предусмотрена административная ответственность — штрафы (ст.15.25 КоАП).

При предоставлении в банк, документы валютного контроля подписываются со стороны резидента:

· лицами, наделенными правом подписи, в соответствии с карточкой с образцами подписей, и заверяются оттиском печати, заявленной в карточке образцов подписей, при предоставлении на бумажном носителе;

· электронной подписью в соответствии с договором дистанционного банковского обслуживания при предоставлении в электронном виде.

При возврате резиденту оформленных документов валютного контроля, документы подписываются со стороны банка:

· на каждой странице подпись ответственного лица и печать уполномоченного банка при предоставлении на бумажном носителе;

· электронной подписью ответственного лица при предоставлении в электронном виде.

Резидент может запросить копии документов валютного контроля у банка и банк обязан предоставить копии документов в течении 3 рабочих дней, после получения запроса.

В случае отказа в оформлении документов валютного контроля, банк информирует об этом резидента с указанием причин отказа и возвращает резиденту представленный комплект документов и информации с указанием даты их возврата.

(п. 4 ст. 23 Закона 173-ФЗ)

В качестве подтверждающих документов для осуществления валютного контроля предоставляются:

1. Документы, подтверждающие факт заключения сделки, исполнения(изменения, прекращения) обязательств по сделке:

· договор (контракт) на поставку товаров;

· договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности;

[1]

· агентский договор, договор поручения, договор комиссии;

· договор аренды недвижимости, договор финансовой аренды (лизинга);

· документ, подтверждающий изменение в заключенный договор (контракт);

· документ, подтверждающий факт передачи обязательств, права требования по договору (контракту);

· документ, подтверждающий прекращение обязательств по договору (контракту).

2. Документы, подтверждающие факт предоставления, получения, возврата, и иные операции по кредитам и займам:

· договор предоставления займа (кредита);

· договор получения займа (кредита);

· договор рефинансирования займа (кредита);

· документ, подтверждающий передачу обязательств, права требования по договору займа (кредита);

· документ, подтверждающий изменение в заключенный договор займа (кредита);

Читайте так же: Представительство в налоговых правоотношениях (нюансы)

· документ, подтверждающий прекращение обязательств по договору займа (кредита);

· документ, подтверждающий начисление, выплату процентов, комиссий и иных платежей по договору займа (кредита).

3. Документы, подтверждающие факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности:

· грузовая таможенная декларация;

· товаро-транспортная накладная, транспортный (перевозочный), коммерческий или иной документ, оформленные в соответствии с условиями контракта или обычаями делового оборота, если оформление таможенной декларации не предусмотрено;

· статистическая форма учета перемещения товаров (Правила ведения статистики взаимной торговли РФ с государствами — членами Таможенного союза);

· акт приема-передачи услуг, выполнения работ, получения прав на результаты интеллектуальной деятельности;

· иной коммерческий документ, оформленный в соответствии с обычаями делового оборота.

4. Документы, подтверждающие неторговые, некоммерческие операции:

· договор безвозмездного финансирования;

· договор на оказание благотворительной помощи;

· договор на оплату труда;

· договор получения (предоставления) гранта;

· документ на оплату налогов, пошлин и иных сборов.

Документы должны быть действительными на день представления в банк (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

Документы представляются в подлиннике или в виде надлежащим образом заверенной копии (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

Документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно с заверенным переводом на русский язык (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

Одни и те же документы представляются резидентами в банк однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

У резидентов могут быть истребованы только те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота (п. 5 ст. 23 Закона 173-ФЗ).

РАСЧЕТНЫЙ ДОКУМЕНТ ПО ВАЛЮТНОЙ ОПЕРАЦИИ

(распоряжение о переводе денежных средств)

Расчетный документ по валютной операции (распоряжение о переводе денежных средств) заполняется в соответствии с требованиями п. 3.2 Инструкции 138-И.

В расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержаться код вида валютной операции из перечня, приведенного в Приложении 2 к настоящей Инструкции 138-И, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции

Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами Например- .

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Обязанность представлять документы для проведения платежей ▲

Пункт 2.1 Инструкции ЦБ № 138-И:

2.1. Резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее — уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:

справку о валютных операциях;

документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

Однако в соответствии с п. 1.6 Инструкции ЦБ № 138-И, эти положения не распространяются на валютные операции, совершаемые физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и не занимающиеся частной практикой.

[3]

Перечень документов для проведения валютных операций ▲

Часть 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле»:

4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

Видео (кликните для воспроизведения).

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

(п. 13 введен Федеральным законом от 05.07.2007 № 127-ФЗ)

Требования к документам для проведения валютных операций ▲

Эти требования предусмотрены частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

5. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Читайте так же: Суд не может требовать соблюдения досудебного порядка при предъявлении решения третейского суда к ис

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.

(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 № 90-ФЗ)

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Пункт 1.3 Инструкции ЦБ № 138-И:

Порядок оформления (заверения) копий документов, связанных с проведением валютных операций, может быть согласован уполномоченным банком с резидентом.

Сроки представления документов ▲

Пункт 2.3 Инструкции ЦБ № 138-И:

2.3. Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 — 2.9 настоящей Инструкции):

при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет — не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;

при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

Срок хранения документов резидентами ▲

Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

Штраф за нарушения ▲

Часть 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 311-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ, от 29.06.2015 № 181-ФЗ, от 28.11.2015 № 350-ФЗ)

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ, от 28.11.2015 № 350-ФЗ)

6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней —

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ, от 28.11.2015 № 350-ФЗ)

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.