Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами

Полная информация на тему: "Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами" в помощь грамотному гражданину.

Содержание

Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе, в связи с увольнением работника?

В соответствии со статьей 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе:

— с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

— с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Адрес:
367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8
Схема проезда

Приёмная: (8722) 62-33-74

Горячая линия : (8722) 56-01-65

Факс: (8722) 62-82-57

Пн-Чт: 9:00-18:00

Пт: 9:00-16:45
(обед: 13:00-13:45)
Выходные: Сб, Вс

Облагается ли страховыми взносами компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе, в связи с увольнением работника?

По письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней.

Согласно нормам статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

[2]

В статье 20.2 закона приведен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, в их число не входит компенсация за неиспользованный отпуск. Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Телефоны Режим работы
Адрес:
660010 г. Красноярск, проспект имени газеты «Красноярский рабочий», 117;
email: [email protected]

Телефоны Режим работы

Красноярское региональное отделение ФСС РФ:

Информационно-справочная служба (Call-центр): (391) 229-14-24

Облагается ли компенсация отпуска при увольнении страховыми взносами

Режим рабочего времени и плановых отпусков строго регулируется законодательством. Иногда в связи с производственной необходимостью или по личной инициативе человек отказывается от полагающегося ему отдыха. Следовательно, ему должна быть начислена компенсация отпуска при увольнении. И облагается страховыми взносами в 2017 году эта сумма так же, как и другие установленные законом выплаты.

Выплаты при расторжении трудового договора

Независимо от того, по какой причине увольняется сотрудник (по собственной инициативе, обоюдному соглашению или требованию работодателя), он вправе рассчитывать на обязательные выплаты и компенсации. Это право гарантируется каждому работающему человеку трудовым законодательством. Такими выплатами являются:

  • заработная плата;
  • компенсация неиспользованного времени отпуска;
  • выходное пособие на основании прекращения трудовых взаимоотношений.

В некоторых случаях коллективным договором предусмотрены и другие пособия, например, при расторжении соглашения по взаимному согласию сторон. В индивидуальном порядке работодатель может предоставить материальную компенсацию в виде личного поощрения.

Все полагающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику в день его увольнения. Закон исключает материальное возмещение неиспользованных отпускных дней из списка необлагаемых выплат. Поэтому в обязательном порядке удерживаются страховые взносы из компенсации отпуска при увольнении в 2017 г.

Важно учесть, что налоги в страховой фонд не платятся, если расторжение трудовых взаимоотношений связано с полной ликвидацией компании или процедурой сокращения, а также:

  • в случае призыва сотрудника на военную службу;
  • при полной утрате трудоспособности;
  • в случае прекращения трудовых отношений в результате обстоятельств, произошедших не по воле обеих сторон.

При окончательном расчете работникам предоставляется выходное пособие в размере, соответствующем двухмесячному среднему заработку, а при отсутствии возможности трудоустройства — в размере трехмесячного дохода.

Сотрудник имеет право на оплачиваемый в полном размере отпуск, исходя из отработанного им фактического времени на данном предприятии. Это право появляется после первых 6 месяцев трудоустройства. Перенос законного отдыха возможен только в случае острой производственной необходимости и фиксируется соответствующим приказом работодателя.

По своему желанию работник имеет возможность не пользоваться отпускным периодом, но не более двух лет подряд. Он может потребовать материальное возмещение или перенести оставшиеся дни отпуска на следующий год. Для некоторых категорий персонала устанавливаются дополнительные отпуска, например, при ненормированном режиме или на предприятиях с особо опасными условиями производства.

Порядок расчетов

Ежегодный отпускной период работающего человека должен составлять не менее 28 календарных дней. Из них вычитаются выпадающие на отдых праздничные дни, объявленные официальными выходными. Некоторые категории могут рассчитывать на увеличение отпуска в соответствии с должностью или специальностью. Стаж сотрудника, гарантирующий ему право на оплачиваемый ежегодный отдых, включает:

  • действительное отработанное время (учитываются все дни, когда человек присутствовал на рабочем месте и выполнял свои должностные обязательства);
  • дни отсутствия на работе, предусмотренные внутренней нормативной документацией и нормативными актами (например, законный отгул, общегосударственные нерабочие дни);
  • период, когда работник был уволен, но впоследствии восстановлен в должности из-за признания действия руководства неправомерными;
  • дни, когда человек был отстранен от выполнения должностных обязанностей из-за отсутствия медицинского освидетельствования или осмотра по вине третьих лиц;
  • плановый отпуск;
  • отпуск за свой счет (в соответствии с законом — до 14 дней).
Читайте так же:  Обзор решений по трудовым спорам в судебной практике

В этот стаж не могут быть включены периоды, когда подчиненный не прибыл на рабочее место без уважительной причины и без соответствующего объяснения. Кроме того, исключаются дни, когда сотрудник появился на территории предприятия в нетрезвом виде, в состоянии наркотического опьянения, из-за чего был отстранен от работы. Не учитывается время пребывания работника в отпуске, связанном с уходом за маленьким ребенком.

Когда человек узнает о предстоящем увольнении, он вправе отгулять оставшиеся у него дни отпуска. Это время будет зачтено в рабочий стаж. Дата окончания трудового контракта должна совпадать с датой последнего отпускного дня.

Компенсация отпуска облагается страховыми начислениями. Такими выплатами являются суммы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности, на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское и пенсионное удержание. Все начисления налогов производятся той же датой, когда были выплачены расчетные суммы увольняющемуся сотруднику.

Ответственность работодателей

Законодательство обязывает собственников не только своевременно рассчитываться с подчиненными в момент расторжения трудовых отношений, а также в надлежащем порядке удерживать взносы из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В 2017 году за нарушение Трудового кодекса предусмотрена следующая административная ответственность:

  • начисляется штраф в размере 10—20 тысяч рублей в отношении должностных лиц;
  • от 30 до 50 тысяч выплачивают юридические лица.

Незаконными являются действия руководителя, который отказывается платить возмещение за неотгулянный отпуск за несколько предыдущих лет. Некоторые мотивируют это тем, что право на получение денежного эквивалента уже не может быть реализовано. В таком случае работник может обратиться в трудовую инспекцию или в прокуратуру с жалобой, на основании чего будет инициирована проверка.

Соблюдение норм трудового законодательства — обязательный аспект взаимоотношений между работодателем и подчиненными. Со стороны руководителя должны быть произведены все полагающиеся выплаты, а работник обязан возмещать из заработной платы установленные законом удержания.

НДФЛ и страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск

Вопрос-ответ по теме

3-го апреля у нас уволилось два сотрудника, одному начислила компенсацию за отпуск при увольнении в размере 13299,50 руб, другому 6117,70 руб. Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы? ( В статье журнала «зарплата» прочитала: НДФЛ. Налог на доходы физлиц не нужно начислять только если (п.3 ст. 217 НК РФ): – компенсация предусмотрена трудовым договором (соглашениями к нему); – не превышает трехкратный (шестикратный для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) размер среднего заработка. Страховые взносы. Компенсация при увольнении по любому основанию (окончание срока договора, собственное желание и т.д.) не облагается страховыми взносами. Но только если она не превышает: – трехкратный размер среднемесячного заработка; – шестикратный размер среднего заработка для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностям. Все суммы компенсации сверх указанных лимитов облагаются взносами в общем порядке (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).)? Мы находимся в Хакасии, здесь у нас коэффициент северных начисляется 30%.

И НДФЛ, и страховые взносы с компенсаций за неиспользованный отпуск увольняющимся работникам платить нужно.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК РФ). С их суммы также необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды и ФСС на страхование на случай травматизма и профзаболеваний (подп. «д» п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и абз.7 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Что же касается статьи в журнале «Зарплата», то речь в ней, очевидно, шла о выходных пособиях. Они также выплачиваются при увольнении, в частности, при расторжении договора по соглашению сторон, а также при сокращении численности или штата. Иногда эти выплаты также называют компенсациями.

Указанные выходные пособия действительно не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в сумме, не превышающей трехкратный (для организаций Крайнего Севера и приравненных местностей – шестикратный) размер среднего заработка (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «д» п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и абз.8 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Еще раз подчеркнем, что речь здесь идет не о компенсации за неиспользованный отпуск, а о выходном пособии (или компенсации), которое работодатель выплачивает по закону (при увольнении по сокращению) или на основании дополнительного соглашения (при увольнении по соглашению сторон).

Перечень районов Крайнего Севера и приравненных местностей утвержден постановлением Совета Министров СССР от 10.11.67 № 1029 (этот документ действует и в настоящее время с учетом изменений). Насколько я поняла, Республики Хакасия в этом перечне нет.

Поэтому если вы выплачивали работникам выходное пособие при увольнении, оно будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в размере, превышающем трехкратный средний заработок. Выходные пособия, выплаченные в пределах трехкратного среднего заработка НДФЛ и страховыми взносами не облагаются.

Если не начислены страховые взносы при увольнении из компенсации за неиспользованного отпуска

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Другие суммы, выплачиваемые при увольнении Иные компенсационные выплаты, начисленные в связи с увольнением работника, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка работника (или шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «д» ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Речь идет об общей сумме выплат, состоящей из выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, а также компенсациях, выплачиваемых руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру. При этом компенсация за неиспользованный отпуск в расчете не участвует (Письмо Минфина от 03.08.2015 № 03-04-06/44623).

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

НДФЛ и страховые взносы удерживаются независимо от причины, по которой эта компенсация начислена (увольнение или заявление работника на оплату дополнительных дней отдыха). Увольняясь, при этом отработанное время достаточно для получения ежегодных трудовых каникул, сотрудник может написать заявление о предоставлении положенного отдыха и лишь после этого расторгнуть трудовой договор, или же взять денежное возмещение. Облагается ли налогом компенсация за неиспользованный отпуск при расторжении трудового договора? Как уже говорилось выше, «увольнительные» пособия налогом не облагаются, за исключением отпускной компенсации.

Читайте так же:  Можно ли подарить купленную квартиру сразу после покупки

С нее удерживаются страховые взносы во все предусмотренные правилами страховые фонды. Пример расчета налоговых выплат Сотрудник, отработав 12 месяцев, расторгает трудовой договор.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию. На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы, и обязательные взносы.
Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником.

Варианты удержания страховых взносов с компенсации за неиспользованный отпуск

Стандартный размер взносов составляет 30%, с 2017 года данные эти платежи перечисляются в налоговую. Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой. Ее размер определяют с учетом среднего заработка сотрудника за последний год.

Страховые взносы при увольнении работника в 2018

Какие взносы нужно платить? Ранее мы отметили, что, в общем, с доходов физических лиц взыскивается 30%, из них

  • пенсионные выплаты составляют— 22%;
  • медицинские взыскания — 2,9%;
  • социальные платежи — 5,1%;
  • ВНиМ.

Три первых отчисления платят в ФНС, последний платеж — в ФСС. Страховые исчисления за дополнительный отпуск Отдельные льготные категории граждан, помимо основного могут оформить дополнительный отпуск. Такие привилегии полагаются сотрудникам, имеющим ненормированный график работы.

Данная возможность гарантируется ст. 116 ТК. За весь календарный год им выделяют более 28 календарных дней на отдых, это ст. 115 ТК. В правах увольняемого сотрудника не использовать дополнительные дни, которые выделяют сверх стандартных 28 отпускных суток. Он может попросить денежную компенсацию.

Облагаются ли страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск

Неиспользованные отпускные дни основного и дополнительного отдыха должны быть компенсированы сотруднику при сокращении, увольнении. Претенденты должны помнить, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Этот вид выходного пособия будет дополнительно облагаться также НДФЛ. Так что сотрудник при сокращении, уходу по собственному желанию, получит сумму выплат с учетом отчислений в фонды. Рассмотрим этот вопрос детальней. При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат. Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия. Такая особенность предусмотрена ст. 127 ТК РФ, оговорены отдельные нюансы также в п. 28 Правил № 169, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 г.

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Датой получения работником дохода, считается:

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

[3]

На основании этого, перечисление предприятием налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

Компенсация отпуска, ндфл и страховые взносы

  • пенсионные выплаты составляют— 22%;
  • медицинские взыскания — 2,9%;
  • социальные платежи — 5,1%;
  • ВНиМ.

Три первых отчисления платят в ФНС, последний платеж — в ФСС. Страховые исчисления за дополнительный отпуск Отдельные льготные категории граждан, помимо основного могут оформить дополнительный отпуск. Такие привилегии полагаются сотрудникам, имеющим ненормированный график работы.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Кроме того, в некоторых случаях сотруднику полагаются следующие выплаты:

  • платежи при сокращении;
  • выходное пособие;
  • при увольнении – компенсация по соглашению сторон.

Иногда трудовым договором предусматриваются иные денежные средства, которые наниматель обязан выплатить, например, при стабильно высокой производительности сотрудника на протяжении нескольких лет. Почти все увольнительные компенсации, выдаваемые сотрудникам, не облагаются страховыми взносами, но возмещение неиспользованного отпуска – исключение. Это оговорено в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (подп.

Д п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ). Из этого следует, что при увольнении компенсации отпуска облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как и остальные общие выплаты сотрудникам.

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году

Бесплатная консультация юриста! Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам: +7 (499) 350-83-27 Москва и Моск. обл. +7 (812) 309-74-39 Санкт-Петербург и Лен. обл. 8 (800) 333-45-16 доб. 947 Бесплатно по всей РФ Задать вопрос Содержание

  • 1 Общие понятия
  • 2 Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат?
  • 3 С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются?
  • 4 Какие взносы нужно платить?
  • 5 Страховые исчисления за дополнительный отпуск
  • 6 Подытожим

Общие понятия Страховые взносы — это категория отчислений с доходов сотрудников, которые должен платить налоговый агент в виде работодателя. Эти категории платежей используют в качестве обеспечения обязательного страхования.

Облагаются ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово. Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника. НДФЛ – налог, удерживаемый с выплачиваемых доходов сотруднику, его взиманием занимается наниматель, выдавая работнику сумму денег за минусом налога.

Ставка НДФЛ, связанная с оплатой труда, – 13%. При разрыве трудовых отношений работнику выплачиваются определенные начисления:

  • оклад;
  • деньги за неиспользованные дни отпуска.

Если при увольнении сотрудник не успел воспользоваться положенным отдыхом, компания должна выдать компенсационные средства.

Как облагаются страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск?

05.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

В некоторых случаях трудовое законодательство допускает замену не использованных работником дней отпуска денежной компенсацией. К ним относятся:

  • — замена по письменному заявлению работника части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней (ч. 1 ст. 126 ТК РФ);
  • — замена всех неиспользованных отпусков при увольнении работника (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).
    Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника облагаются страховыми взносами, поскольку на них не распространяется освобождение, предусмотренное п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 данного Закона).
Читайте так же:  Заявление о выдаче исполнительного листа - образец
Видео (кликните для воспроизведения).

Компенсация за неиспользованный отпуск не всегда связана с увольнением сотрудника. Так, по письменному заявлению работника часть его ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Данная выплата с 1 января 2011 г. облагается страховыми взносами. Это прямо предусмотрено пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, который исключает данный вид компенсации из перечня необлагаемых выплат.

Отметим, что до 2011 г. вопрос обложения страховыми взносами оплаты части ежегодного отпуска свыше 28 календарных дней был спорным.

Чиновники Минздравсоцразвития России поясняли следующее. Выплата сотруднику компенсации взамен предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска предусмотрена Трудовым кодексом РФ. Следовательно, она осуществляется в силу закона и потому объектом обложения взносами не является (Письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 N 1239-19).

Некоторые судьи придерживаются такого же мнения (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.12.2011 N А05-5057/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 29.03.2012 N ВАС-3620/12)).

В то же время ФАС Дальневосточного округа не согласился с позицией Минздравсоцразвития России, приведенной в Письме от 19.05.2010 N 1239-19. Суд не признал данную выплату компенсацией по смыслу ст. 164 ТК РФ, поскольку она не возмещает конкретных затрат работников. Следовательно, в 2010 г. денежная компенсация взамен части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, облагалась страховыми взносами (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 03.04.2013 N Ф03-1033/2013).

Иногда работодатели выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск, в случаях когда законодательство этого не требует. Такие компенсации облагаются страховыми взносами на общих основаниях.

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет

Надо ли платить

Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций. И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.

В какие фонды и сколько перечислять

Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:

  • пенсионное;
  • социальное (на период временной нетрудоспособности);
  • медицинское;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).

Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.

Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время. Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность. На 2019 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.

Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %. Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей. Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

В какие сроки платить

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?

По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2019 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.

Начисляется ли взносы с компенсации за неиспользованный отпуск

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении, вы узнаете из нашей статьи. Также же вы найдете в ней информацию о том, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск взносами (страховыми). О выплатах при увольнении Налогообложение при начислении компенсации за неиспользованный отпуск Какие страховые взносы удерживаются с компенсации отпуска? Код и вид дохода скомпенсации в отчетности по налогу Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал О выплатах при увольнении В ч. 1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Датой получения работником дохода, считается:

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

На основании этого, перечисление предприятием налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

  • Основной и дополнительный отпуск
  • Почему НДФЛ взимают с субсидии за отпуск
  • Когда удерживается НДФЛ
  • Какие страховые взносы удерживаются
  • Пример расчета налоговых выплат

Законодатель, разъясняя, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ, отсылает нас к Налоговому кодексу. Документ гласит: считать отпускные таким же доходом, как, например, оклад и облагать НДФЛ в размере 13%. Поскольку отпускные не являются зарплатой, НДФЛ начисляется и удерживается отдельно.


Основной и дополнительный отпуск Знаете ли Вы Госслужащие имеют право на дополнительный отпуск за выслугу лет. Длительность отпуска зависит от стажа работы. Подробнее можно прочитать в этой статье Право на отпуск регламентировано ст.37 Основного закона России и отражено в ст.114 ТК РФ.
Читайте так же:  Что значит зарплата gross и зарплата net

Начисляется ли взносы с компенсации за неиспользованный отпуск

  • в Пенсионный фонд РФ, на обязательное пенсионное страхование;
  • в Фонд социального страхования (ст.422 НК РФ);
  • в территориальный Фонд ОМС;
  • на страхование от несчастного случая (ст.20.2 ФЗ-№125).

Расходы учитываются в том отчетном периоде, в каком они происходят и списываются в дату начисления. Это касается всех установленных для отпускной компенсации налоговых удержаний. Страховые выплаты производятся в день получения работающим компенсации.

  • день выплаты дохода на банковский счет;
  • день выплаты в кассе предприятия;
  • день получения в отделении банка с расчетного счета предприятия по платежному поручению.

Удержания оформляются в заключительный день труда по договору.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Работодатель начисляет обязательный страховой взнос в Пенсионный фонд РФ:19 047,56 х 22% = 4190,46 руб.Взнос в Фонд соцстрахования: 19 047,56 х 2,9% = 552,37 руб.Взнос в Федеральный фонд на ОМС: 19 047,56 х 5,1% = 971,42 руб. Важно! Рассчитанный денежный эквивалент отпускного возмещения уменьшится только на сумму подоходного налога. Оплата в бюджет страховых выплат с данного дохода работника целиком возлагается на работодателя.
Таким образом, работник получит в кассе предприятия:19 047,56 — 2476,18 = 16 571,38 руб. Обязательные налоговые сборы отправляются в казну не позже наступающих за датой фактической выплаты суток, если компенсация выдается наличными. При безналичном расчете — в день транзакции.

Варианты удержания страховых взносов с компенсации за неиспользованный отпуск

Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Но в данном случае речь идет о суммарной компенсации, состоящей из таких групп доходов:

  • выходное пособие;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • платежи, полагающиеся руководителю, заму и главному бухгалтеру предприятия.

Обратите внимание на тот момент, что компенсация за неиспользованный (основной и дополнительный) отпуск в расчете не принимается. Такое обстоятельство предусмотрено Письмом Минфина № 03-04-06/44623 от 03.08.2015 г. И сумма превышающая порог трехмесячного (шестимесячного) заработка в полном объеме облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.

Начисляются ли взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск

По закону, если он за отработанный период не использовал ни одного дня из положенных ему на ежегодный отдых, ему начисляется компенсация за каждый день основного отпуска и, если есть по условиям труда, дополнительного. Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, разберем ниже в примере: Пусть работнику положено на день увольнения 28 дней отдыха при том, что месячный оклад составляет 20 тысяч рублей. Подсчитывают общий заработок: 20 000 х 12 = 240 000 руб.
Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году (ст. 139 ТК РФ): 240 000 : (12 х 29,4) = 680,27 руб., где 29,4 – среднемесячное число календарных дней. Сумма за двадцать восемь дней: 680,27 х 28 = 19 047,56 руб., где 680, 27 — «стоимость» отпускного дняНалог на прибыль для физических лиц: 19 047,56 х 13% = 2476,18 руб.

Начисляются ли взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Налогообложение при начислении компенсации за неиспользованный отпуск При выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении НДФЛ работодатель должен удержать. Этот вид компенсационных выплат является исключением из числа не облагаемых налогом доходов физлиц (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК России). Момент удержания НДФЛ Как указывается в подп. 1 п. 1 ст.

Начисляются ли страховые взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию. На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы, и обязательные взносы.
Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником.

Начисление взносов на компенсацию за неиспользованный отпуск

Из суммы высчитываются отчисления в:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ФФОМС, включая взносы «на травматизм».

Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г., ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Также нужно учесть такие нормативные акты:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • ст.422 НК РФ;
  • ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются? Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением.

И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится. Для работников предприятий Крайнего Севера и приравненных к нему регионов размер необлагаемого пособия увеличили до 6 среднемесячных заработков. О такой возможности говорится в ст.

Взносы при увольнении: облагается ли выходное пособие и компенсация отпуска?

Страховые взносы подлежат уплате каждым работодателем. Они удерживаются из средств организаций согласно установленным государством тарифам. Взносы платятся за работника не только на протяжении его трудовой деятельности в компании, но и при расторжении договора.

Поэтому если сотрудник решил прекратить деловые отношения с организацией, ему необходимо знать, должен ли работодатель платить страховые взносы при увольнении.

Начисляются ли страховые взносы при увольнении работника?

Под страховыми взносами понимаются затраты работодателя, направляемые в соответствующие фонды. Размер выплат напрямую связан с суммами доходов сотрудников.

По законодательству в области налогового права и социального обеспечения, взносы удерживаются с:

Страхование физических лиц, с которыми у компании или индивидуального предпринимателя имеются трудовые договоры, является обязанностью последних. При невыполнении этого правила для них наступает административная ответственность и иные следствия.

Законодательство закрепило несколько видов выплат:

  • пенсионные (в ПФР);
  • социальные (в ФСС);
  • медицинские (фонд ОМС).

Поэтому на все денежные суммы, перечисленные работнику в связи с прекращением действия трудового договора, предприятие обязано уплатить. Перечисление взносов осуществляется по общим, сниженным или дополнительным ставкам.

На компенсацию неиспользованного отпуска

При ответе на вопрос, начисляются ли взносы на компенсацию отпуска при увольнении, следует упомянуть, что данная выплата установлена статьей 127 Трудового кодекса РФ. Как гласит статья 164 ТК РФ, под компенсацией понимается денежная выплата, установленная для возмещения работником затрат, понесенных в связи с выполнением им служебных и других обязанностей в соответствии с нормами трудового законодательства.

В подтверждение права работника на страховые взносы от компании и сумму выплаты за неиспользованный отпуск, целесообразно привести следующие нормы:

  1. как гласит пп. «д» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, компенсация за отпуск должна облагаться страховыми взносами. Данная выплата увольняемому работнику, учитывается при перечислении сумм в ПФР, ФСС и ФОМС в соответствии с общими правилами (часть 1 статьи 7 этого же закона), как и в отношении других его доходов;
  2. в соответствии с положениями Письма Фонда социального страхования РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, компенсационная выплата работнику за отпуск, который он по каким-либо причинам не использовал, ему полагается независимо от того, связана она с его увольнением или нет. Следовательно, прекращение трудового соглашения служит неоспоримым фактом для перечисления указанных сумм в фонды.
Читайте так же:  Опубликован 3-й обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов

На выходное пособие

Выходное пособие также представляет собой одну из выплат, положенных сотруднику в связи с увольнением. Тем не менее как гласит статья 178 ТК РФ, она производится не во всех случаях расторжения контракта.

Работник может рассчитывать на выходное пособие при:

[1]

  • ликвидации организации;
  • сокращении численности либо штатных единиц в организации;
  • наличии обязанности работодателя по выплате выходного пособия при увольнении в коллективном договоре, локальном нормативном акте или специальном соглашении с сотрудником;
  • отказе служащего от перевода на другую работу, который нужен ему в связи с медицинскими показаниями;
  • призыве на военную или гражданскую альтернативную службу и других случаях.

Также как и с компенсации за неиспользованный отпуск, с выходного пособия работодатель обязан уплатить все виды страховых взносов. Однако в расчет берется сумма пособия, превышающая определенный лимит. Для разных категорий работников они свои. Например, для обычных сотрудников установлено, что, если выплата превышает трехкратный размер среднего дохода, для взноса имеет значение «излишек» от этой суммы.

К работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера, применяется шестикратный размер заработной платы за месяц. Существуют и иные отдельные категории служащих. Страховые взносы на выходное пособие при сокращении, используются при исчислении НДФЛ. Они будут удерживаться только ели выплаты превышают установленный порог.

Удерживаются ли обязательные профвзносы (ОПВ)?

Профсоюзные организации служат защитой прав и интересов работников. Такие объединения создаются по отраслевому признаку на уровне группы предприятий. Кроме того, в некоторых организациях есть свои профсоюзы.

В современных правовых реалиях, как и при СССР, установлен размер профсоюзных взносов в 1% с суммы оплаты труда работника.

Величина отчислений в профсоюз для хозяйственного субъекта определяется федеральными и местными законами, а также положениями коллективного договора и Уставом объединения. Поскольку вступление в профсоюз является добровольным, в каждой отрасли принимаются свои внутренние правила, которым работники должны следовать. Поэтому некоторые организации могут удерживать взносы при увольнении. Многие профсоюзы этого не делают.

Например, согласно Положению, установившему порядок уплаты, распределения, учета членских взносов в профсоюзе работников народного образования и науки от 27.10.2010 г. № 2-14, в перечне доходов сотрудников, с которых не берутся данные удержания, указаны выплаты, связанные с увольнением. Исключение составляют только компенсации за неиспользованный отпуск.

Облагается ли выходное пособие и компенсация НДФЛ?

Выходное пособие, как вид выплаты увольняющемуся работнику, в ряде случаев облагается налогом на доходы физических лиц.

Вычетом НДФЛ занимается непосредственно работодатель, осуществивший расторжение договора, так как по зависящей от него причине сотрудник стал вынужден искать новое место для трудоустройства. В связи с наличием негативных последствий, уплата НДФЛ производится на льготных основаниях.

В частности, налоговый взнос производится только с суммы, которая больше установленного лимита выходного пособия, в виде трехкратного заработка, для подавляющего числа регионов нашей страны и размера оплаты за 6 месяцев – для работников районов Крайнего Севера.

Также есть случаи, когда НДФЛ не начисляется, это:

  • увольнение руководителя из-за абсолютной ликвидации компании, если размер пособия не превышает сумму трехмесячной зарплаты;
  • расторжение договора с заместителем директора и главным бухгалтером (на тех же условиях);
  • увольнение работника по соглашению сторон, но при условии, что об обязанности выплатить выходное пособие указано в трудовом договоре, и его размер не превышает заработок за 3 месяца (или 6 – для территории Крайнего Севера).

Что касается компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, работодатель также производит удержание, поскольку этот вид выплаты является исключением в силу абз. 7 п. 3 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Удержание НДФЛ производится в день выдачи денежных средств увольняемому.

Выплата причитающихся сумм в иной срок, без объективной на то причины со стороны работодателя, не допускается. Служащий может получить деньги через кассу предприятия или путем перевода на свой банковский счет. В этом случае работодатель выполняет функцию налогового агента, к которым его относит НК РФ.

Таким образом, доходы, не облагаемые страховыми взносами, указаны в статье 422 Налогового кодекса РФ. Судя по приведенному в ней перечню, почти все расчетные суммы проходят через эту процедуру, а сами отчисления направляются в бюджет.

Также не стоит забывать о том, что работодатель обязан в срок до 15 числа каждого месяца производить страховые взносы (также за уволенных сотрудников). Нет необходимости делать это в последний рабочий день гражданина при выплате причитающихся сумм (в отличие от удержания НДФЛ).

Перечисление страховых взносов – это обязанность лишь работодателя, поэтому в данной процедуре расходуются только его средства. Подоходный налог же удерживается исключительно из дохода работника.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источники


  1. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.

  2. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.

  3. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.
  4. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
  5. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.
Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here