Разъяснение о применении онлайн-ккт в интернет-торговле

Онлайн-кассы при оказании услуг населению с учетом последних изменений

Применение контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных в органы ФНС по интернету стало обязательным после введения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Однако чиновники предусмотрели не единовременный переход, а поэтапное введение ККТ нового поколения. В этом материале мы выясним, нужно ли применять онлайн-кассы для услуг населению, и особенно обратим внимание на особенности оказания таких услуг в интернете и их дистанционную оплату.

Нужна ли онлайн-касса для услуг населению

Услуги могут быть разными. Некоторые из них потребитель получает очно, это, к примеру, различный ремонт, перевозки, просмотр кинофильмов и т. д. А некоторые оказываются дистанционно через интернет. Это может быть различное консультирование, помощь в оформлении документов или составлении отчетов. Также к дистанционным услугам можно отнести посредничество при покупке билетов или бронировании жилья. Такие услуги граждане оплачивают также дистанционно, поэтому прямых расчетов между ними и продавцом не происходит. В каких же случаях необходимо применять онлайн-кассы?

Закон говорит, что во всех вышеперечисленных случаях нужно применять контрольную технику с функцией онлайн-передачи данных. В большинстве случаев такая обязанность для продавцов наступила 01.07.2018, поскольку до этого времени они могли не применять кассовый аппарат, а просто выписывать клиентам бланки строгой отчетности (БСО). Такая обязанность сохранилась и после 01.07.2018, правда формировать БСО нужно будет с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Фактически это разновидность ККТ и все требования к устройству аналогичны требованиям к другим видам кассовой техники. При этом бланк строгой отчетности фактически трансформируется в один из видов кассового чека.

Кто сможет работать без онлайн-ККТ

Онлайн-кассы не понадобятся при сдаче в аренду собственного жилья, а также при осуществлении деятельности, виды которой перечислены в статье 3 Закона № 54-ФЗ. К ним, в частности, относятся:

• реализация газет и журналов в киосках;
• торговля мороженым и разливными безалкогольными напитками на вынос;
• реализация продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т. п.;
• реализация на вынос сезонных овощей, фруктов, арбузов и дынь;
• разносная торговля сувенирами и подобной продукцией;
• торговля на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
• реализация медикаментов в аптеках, работающих при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделениях больниц и медицинских организациях в населенных пунктах, где нет аптек.

Кроме того, могут не использовать онлайн-кассы для услуг населению организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Такая местность обязательно должна упоминаться в документе, утвержденном региональными властями. Однако в этом случае продавцы в труднодоступных местностях все равно обязаны выдавать своим покупателям документ, подтверждающий покупку, — бланк строгой отчетности.

От применения ККТ избавлены хозяйствующие субъекты при расчетах между организациями и(или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой. Во всех остальных случаях, включая прием оплаты через агрегаторов платежей, например Робокассу, Яндекс.Кассу или подобные им системы, а также при работе с платежной (банковской) картой через POS-терминал применение ККТ становится обязательным. Также необходимо обязательно выдавать покупателям чеки, если они производят наличный расчет через кассу банка или оператора типа салонов «Евросеть».

Особенности применения ККТ при оказании услуг через интернет

Если с кассовыми аппаратами при оказании услуг офлайн более-менее все ясно, то расчеты в интернете имеют множество нюансов. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее:

Оплата через агента. При заключении договора с платежным агрегатором было указано, что он выступает агентом, поверенным либо комиссионером. Это означает, что фактически все денежные средства покупателей проходят через расчетный счет агрегатора в банке. В этом случае обязанность по применению онлайн-ККТ и выдаче покупателю кассового чека также ложится на агрегатора. В таком чеке, кроме всех остальных обязательных реквизитов, должны быть указаны данные фактического продавца и признаки агента. Аналогичное правило действует при оплате наличными через уполномоченные на прием денег организации, например салоны «Евросеть». Если после приема денежных средств покупателя они перечисляются продавцу через расчетный счет компании, то и чек необходимо выдавать от той организации, которая приняла деньги.

Изменения с 1 июля 2019 года, о которых надо знать

Ранее у ИП и некоторых организаций, оказывавших услуги населению, была возможность не пользоваться онлайн-кассой. Но с начала июля эта льгота перестала действовать. Теперь «умная» касса должна быть у:

• организаций и ИП при продаже билетов (проездных документов) в транспорте, в том числе общественном;
• ИП и организаций на ЕНВД, УСН или ОСНО, предлагающих следующие виды услуг:
  • бытовые и ветеринарные;
  • ремонт, техобслуживание, мойка транспортных средств и места для их стоянок;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • временное размещение и проживание;
  • передача во временное владение или в пользование торговых мест и земельных участков для торговли;
• ИП на ПСН, которые оказывают услуги:
  • парикмахерские, косметические, ветеринарные;
  • ремонт и техобслуживание бытовой радиоаппаратуры, бытовых машин, оборудования и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным, водным транспортом;
  • проведение занятий по физкультуре и спорту;
  • прокат;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• ИП и организаций независимо от режима налогообложения и количества работников, которые работают в сфере общепита и торговли.

Одновременно появились новые льготы. Без онлайн-ККТ до июля 2021 года сможет обходиться ИП без сотрудников, который продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Также онлайн-касса не понадобится организациям, оказывающим услуги в сфере образования, культуры, спорта, если они получают оплату по безналу. Впрочем, иногда она будет нужна, если клиент решит заплатить за занятия банковской картой.

Какая онлайн-касса лучше для услуг населению

Потребитель услуг должен получить от поставщика кассовый чек в момент осуществления расчета. Законодательство юридически уравняло две формы этого документа: бумажную и электронную. Поэтому если покупатель совершил расчет непосредственно в помещении продавца, ему должны выдать бумажный чек, а если расчет произошел дистанционно — направлена электронная версия этого документа. Для этого поставщик обязательно должен знать адрес электронной почты или номер телефона потребителя. Кроме того, наименование услуги в чеке онлайн-касс должно соответствовать установленной номенклатуре, а также чек должен содержать все обязательные реквизиты. Образец чека кассы онлайн на услуги будет выглядеть примерно так:

Решая вопрос, какая онлайн-касса лучше для услуг, продавец должен исходить из наличия конкретной выбранной модели кассового аппарата в реестре ФНС, а также из того, нужно ли ему выдавать чеки на бумаге. Если все расчеты будут происходить только дистанционно, то можно выбрать модель онлайн-кассы, которая не имеет печатающего устройства, а значит, стоит дешевле. Порядок ее подключения и регистрации никак не отличается от остальных моделей, в том числе в части передачи данных через фискальный накопитель и оператора в налоговые органы.

Ответственность за оказание услуг без кассы

Размер штрафа по статье 14.5 КоАП РФ зависит от тяжести совершенного нарушения. Самое простое — невыдача чека (от предупреждения до 10 000 рублей), при этом сумма штрафа теперь привязана к сумме расчета и составляет от одной четвертой до половины суммы в чеке. Самым тяжелым нарушением в этом случае является работа без онлайн-ККТ вообще. За это работу могут приостановить на срок до 90 суток.

Онлайн кассы для интернет магазинов: особенности применения

С 1 июля 2019 года применение онлайн-ККТ для интернет магазина станет обязательным. Об этом сказано в Федеральном законе N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Однако, магазины, которые работают в интернете все разные, как и способы их расчетов с покупателями. Какие же особенности имеют новые требования для каждого из них? Каким образом будет происходить их взаимодействие с ФНС и отправка кассовых чеков покупателям? А главное, нужна ли онлайн касса для интернет магазина, который работает исключительно в режиме эквайринга, то есть посредством электронных платежных средств?

Интернет-магазины по типу взаиморасчетов

Для того, чтобы лучше понять, каким образом новые требования затронут каждый, отдельно взятый интернет-магазин, их все необходимо разделить на три условные группы, по типу взаимодействия и расчетов с клиентами. Это необходимо для понимания того, кому необходимо поторопиться с установкой нового кассового аппарата, кому таких аппаратов потребуется несколько, а кто может спокойно работать дальше. Итак, условное деление онлайн-ритейла выглядит так:

Порядок работы с онлайн-ККМ интернет-магазинов

Важно помнить, что по новым требованиям, пробивать бумажный и отправлять электронный чек необходимо в момент получения денег от клиента. Если интернет-агрегаторор является «платежным агентом» различных оптовых компаний, это не снимает с него обязанности установить кассу и отправлять чеки. В некоторой степени это упрощает работу магазинов, поскольку теперь налоговая служба имеет возможность получать оперативные сведения об их работе, а это избавляет ритейлеров от внеплановых проверок и требований различных пояснений.

Когда можно обойтись без чека

Работа онлайн кассы для интернет магазинов в 2019 году предполагает обычный режим, но имеет специфику.. В частности, если клиент расчитался за свою покупку с банковского счета, эту операцию не нужно проводить по кассе. Кроме того, не нужно проводить операции, при работе с курьерскими службами. В этом случае такая обязанность ложится на организацию, которая непосредственно доставляет товар клиентам. При этом, может возникнуть ситуация, когда покупатель внес аванс в магазин электронным платежем, а остаток суммы оплатил в службе доставки, в таком случае, чек обязана оформить каждая организация на ту сумму, которая была фактически получена в момент расчета.

Отдельно нужно отметить, что если несколько разных сайтов оформлены на одно юридическое лицо или ИП и торгуют различными товарами, организация может иметь только одну кассу и использовать ее при расчетах со всеми покупателями. Для этого в ККМ необходимо внести номенклатуру товаров со всех сайтов.

Ответственность за работу без ККМ

Мы выяснили обязательно ли иметь интернет магазину онлайн кассу, осталось выяснить, что будет, если работать без нее. Надо сказать, что новая редакция статьи 19.5 КоАП РФ предусматривает достаточно серьезные наказания за такое правонарушение. Вот так выглядят санкции в виде таблицы:

Нарушение

Ответственность предпринимателей и юрлиц

Ответственность должностных лиц

Отсутствие онлайн-кассы, начиная с июля 2019 года

Первичное нарушение:

административный штраф в размере от 3/4 части до всей суммы чека (минимум 30 тысяч рублей)

Повторное нарушение, а также если сумма операций без применения кассы составляет от 1 млн. руб.:

приостановление деятельности сроком до 90 суток

Первичное нарушение:

штраф в размере от 1/4 до 1/2 части суммы чека (минимум 10 тысяч руб.)

Повторное нарушение, а также если сумма операций без применения кассы составляет от 1 млн. руб.:

дисквалификация сроком от 1 до 2 лет

Использование несоответствующей техники (старых аппаратов ККТ), нарушение порядка регистрации и правил применения техники

предупреждение или штраф в размере 5 000-10 000 рублей

предупреждение или штраф в размере 1 500-3 000 рублей

Не отправление электронного чека по требованию покупателя (не выдача бумажного)

предупреждение или штраф в размере 10 000 рублей

предупреждение или штраф в размере 2 000 рублей

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина в 2018 – 2019 годах

Закон «О применении контрольно-кассовой техники. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54) в общем случае не освобождает от использования онлайн-касс хозяйствующих субъектов, занимающихся торговлей через интернет (пп. 1, 5 ст. 1.2 названного закона).

При этом надлежит учесть, что на законных основаниях могут отказаться от использования такой техники:

• Юрлица и индивидуальные предприниматели, которым на основании закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 290-ФЗ разрешается не эксплуатировать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) до 01.07.2019. То есть необходимость начать ее эксплуатацию откладывается на вполне определенный, а не бессрочно. К таким хозсубъектам относятся организации и ИП, которым было предоставлено право выдавать вместо кассового чека бланки строгой отчетности или иные документы для того, чтобы подтвердить факт оплаты.
• Интернет-магазины (далее — ИМ), работающие исключительно с организациями и ИП и/или пересылающие товар (в т. ч. физлицам) посредством курьерских служб, по почте и получающие оплату наложенным платежом. Эти ситуации далее мы рассмотрим более подробно.
• ИП на территории Москвы, Московской области, Калужской области, республики Татарстан, выбравшие экспериментальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (п. 2.2 ст. 2 закона № 54, закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…»)

ВАЖНО! Для осуществления торговли через интернет нужен отдельный кассовый аппарат (см. абз. 12 п. 2 ст. 4.2, абз. 2 п. 1 ст. 4.3 закона № 54). Таким образом, касса, используемая при безналичных расчетах, не может быть применена при других формах расчета.

Особенности применения онлайн-касс в интернет-торговле

Однозначно ответить на вопрос, нужны ли онлайн-кассы для интернет-магазинов, не представляется возможным, т. к. при этом необходимо учитывать ряд факторов, в том числе способ взаимодействия ИМ с покупателями при произведении расчетов и прямое законодательное регулирование.

Как мы уже обозначали выше, нет необходимости использовать онлайн-кассы для интернет-магазинов в следующих случаях:

• Если покупателями/ потребителями услуг таких ИМ являются хозсубъекты, т. к. эти ситуации не попадают под сферу действия закона № 54.
• Если доставка товара осуществляется сторонними курьерскими службами. В этой ситуации покупатель производит оплату непосредственно курьеру, который и выдает чек.
• Если доставка товара производится по почте, а его оплата — наложенным платежом (см. письмо Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-01-15/1-12).

Однако наличие специальной ККТ необходимо в следующих случаях:

• ИМ получает оплату товаров непосредственно на свой расчетный счет по квитанциям. Хотя данный тип расчетов не подпадает под действие закона № 54, Минфин РФ считает, что при этом ИМ все равно должен выдать чек (см. письмо от 28.04.2017 № 03-01-15/26324).
• ИМ получает оплату, произведенную в безналичном порядке (п. 5 ст. 1.2 закона № 54).
• ИМ непосредственно контактирует с покупателем при передаче товара (например, в шоуруме, пункте самовывоза и т. д.).
• ИМ получает суммы оплаты от покупателей через агрегаторов, которые фактически исполняют роль посредника при перечислении средств (письмо ФНС РФ от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

Интернет-торговля: ответственность за отсутствие онлайн-кассы

За несоблюдение требований закона № 54 по эксплуатации ККТ и, в частности, онлайн-касс может быть назначена одна из мер административной ответственности.

Так, за неприменение ККТ в установленных законом случаях может быть назначен штраф в размере (п. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях):

• от ¼ до ½ суммы расчета без ККМ (для должностных лиц);
• от ¾ до полного размера суммы расчета без ККМ (для организаций).

Министерство финансов РФ официально придерживается позиции, что к организациям и индивидуальным предпринимателям, ответственно подошедшим к исполнению требований закона № 54 и сопутствующих подзаконных актов, однако по объективным причинам не успевшим привести ККМ в полное соответствие с указанными требованиями, необходимо проявить определенную лояльность и не привлекать их к административной ответственности ввиду отсутствия вины такого хозсубъекта (см. письмо Минфина РФ от 30.05.2017 № 03-01-15/33121).

Аналогичной позиции придерживается и ФНС РФ, дополняя, что при этом при осуществлении расчетов с 01.07.2017 ИП и организации должны использовать устройства, позволяющие выдавать покупателям документ на бумажном носителе, подтверждающий факт расчетов, до момента возникновения объективной возможности привести ККМ в соответствие с требованиями закона № 54 (см. письмо ФНС РФ от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@).

Итак, закон № 54 не делает исключений для ИМ в части обязательности использования онлайн-касс. Такие устройства могут не применять только ИМ, осуществляющие расчеты, на которые положения упомянутого закона не распространяются в принципе, в т. ч. если деньги на их счет попадают от других организаций, непосредственно принявших платеж от покупателя.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Онлайн-кассы
в интернет-магазинах

С точки зрения кассиров новый закон не принес много новизны. Некоторым предпринимателям даже не пришлось покупать новый аппарат, достаточно было доработать старый. Клиент отдал деньги и получил бумажный чек — ничего необычного.

Изменения начинаются дальше. Данные о каждой покупке записываются на фискальный накопитель, который их хранит и защищает от повреждения и перезаписи. Затем сведения отправляются оператору фискальных данных, откуда они идут прямиком в налоговую. Покупатель может попросить, чтобы ему прислали копию чека по электронной почте или смской на телефон — и продавец обязан это сделать.

[3]

Как эту схему переложить на продажи в интернете, когда кассиров нет, бумажные чеки выдать некому? Клиент просто заходит на страницу интернет-магазина, платит за товар и получает на почтовый ящик электронный чек — он равносилен бумажному. Как и в обычной торговой точке, онлайн-касса сохраняет данные в накопителе и передает их в ОФД. По сути, разница лишь в том, что вся система работает автоматически и не печатает бумажный чек для покупателя.

Заказ оплачивают не банковской картой, а по платежным поручениям. В предыдущей редакции 54-ФЗ не было упоминаний об этом способе расчета, так что предприниматели, которые принимали оплату только платежными поручениями, не пользовались кассовой техникой. Сейчас формулировка закона изменилась. МинФин в августе опубликовал открытое письмо, где отдельно отметил, что с 1 июля 2018 года придется выдавать электронные чеки даже при оплате платежными поручениями.

Также существует отсрочка для тех предпринимателей и компаний, которые оказывают населению услуги и выполняют разного рода работы. В этом случае факт совершения купли-продажи подтверждается не с помощью чека, а посредством выдачи бланков строгой отчетности.

Часто возникает вопрос: что делать, если вы ИП, который работает по ЕНВД? Отвечаем: нельзя находиться на этой системе налогообложения, продавая товары через сайт. Сформулированы максимально конкретные критерии для видов бизнеса, которые могут платить налоги по ЕНВД. Легко убедиться, что к ним не относятся интернет-магазины. Чтобы отложить переход на онлайн-кассы до весны 2018 года, не совершайте расчеты через сайт. Пусть покупатели складывают товары в виртуальную корзину, а платят оффлайн — в точке продаж.

Некоторые интернет-магазины с определенной спецификой освобождены от необходимости регистрировать онлайн-кассы и пока работают по-старинке. Проверьте, не относитесь ли вы к этим счастливчикам.

Интернет-магазин работает исключительно с юридическими лицами. Есть магазины, которые работают только с ИП или организациями. В этом случае оплата товара идет по безналу — значит, и необходимости в онлайн-кассе нет.

Оплата принимается почтовым переводом. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 24 июля 2017 года, в этом случае обязанность по выдаче чека принимает на себя Почта России.

В интернет-магазине продаются предметы народных художественных промыслов, автором которых является сам владелец магазина. Простой пример: вы расписываете тарелки под хохлому и продаете их в онлайн-магазинчике. В этом случае вы не обязаны покупать кассу. Но чтобы ваш бизнес признали народным промыслом, придется пройти специальную экспертную комиссию.

Интернет-магазин создан при религиозной организации и в нем продаются предметы, связанные с религией. Если отдельно взятая церковь или мечеть создала интернет-магазин, в котором продает литературу о религии или религиозную атрибудтику, онлайн-кассы также могут не применяться.

Если на сайте можно только сделать заказ, а товар потом доставят «продавцы разносной торговли». В законе есть такое исключение, но до сих пор не ясно, чем курьеры отличаются от «продавцов разносной торговли». По этому пункту следует подождать официальных разъяснений налоговой. Пока не сформировано внятной законодательной базы и юридической практики по этому вопросу, лучше не рисковать.

Если вы уже регистрировали кассовый аппарат в оффлайновой точке продаж, трудностей не возникнет — алгоритм почти аналогичный. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

Собственно, купить или взять в аренду онлайн-кассу.

Получить электронную подпись, зарегистрировать и установить сертификаты.

Подписать договор с ОФД, который будет передавать фискальные сведения налоговой.

Пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить там заявление на регистрацию онлайн-ККТ. Если кассу предполагается использовать одновременно и в обычном, и интернет-магазине, в графе «Место расчетов» адрес магазина и ссылку на сайт указывают через запятую.

Получить регистрационные данные и ввести их на кассе.

Касса напечатает отчет о регистрации, где будет время регистрации, номер фискального документа и фискальный признак. Нужно вернуться на сайт налоговой и указать эти сведения в заявлении.

Касса готова к работе, когда в Личном кабинете в заявлении появляется статус «ККТ зарегистрирована».

Для обычных магазинов на этом дело и заканчивается, но для интернет-магазинов обязателен еще один пункт: собственно, соединение кассы и сайта. Для этого есть две распространенные схемы: вы подключаете кассу либо к своему платежному агрегатору, либо напрямую к системе управления сайтом.

Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2018 Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» вносятся изменения в отношении приема платежей от физических лиц.
Общество осуществляет расчеты с физическими лицами следующими способами:
1) прием наличных денежных средств, оплата банковской картой в пунктах приема денежных средств непосредственно от физических лиц — в расчетах применяется ККТ с функцией «онлайн»;
2) прием платежей организован на сайте Общества — применяется интернет-касса с функцией «онлайн»;
3) через платежных агентов (например, почта), где применяется специальный счет, открытый в кредитной организации с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Клиент-банк» — ККТ не применяется;
4) оплата на расчетный счет Общества, открытый в кредитной организации с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Клиент-банк» — ККТ не применяется, при этом сама кредитная организация принимает денежные средства у физических лиц наличными и с использованием банковской карты, выдавая документ (чек или БСО), который является для кредитной организации распоряжением на перевод денег от физического лица Обществу;
5) поступление денежных средств от физических лиц на расчетный счет Общества через операторов электронных денежных средств;
6) через информационные порталы (ГИС ЖКХ) (платежное поручение).
Договоры между Обществом и различными операторами электронных денежных средств не заключены.
Каковы технические особенности применения ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа, формирования кассового чека и бухгалтерского учета в данной ситуации?

В какой момент необходимо применять ККТ при расчетах, осуществляемых ЭСП

Особенности оформление кассового чека при расчетах ЭСП

Особенности бухгалтерского учета

Требование о применении ККТ при осуществлении расчетов ЭСП с 01.07.2018 не повлияет на отражение в бухгалтерском учете расчетов с потребителями. При осуществлении оплаты с применением ЭСП денежные средства поступают организации на ее расчетный счет. В связи с чем, в силу абзаца 5 п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика», устанавливающего необходимость отражения в учете фактов хозяйственной деятельности исходя из их экономического содержания и условий хозяйствования, факт применения ККТ при фактическом получении денежных средств на расчетный счет не означает необходимость учета этих средств на счете 50 «Касса».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Онлайн-кассы 2019

Скоростной режим передачи данных в налоговую службу

Летом 2016 вступил в силу Закон N 290-ФЗ, изменяющий способ передачи сведений о выданных чеках в налоговую инспекцию.

В скором времени все предприятия, компании и предприниматели, за небольшим исключением, перейдут на новые кассовые аппараты, способные передавать информацию о проведённых операциях в онлайн-режиме напрямую в ИФНС.

Кассовые аппараты старого образца ФНС перестала регистрировать с 1 февраля 2018 года.

Мы расскажем вам о том, кто и как должен применять «умные» кассы.

Онлайн-касса что это такое?

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового поколения. От старого образца его отличает так называемый фискальный накопитель, на который будут записываться абсолютно все осуществленные операции. Есть также функция отправки информации по интернету — непосредственно в налоговые органы (по умолчанию), и клиентам — по их просьбе.

Заменить старый аппарат контрольно-кассовой техники на современный, с онлайн передачей данных планируется в несколько этапов.

Для перехода к новым технологиям предпринимателям и владельцам фирм потребуется за свой счёт купить онлайн кассу, зарегистрировать ее на сайте налоговой и заключить договор с оператором фискального документооборота (ОФД). Передавать сведения в налоговую будут операторы фискальных данных. У накопителя, который будет регистрироваться в налогом органе, свой срок службы.

Кто должен перейти на онлайн-кассы?

Онлайн-кассы должны у себя установитьвсе предприятия и ИП, которые по закону обязаны применять ККТ в торговых точках.

Использование кассовых аппаратов при расчетах с покупателями становится обязательным идля интернет-магазинов, работающих в режиме эквайринга, то есть путем приема электронных платежей с пластиковых карт клиентов. Правда, им можно установить специализированную ККТ, которая работает без печати бумажного чека, но в обязательном порядке отправляет покупателю электронный чек на e-mail, либо на мобильное устройство. За работу без такой аппаратуры интернет-магазины будут наказывать.

Сроки перехода к использованию онлайн-касс:

1. С 1 февраля 2018. Допустимо использовать старую технику наряду с новой, но зарегистрировать получится только современную онлайн-кассу, работающую в режиме постоянной связи с ИФНС.
2. С 1 июля 2018. Повсеместно будут использоваться только новые кассы. Не устанавливать онлайн-кассы можно только в отдалённых местностях, лишенных сетевых коммуникаций.
3. С 1 июля 2018. Новые онлайн-аппараты станут обязательны и для тех фирм и ИП, которые пока освобождены от использования ККТ по закону и в силу режима налогообложения (ЕНДВ, ПСН и пр.).

Обязаны ли использовать онлайн-кассы фирмы и ИП, освобождённые от применения контрольно-кассовой техники?

Руководители фирм и предприниматели, не применяющие сейчас ККТ, могут пока не заботиться о покупке нового кассового аппарата. Им предстоит его использовать в перспективе с 1 июля 2018 года. Но только при условии, что они не продают спиртные напитки и пиво, в противном случае им придется обновить технику уже к 31 марта 2018 года. Не использовать кассовую технику в своей работе до 1 июля 2018 могут:

• плательщики ЕНВД;
• предприниматели на патентной системе;
• фирмы и ИП, которые оформляют при оказании услуг БСО — бланки строгой отчётности;
• фирмы и ИП, которые используют для торговли автоматы.

В Федеральном законе N 54-ФЗ о применении ККТ, в который внесены соответствующие изменения, сохранился список видов деятельности, где вообще не используется такая техника. Не устанавливать кассовые аппараты (в том числе современные) могут:

1. торговцы газетами и журналами;
2. торговцы розничных рынков и ярмарок;
3. разносчики товаров в поездах;
4. носильщики;
5. приёмщики стеклотары
6. аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций в сельской местности
7. религиозные и культовые организации
8. и т.д.

В каких труднодоступных местностях можно не применять ККТ?

Местные исполнительные органы субъектов РФ должны определить и утвердить перечни труднодоступных местностей, в которых можно будет не применять ККТ нового образца. Но согласно приказу МИНКОМСВЯЗИ от 05.12.2016 № 616 это не могут быть населенные пункты, где проживает более 10000 человек. И это не могут быть города, райцентры и поселки городского типа. Действовать исключение будет только при условии, если касса старого поколения сможет выдавать покупателям документы, содержащие следующие данные:

• порядковый номер чека,
• наименование торговой организации,
• ИНН торговой организации или ИП,
• применяемая система налогообложения,
• признак расчета,
• количество товара,
• наименование товара,
• цена товара с учетом скидки/надбавки,
• применяемая ставка НДС,
• итоговая сумма с указанием ставок и сумм НДС,
• форма расчета с покупателем,
• данные и подпись лица, выдавшего чек.

Требования к таким чекам и их учету должно установить Правительство РФ. Перечень труднодоступных местностей органы государственной власти субъектов РФ обязаны довести до сведения уполномоченного органа (ФНС) и опубликовать в открытом доступе на своих официальных сайтах в пятидневный срок с даты их утверждения или изменения.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют в расчете между собой в электронном виде, также не должны применять кассовую технику.

ВАЖНО! К исключению все равно не относится торговля подакцизными товарами (алкоголь, табак) или продажа продукции через автоматы.

Плюсы использования новых онлайн-касс

Авторы проекта о введении новых онлайн ККТ, помимо скоростного взаимодействия с налоговой службой, ссылаются на следующие плюсы для предпринимателей и организаций:

1. Отсутствие необходимости сдавать z-отчёты
   Z-отчет станет ненужным, поскольку все данные уже будут переданы в налоговую.
2. Экономия на замене ЭКЛЗ
   Необходимость в применении контрольной ленты с вводом онлайн-касс отпадет.
3. Возможность отправить покупателю электронный чек
   Это особенно важно и удобно в интернет-продажах.
4. Чек в электронном виде будет приходить на мобильный телефон или e-mail покупателя
   Это поможет избежать потери чека. При этом продавцы, по-прежнему, смогут выдавать бумажные кассовые чеки, поскольку они имеют равную силу с электронными.

Особенностью работы «умных касс» является не только способность транслировать данные обо всех совершенных операциях в органы ФНС, но и наличие новых требований и ограничений. Например, даже небольшие магазины, в которых работает всего несколько человек, не смогут закрывать смену реже, чем один раз в сутки.

Схема передачи данных через онлайн-кассу

Мы подготовили для вас наглядную схему передачи данных через онлайн-кассу.

Кому придется покупать новые онлайн-кассы с 2018 года? И каковы расходы?

Необходимость покупки новой онлайн-кассы в 2018 году зависит от того, какую модель использует фирма или ИП сейчас.

Есть модели, которые можно просто перепрошить, т.е. установить специальное программное обеспечение и фискальный накопитель. Тогда затраты на обновление кассы будут меньше, но в любом случае заметные.

Точная стоимость новейшей кассовой техники зависит от конкретной модели. Новый кассовый аппарат с онлайн передачей данных и фискальным регистратором будет стоить дороже 18 000 рублей. Стоимость программ для работы с кассой может варьироваться: возможно, выйдут условно бесплатные варианты наряду с дорогими.

Комплекты для модернизации имеющейся техникиоценивают от 5 до 10 000 рублей.

Не стоит забывать, что придётся также оплачиватьуслуги операторов фискальных данных. Их предположительная цена – 3 000 рублей в год за один аппарат.

Отдельно предстоит настроить доступ в интернет – ожидаются специальные тарифы от сотовых операторов, ценой от 1 000 рублей в год.

Понадобится квалифицированная электронная подпись для постановки аппарата на учёт, которую также получают не бесплатно. Но для этого подойдет ЭЦП для отправки отчетности. А вот ключ для ЕГАИС не подойдет

Уже сейчас понятно, что бизнесменов ждут значительные расходы.

Все разрешенные к эксплуатации онлайн кассы содержит только официальный сайт налоговой службы в специальном реестре.

Заложите в бюджет статьи расходов на подключение онлайн касс:

1. Кассовый аппарат.
   Покупка новой или модернизация старой ККМ обойдется от 5 000 рублей минимум.
2. Договор с ОФД.
   Договор с операторов фискальных данных обойдется минимум в 3000 рублей в год для каждой ККМ.
3. ПО для онлайн-ККТ.
   Программы уже есть у многих разработчиков. Стоимость начинается от 1000 рублей.
4. Ключ ЭЦП.
   Стоимость квалифицированной электронной подписи будет от 3000 рублей.

Лайфхак от PPT.ru – Умная касса своими руками

«Умная» касса — так сейчас называют комплексные решения для небольших торговых сетей и отдельных магазинов. Обычно умная касса включает: Кассовый аппарат + Терминал/планшет/компьютер + ПО, которое соединяет первое и второе. Такие решения предлагают, например, компании Дримкас и Мерката. Мы расскажем, как можно собрать умную кассу самостоятельно. ИТАК:

1. Купите любой подходящий кассовый аппарат с драйвером Атолл-М или Штрих (таких большинство).
2. Купите любой недорогой планшет, нетбук или устройство типа домашней ТВ-приставки под Windowsс монитором (например, такое).
3. Устанавливаете на планшет (устройство) программу для работы с онлайн-кассами. Подключаете к программе кассу через драйвер (это несложная настройка, есть пошаговая инструкция).
4. Если вы торгуете алкоголем, то дополнительно устанавливаете на планшет (устройство) универсальный транспортный модуль (УТМ) — его бесплатно можно скачать в личном кабинете ЕГАИС.
5. … и получаете работающий комплекс в стиле «умная касса»!

• Приставка или недорогой планшет — 5000-7000 рублей
• Программа «Софт для касс» – от 1500 рублей
• Кассовый аппарат — от 15 000 рублей (новый)

Фискальный регистратор и автономная касса — это два разных вида контрольно-кассовой техники, которые могут использоваться в новых условиях.

ОФД — это оператор фискальных данных. Это специализировання организация, которая имеет право на обработку этих самых фискальных данных (то есть данных с кассовых аппаратов). Без ОФД невозможно отправлять данные с кассы в налоговую.

Кассовый аппарат нового поколения куплен, договор с оператором фискальных данных заключен, — можно начинать работать? Нет, вначале необходимо зарегистрировать кассовую технику в территориальном налоговом органе. Только после этого можно начинать торговлю и выдавать покупателям чеки. Мы расскажем, как это сделать быстро и с минимальными затратами.

Реестр онлайн-касс — это перечень (список) моделей кассовых аппаратов, которые разрешены официально использовать в России по законодательству. Этот перечень ведет налоговая служба, найти его можно на официальном сайте.

Онлайн-кассы – особенности применения для разных бизнесов

Мы подготовили для вас материалы про особенности онлайн-касс при разных системах налогообложения.

Компании и ИП на ЕНВД следуют общим правилам применения онлайн-касс.

Исключения описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Онлайн-кассы для УСН в 2018 году являются обязательными. Как «упрощенцу» перейти на них и ничего при этом не упустить?

За два года все экономические агенты, реализующие на территории РФ товары и услуги, должны перейти на «умные» кассы. Мы выяснили, когда вводят онлайн кассы для ИП.

[1]

Многие организации и ИП на ЕНВД, которые торгуют пивом, уверены, что у них есть отсрочка по онлайн-ККТ до лета 2018 года.

Какие особенности имеют новые требования для интернет-магазинов? Каким образом будет происходить их взаимодействие с ФНС и отправка кассовых чеков покупателям? А главное, нужна ли онлайн касса для интернет магазина, который работает исключительно в режиме эквайринга, то есть посредством электронных платежных средств?

Многие организации и ИП оказывают услуги населению в интернете и получают за это деньги через агрегатор платежей, например Робокассу, Яндекс.Кассу или подобные им системы.

При работе онлайн-кассы фискальный чек формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату чека утверждены приказом ФНС от 21.03.2018 № ММВ-7-20/229@.

Через месяц после ввода онлайн-касс эксперты ФНС разъяснили, как исправлять ошибки, допущенные в чеках.

Источники

1. 
   Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.
2. 
   Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.
3. 
   Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
4. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
5. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.