Закрытие ип с долгами по налогам и взносам — инструкция

Как закрыть ИП с долгами по налогам?

На сегодняшний день все больше российских граждан отказываются от нормированного рабочего графика и пытаются испытать свои силы в коммерческой деятельности. Однако далеко не всегда такие действия приносят начинающим предпринимателям желаемую прибыль, а наоборот, вызывают негативные последствия в виде растущей с каждым днем задолженности перед государством и кредиторами. В связи с такой ситуацией назревает вопрос о том, как закрыть ИП с долгами по налогам? Об этом и будет более подробно рассказано в данной статье.

Основания для закрытия ИП с долгами по налогам

Многих предпринимателей, чей бизнес имеет убыточный характер, интересует вопрос о том, как закрыть ИП и не платить налоги? Прекращение коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя возможно даже в том случае, если у последнего имеется непогашенная налоговая задолженность перед бюджетом страны. Так, если у налогоплательщика отсутствует какая-либо возможность оплатить имеющийся долг, а также начисленные налоговым органом пени и штрафы, для последнего единственным выходом будет объявление себя банкротом.

Как закрыть ИП с долгами по налогам?

При закрытии ИП с имеющимися долгами перед государственной казной, предпринимателю в первую очередь необходимо подать в ИФНС полную декларацию, в которой будут отражены данные относительно налогов за весь период существования фирмы. Указанное правило имеет место даже в случае, если предприятие фактически не вело какой-либо деятельности. Данный случай подразумевает под собой отражение в декларации нулевых доходов и расходов. Если же ведомости относительно финансовой деятельности предприятия подавались в налоговый орган своевременно, то предоставление отчётности требуется только за последний период.

Сдача декларации имеет определенные сроки, а именно 5 дней с момента закрытия ИП, в ином случае будут назначены штрафные санкции. После указанного шага определяется сумма самой задолженности. Первостепенному погашению подлежат долги перед государством (в бюджет и Пенсионный фонд РФ), после чего удовлетворяются требования остальных кредиторов. Погашение текущей задолженности может происходить двумя способами: денежными средствами или имеющимся имуществом.

В некоторых случаях судебные органы позволяют налогоплательщикам сохранить свою собственность, предоставив последним отсрочку, однако, указанные уступки могут быть применены только банкротившимся ИП. Проверки финансового статуса должника могут осуществляться на протяжении 3 лет, в связи с чем получение отсрочки будет преимущественным вариантом для предпринимателя. В случае если закрытие ИП происходит через проведение процедуры банкротства, коммерсанту необходимо предоставить в арбитражный суд соответствующее заявление с графиком оплаты задолженности.

Ходатайство о предоставлении отсрочки, как правило, удовлетворяется судебными органами, если долг предприятия касается только государственного бюджета и не имеет отношения к иным кредиторам. Однако действующим законодательством предусмотрено, что закрытие ИП, путем его ликвидации, не ограничивается лишь оплатой задолженности перед казной страны. Данный вариант является достаточно затратным, так как налогоплательщику придётся оплачивать все расходы, связанные с оговоренной процедурой, в том числе услуги финансового управляющего. Именно поэтому прибегать к банкротству ИП можно только в крайнем случае.

Порядок прекращения деятельности

Независимо от того имеет ли индивидуальный предприниматель задолженность перед бюджетом или нет, последний закрывает свою деятельность согласно следующему алгоритму.

• Обращение в территориальное отделение налоговой службы, где фирма состоит на учете, а также в то структурное подразделение ФНС, которое осуществляет прием оплаты государственной пошлины за закрытие предприятия.
• Подача заявления формы Р26001 в ИФНС на государственном банке. Указанный документ несет в себе отражение намерения налогоплательщика о добровольном прекращении своей коммерческой деятельности. В случае невозможности доставить указанное заявление собственноручно необходимо в обязательном порядке заверить его в нотариальном порядке.
• Оплата государственной пошлины и последующе0е предъявление подтверждающей квитанции в органы налоговой службы. После проведения указанных действий уполномоченным сотрудникам ФНС выдается документ, подтверждающий ее получение.
• Индивидуальному предпринимателю выдается свидетельство о прекращении деятельности фирмы по форме 65001, а также соответствующая выписка из государственного реестра. Данная процедура подлежит осуществлению после пяти дней с момента подачи соответствующей документации. Упомянутое свидетельство может быть выслано налогоплательщику путем почтового отправления.

Для того чтобы процедура закрытия ИП прошла в правовом русле, предпринимателю необходимо предоставить в органы налоговой службы следующий пакет документов:

• Паспорт гражданина РФ. Указанный документ имеет основополагающее значение для идентификации личности налогоплательщика. Без предоставления паспорта процедура закрытия ИП не будет производиться.
• Заявление о регистрации закрытия деятельности физического лица, как индивидуального предпринимателя. Согласно нормам действующего законодательства Российской Федерации данный документ является главным подтверждением добровольного решения гражданина о прекращении коммерческой деятельности.
• Квитанция об оплате госпошлины. Подтверждение оплаты данного сбора дает право предпринимателю обратиться в компетентные органы для закрытия предприятия.

Сроки и стоимость

Согласно ст. 333.33 НК РФ, размер госпошлины за регистрационные действия по закрытию ИП составляет двадцать процентов от предусмотренной законом суммы налога за регистрацию. Таким образом, стоимость закрытия ИП будет составлять сто шестьдесят рублей.

Срок проведения процедуры прекращения физлицом предпринимательской деятельности составляет пять дней. На следующий день, в случае положительного решения налогового органа, бывший коммерсант теряет статус ИП.

Закрытие ИП с долгами в ПФР и по налогам в 2019 году

Из-за разных обстоятельств индивидуальному предпринимателю приходится прекратить свое дело и закрыть предприятие. В силу этого прекращение деятельности ИП является довольно обыденной практикой.

На рынке присутствует большое количество компаний, оказывающих юридические услуги, которые с удовольствием окажут помощь в оформлении всей необходимой документации. Чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году этот способ представляется наиболее простым, но требует определенных затрат: ликвидировать предприятие можно и самостоятельно. Давайте разберемся подробнее в вопросе можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду.

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году:

1. По собственному желанию владельца;
2. Смерть владельца;
3. По решению суда;
4. Признание банкротом;
5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Закрытие ИП не является поводом для освобождения от выплат денежных средств по долговым обязательствам в будущем. Вернуть долги все равно придется.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.

Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

• УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
• ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2019 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя. После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов. Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.

Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности.

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

1. Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
2. Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
3. При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2019 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете. Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс. Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

Закрытие ИП с долгами по налогам и взносам — инструкция

Закрытие ИП: общие положения

Вопросы закрытия ИП с долгами регулируются различными правовыми актами. При этом термин «закрытие» условный, т. к. в законодательстве используется формулировка «прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».

По вопросам закрытия индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) нужно руководствоваться:

• законом «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — закон № 129-ФЗ);
• законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ).

Вопросы задолженности при закрытии регулируются такими актами, как:

• Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ);
• постановление Правительства РФ «О порядке признания безнадежными…» от 17.10.2009 № 820;
• Положение по ведению бухучета…, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение о бухучете).

По вопросам задолженности перед физлицами и по процедуре взыскания нужно руководствоваться:

• Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ);
• Гражданским кодексом РФ (далее — ГК РФ);
• Гражданским процессуальным кодексом РФ (далее — ГПК РФ);
• Арбитражным процессуальным кодексом РФ (далее — АПК РФ);
• Кодексом административного судопроизводства РФ (далее — КАС РФ).

О закрытии ИП читайте также в статьях по ссылкам:

Закрытие ИП в связи с банкротством

Наличие долгов — основание для банкротства ИП. При этом следует учитывать последствия, определенные в ст. 216 закона № 127-ФЗ. К ним относятся, в частности, следующие:

• дата принятия решения суда о банкротстве является датой, когда утрачивает силу решение о регистрации ИП и аннулируются выданные ему лицензии (п. 1 ст. 216 закона № 127-ФЗ);
• после завершения процедуры реализации имущества ИП или прекращения производства в ходе такой процедуры начинается 5-летний срок, когда гражданин не может быть зарегистрирован в качестве ИП (п. 2 ст. 216 закона № 127-ФЗ; по вопросам соотношения с иными установленными в законодательстве сроками запрета на регистрацию, в частности с п. 4 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ, см. письмо Минфина РФ от 19.02.2018 № 03-12-13/10142);
• суд информирует о банкротстве ИП орган, который его зарегистрировал (п. 3 ст. 216 закона № 216-ФЗ);
• в течение 5 лет ИП, признанный банкротом, не может заниматься предпринимательством, в частности в качестве участия в управлении юрлицами (п. 4 ст. 216 закона № 216-ФЗ);
• срок запрета на участие в управлении кредитными организациями продлен с 5 до 10 лет (п. 4 ст. 216 закона № 216-ФЗ).

ВАЖНО! Налоговая инспекция может возбудить процедуру банкротства ИП в связи с его задолженностью не только по налогам, но и по страховым взносам (постановление АС ЦО от 13.02.2018 № Ф10-21/2018 по делу № А14-5331/2017).

Закрытие ИП по собственному заявлению

ИП с долгами может осуществить процедуру закрытия на основании собственного заявления, в частности если признаки банкротства отсутствуют. При этом:

1. Наличие задолженности по налогам и взносам не является основанием для отказа в регистрации закрытия ИП.
2. Закрытие ИП, в свою очередь, не влияет на обязательность погашения задолженности по налогам и сборам.

Подобные выводы содержатся, в частности, в письме Минфина РФ от 18.04.2018 № 03-02-07/2/26068.

[1]

Процедура закрытия ИП на основании волеизъявления ИП определена в ст. 22.3 закона № 129-ФЗ. Согласно п. 1 указанной статьи ИП должен подать в налоговую:

1. Заявление.
2. Документ об уплате госпошлины. С 01.01.2019 данный документ не требуется, если заявление подается электронно (закон «О внесении изменений…» от 29.07.2018 № 234-ФЗ).
3. Документы о направлении сведений в ПФР.

В п. 3 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ также затрагивается вопрос о регистрации ИП при его банкротстве. Согласно указанной норме поступившая из суда копия решения о банкротстве — основание для совершения соответствующих регистрационных действий.

Закрытие ИП с долгами по налогам, в ПФР

Закрытие ИП с долгами по налогам, если оно не связано с процедурой банкротства, осуществляется посредством направления соответствующих документов на регистрацию в порядке, определенном ст. 9 закона № 129-ФЗ.

П. 1 указанной статьи определяет, что документы могут быть:

1. Поданы в налоговую непосредственно.
2. Направлены туда письмом с описью вложений.
3. Представлены через МФЦ.
4. Направлены в электронной форме, в этом случае они подписываются усиленной квалифицированной цифровой подписью.

Закрытие ИП с долгами в ПФР не означает погашения такой задолженности. Более того, установленное в п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ требование о представлении в налоговую при регистрации прекращения ИП документов, подтверждающих подачу сведений в ПФР, не означает, что такие документы являются актами сверки расчетов, и не свидетельствует об отсутствии задолженности перед ПФР.

Указанное подтверждается практикой о взыскании задолженности в ПФР с граждан, прекративших свою деятельность в качестве ИП с задолженностью перед фондом (апелляционное определение СПб. горсуда от 28.03.2017 № 33а-5496/2017 по делу № 2а-8442/2016).

Если ИП не прекратил свою деятельность в связи с неоформлением такого прекращения (например, ИП заблуждался, полагая, что его деятельность была прекращена в установленном порядке), то начисление задолженности в ПФР за спорный период и взыскание ее с имущества ИП является правомерным (апелляционное определение Красноярского крайсуда от 23.04.2014 по делу № 33-3762/14А-27).

Долги в ПФР, ФСС и ФНС после закрытия ИП: отдельные нюансы

При наличии у гражданина, прекратившего деятельность в качестве ИП, долгов в ПФР после закрытия ИП, а также долгов в ФСС и ФНС необходимо учитывать следующие нюансы:

• При решении вопросов о взыскании задолженности суды должны устанавливать, имели ли место чрезвычайные обстоятельства, например заболевание, не позволявшие лицу обратиться с заявлением об оформлении прекращения его деятельности в качестве ИП ранее. Чрезвычайность обстоятельств устанавливается по каждому делу индивидуально (кассационное определение ВС РФ от 21.02.2018 № 81-КГ17-29).
• После прекращения деятельности в качестве ИП обязанность по перечислению взносов за период предпринимательства не прекращается, однако вносить записи в трудовую книжку бывших работников такое лицо уже не вправе (Бюллетень судебной практики по гражданским делам Свердловского облсуда за четвертый квартал 2017 года, утв. постановлением президиума Свердловского облсуда от 14.02.2018).
• Наличие у бывшего ИП значительной задолженности, а также возбуждение в отношении него уголовного дела в связи с указанными обстоятельствами может повлечь отказ в применении к такому лицу освобождения от исполнения обязательстве перед бюджетом в связи с его банкротством (определение ВС РФ от 09.10.2017 № 310-ЭС17-13807 по делу № А64-265/2016).

Закрытие ИП с долгами перед работниками и третьими лицами в 2018 — 2019 году

Закрытие ИП с долгами в 2018 — 2019 году, как было указано в предыдущих разделах настоящей статьи, возможно. Вместе с тем задолженность за время предпринимательства может возникнуть не только в отношении госбюджета и фондов, но и по отношению к бывшим работникам ИП и третьим лицам.

При решении вопросов о ее взыскании необходимо учитывать следующее:

• если в отношении ИП осуществляется процедура банкротства, то трудовые договоры с работниками такого ИП, заключенные в период, когда ИП фактически хозяйственную деятельность не осуществлял, при этом размеры оплаты по таким договорам явно завышены, могут быть признаны формальными и не порождающими оснований для взыскания задолженности (постановление 17-го ААС от 13.03.2015 № 17АП-17086/2014-ГК по делу № А71-19983/2011);
• прекращение деятельности ИП в результате банкротства не освобождает гражданина от несения его обязательств перед третьими лицами, возникшими в результате его деятельности как физлица, а не как ИП (апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 17.01.2018 по делу № 33-1057/2018).

По вопросам взыскания кредиторской задолженности также смотрите наши статьи по ссылкам:

Итак, несмотря на то, что законодательство не предусматривает четкой инструкции для закрытия ИП с долгами по налогам и сборам, следует иметь в виду, что последовательность действий ИП и последствия прекращения статуса зависят от того, в рамках какой процедуры будет прекращена деятельность — исходя из законодательства о банкротстве или по другим обстоятельствам, в частности на основании решения самого гражданина об этом.

[3]

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2017

Перед предпринимателем, решившим закрыть свой бизнес, встают вопросы, как это сделать, в каком порядке действовать, какие документы необходимы, как закрыть ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция 2017 приведена в данной статье.

Порядок закрытия ИП в 2017 году

Данная процедура несложная и состоит из следующих этапов:

1. Погашение долгов — расчеты с контрагентами, работниками, бюджетом, фондами.
2. Подача документов в налоговую.
3. Получение документов о снятии с учета.

[2]

О каждом из них, в том числе что нужно для закрытия ИП, расскажем подробнее.

Шаг 1 — погашение долгов

Если предпринимать решил прекратить свою деятельность в связи с убыточностью бизнеса, его может интересовать, можно ли закрыть ИП с долгами. У такого предпринимателя скорее всего имеются задолженности перед контрагентами, долги перед сотрудниками по заработной плате, недоимки по обязательным страховым взносам и налогам.

Законодательство, регулирующее закрытие ИП в 2017 году, не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.

Однако закрытие ИП с долгами, в ПФР, например, не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности. В остальном же, если вы закрыли ИП, а вам суд присудил взыскание, не удивляйтесь, это правомерно, и погасить долг все-таки придется.

Поэтому, если говорить о том, как правильно закрыть ИП в 2017 году, то следует посоветовать заблаговременно позаботиться об исполнении всех обязательств, связанных со статусом ИП, либо погасить задолженность в ближайшее время после снятия с учета. Например, в ПФР действует следующий порядок. В случае, если у ИП имелись наемные работники, на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Работников также перед тем, как ликвидировать ИП, следует известить о предстоящих увольнениях не менее чем за два месяца. Бывшим сотрудникам полагается выходное пособие.

Шаг 2 – подача документов в налоговую

Действующая процедура закрытия ИП 2017 предполагает предъявление в налоговую инспекцию, в которой ИП был зарегистрирован, следующих документов:

• заявления по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;
• квитанции, подтверждающей факт уплаты государственной пошлины (в 2017 году — 160 рублей).

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Предприниматель может воспользоваться различными способами подачи документов:

• непосредственно в налоговую инспекцию лично или через представителя;
• направить документы почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
• подать документы в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
• обратиться в многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ.

Шаг 3 — получение документов о снятии с учета

При заполнении заявления заявитель может выбрать способ получения уведомления о закрытии ИП:

С момента регистрации физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.

Как видим, закрыть ИП самостоятельно несложно, и совершенно необязательно прибегать к услугам каких-либо организаций или специалистов. В случае необходимости закрытия ИП пошаговая инструкция в 2017 году, приведенная в данной статье, поможет разобраться в порядке совершения всех необходимых действий.

Пошаговая инструкция закрытия ИП

Далеко не всегда ведение собственного бизнеса приносит высокие доходы и стабильную прибыль. Всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от того «идет» или «не идет» бизнес необходимо платить налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Стоит отметить, в течение последних нескольких лет уменьшилось число бизнесменов, открывающих ИП. На сегодняшний день в связи со сложившейся экономической ситуацией в РФ, динамика регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей скорее отрицательная, чем положительная.

Очень многие предприниматели в России испытывают серьезные финансовые затруднения и, как результат, закрывают свои ИП. Но как сделать все правильно и быстро?

Итак, предлагаем выяснить, как закрыть ИП в 2018 году.

Шаг № 1: подготовка отчетности и уплата долгов

Ключевой задачей в закрытии ИП является сдача отчетности, а также уплата налогов и взносов (в том числе, штрафов, если таковые имеются).

Закрытие ИП производится в налоговой инспекции, в которой предприниматель стоит на учете. Ранее (до 2011 года) существовало требование, в соответствии с которым на момент ликвидации ИП вся налоговая отчетность должна была быть сдана.

Начиная с 2012 года, по законодательству у индивидуальных предпринимателей появилось право закрывать ИП с долгами. При этом задолженность перед Пенсионным фондом (ПФР) обязательно может повлечь за собой взыскание долгов в судебном порядке и пени со штрафами в случае отказа ИП погасить задолженность.

Таким образом, первым шагом в закрытии ИП является подача всех необходимых деклараций (и форм отчетности), предусмотренных системой налогообложения, на которой находится предприниматель.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) предусматривает ведение бухгалтерского учета в полном объеме.

Если вы столкнулись с проблемой заполнения деклараций и не знаете, как правильно оформить ведение бухгалтерского учета — лучше всего обратиться к специалистам, которые за определенную плату помогут правильно сформировать всю необходимую отчетность.

Шаг № 2: оплата госпошлины за ликвидацию ИП

После того как вся необходимая отчетность сдана, а долги оплачены, можно приступать к следующему шагу по закрытию ИП — оплате госпошлины за ликвидацию ИП. Напомним, что при закрытии ИП взимается госпошлина в размере 160 рублей. Оплатить госпошлину можно в любом отделении Сбербанка России. Квитанцию можно сформировать на сайте ФНС, там же можно взять реквизиты своей налоговой инспекции.

При оплате пошлины сразу сделайте копию квитанции, так как один экземпляр необходимо сдать в ИФНС, а второй оставить у себя.

При заполнении квитанции на оплату госпошлины правильно вносите КБК.

КБК для оплаты госпошлины за закрытие ИП в 2018 году: 182 1 08 07010 01 1000 110

Шаг № 3: заполнение заявления формы Р26001 и подготовка документов в ИФНС

После того как вы сделали все вышеперечисленное, можно переходить к следующему этапу закрытия — заполнению заявления на ликвидацию ИП (форма Р26001), которое подается в налоговую инспекцию вместе с остальным пакетом документов.

Заполняйте заявление на закрытие ИП очень внимательно! Если вы допустите ошибки, инспектор не примет ваше заявление.

Вы можете подать документы в налоговую инспекцию как лично, так и при помощи доверенного лица. Если у вас нет возможности самостоятельно подать пакет документов в инспекцию, вам необходимо будет прибегнуть к услугам нотариуса. В этом случае заявление на закрытие ИП заполняется с 1 по 4 пункты индивидуальным предпринимателем, а остальные пункты (включая подпись ИП) — в присутствии нотариуса.

Документы, которые необходимо взять с собой для визита к нотариусу:

Нотариус заверяет заявление и документы, прошивает их и ставит печать. Также он заносит соответствующие данные в свой журнал.

Шаг № 4: закрытие расчетного счета ИП в банке

Стоит отметить, что законодательство РФ не содержит точной информации относительно того, нужно ли закрывать расчетный счет в банке в случае прекращения ИП своей предпринимательской деятельности.

Но в соответствии с нормами, призванными регулировать отношения между кредитной организацией и клиентом, закрывать расчетный счет в банке все же необходимо.

Для того чтобы закрыть расчетный счет ИП в банке, нужно написать соответствующее заявление в банковскую организацию. Уведомлять о закрытии расчетного счета в банке налоговую инспекцию и внебюджетные фонды, в которых ИП состоит на учете, не надо. Банк самостоятельно передаст в эти органы соответствующую информацию.

Шаг № 5: снятие кассового аппарата с учета (при его наличии)

Тем предпринимателям, которые хотят закрыть ИП и при этом в ходе ведения своей деятельности использовали онлайн-кассы, стоит выполнить такие действия:

1. Оформить и подать заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы. В течение одного рабочего дня со дня прекращения работы ККТ, направить его в ФНС. При наличии электронного ключа такая возможность есть в личном кабинете ИП. При его отсутствии необходимо заявление в бумажном варианте отнести или отправить почтой в ФНС.
2. Если снятие с учета не связано с утратой (хищением), дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
3. В течение 10-ти рабочих дней после подачи заявления в ФНС вы можете получить карточку о снятии с учета ККТ. Забрать карточку вы можете лично, приехав в ФНС, или получить ее в личном кабинет ИП.
4. По кнопке ниже вы можете скачать бланк заявления о снятии с регистрации онлайн-кассы.

В разных регионах порядок снятия с учета кассового аппарата может иметь свои особенности.

Шаг № 6: Подача документов в налоговую службу

Вариантов подачи подготовленных заявителем документов для ИФНС несколько, а именно:

В случае если вы решили лично подавать документы для закрытия ИП, то список следующий:

• паспорт заявителя;
• заявление на закрытие ИП (форма 26001);
• квитанции об оплате государственной пошлины;
• декларация (за последний период).

После того как документы для закрытия ИП собраны, вы можете отправляться в ИФНС и подавать их. Вы получаете расписку от налогового инспектора о приеме документов. По истечении рабочих дней вы приходите в налоговую инспекцию и вам выдают такие документы:

1. Свидетельство о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Выписку из ЕГРИП.

Обратите внимание, что в течение лет ИП должен хранить первичные документы, в соответствии с действующим законодательством.

Не забывайте, что после закрытия ИП (снятия с учета) обязательства физического лица не прекращаются. Если вы остались должны контрагентам, ФНС, ФСС, то обязанность по расчету с ними не снимается с вас, рассчитаться вы все равно обязаны.

Обращаться в ПФР и ФСС за справками об отсутствии задолженности на момент закрытия нет необходимости. В настоящее время вышеперечисленные учреждения взаимодействуют напрямую с ФНС и все необходимые сведения об ИП получают без вашего обращения. Однако в некоторых регионах еще действуют по старым правилам, поэтому лучше уточнить в местной ИФНС о необходимости предоставления справки об отсутствии задолженности.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Я ранее писал большую статью на тему того, как открыть ИП. Ничего сложного там нет, можете прочитать.

Но бывают ситуация, когда ИП нужно закрыть. Причин для этого может быть множество:

1. Открытие ООО вместо ИП
2. Не пошло свое дело
3. Передумал быть ИП

А потом очень удивлялись, что они должны платить взносы в ПФР и сдавать декларации, как и раньше : )

Итак, нужно понять, что если Вы решили завязать с ИП, то нужно закрывать свое дело официально.

Как закрыть ИП в 2015-2016 году?

На ближайшее время процедура будет выглядеть следующим образом:

1. Шаг. Собираем пакет документов

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)

Скачать эту форму можно по этой ссылке. (в формате PDF)

Как видите, придется заполнить одну трагичную страничку, в которой нужно указать буквально несколько строк:

1. ОГРНИП
2. ИНН
3. ФИО
4. и указать контактные данные

Если Вы понесете это заявление лично, то лучше расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы (не забудьте захватить с собой паспорт и основные документы по ИП). Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

Шаг2: Оплатить госпошлину за закрытие ИП.

Если на открытие ИП необходимо уплатить 800 рублей госпошлины, то на закрытие уже 160 руб. Уже поменьше : )

Кстати, Вам необходимо будет заплатить все налоги на текущий момент, иначе Вам просто не дадут закрыться. Нужно понимать, что закрытие ИП не освобождает от обязательств по погашению задолженности по налогам, штрафам или пени.

Квитанцию на оплату госпошлины лучше сформировать прямо на официальном сайте ФНС по этой ссылке:

Только необходимо выбрать пункт “Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП”. Затем нажмите на кнопку “Далее и следуйте инструкциям на экране:

Введете свои реальные данные, конечно : )

Выберете желаемый способ оплаты госпошлины (наличный или безналичный расчет). Например, выберем “Наличный расчет” и нажмем на кнопку “Сформировать платежный документ”

и сразу получим готовую квитанцию для оплаты госпошлины на закрытие ИП наличными в СберБанке.

Если же на предыдущем шаге мы выберем “Безналичный расчет”, то увидим другие способы оплаты госпошлины.

Тут на ваше усмотрение, какой способ выбрать. Главное показать документ подтверждающий, что Вы оплатили пошлину при сдаче документов на закрытие. То есть, квитанцию нужно сохранить.

4. Шаг: Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.

На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.

5. Шаг: Несем документы в Налоговую

Здесь есть несколько вариантов:

• Отдаем документы лично;
• Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
• По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
• В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России

Я не закрываю свое ИП, но если вдруг, то выбрал бы личный визит в налоговую. Наверняка вылезут разные нюансы в заполнении документов : ) И лучше их прояснить на месте.

Но тем не менее, есть и вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:

Не буду подробно рассматривать этот вариант, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, а документы необходимо предоставить в определенном формате.

6. Шаг: получаем документы о том, что ИП закрыто.

На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП. Вам дадут на руки лист записи ЕГРИП.

Если Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов или задолженностях по налогам или взносам в ПФР. Или штраф “забыли” оплатить : )

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

7. Шаг: Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?

Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность.

P.S. Надеюсь, Вам придется закрывать свое Ип только в случае реорганизации бизнеса с выходом на новый уровень. А не в случае тотального разорения : )

Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:

Не забывайте подписаться на новости блога на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Еще важная информация для предпринимателей:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источники

1. 
   Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
2. 
   Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.
3. 
   Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
4. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
5. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.