Для перевода ккт на новый ндс отводится 1-й квартал

Полная информация на тему: "Для перевода ккт на новый ндс отводится 1-й квартал" в помощь грамотному гражданину.

Как правильно перейти на онлайн-кассе на НДС 20 процентов

С 01 января 2019 года в кассовых чеках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей должна отображаться новая ставка НДС – 20%. Всем плательщикам данного налога необходимо заранее узнать информацию о возможности перепрограммирования ККТ в целях избегания штрафных санкций.

1 января 2019 году в силу вступает закон, вносящий значительные корректировки в сферу торговли. Согласно ФЗ №303 от 03.08.2018 года, налог, начисляемый при реализации продукции или выполнении услуг и подлежащий уплате в бюджет РФ, будет изменен с 18% на 20%. Для начисления НДС с авансовых платежей ставки меняются с 18/180 на 20/120% соответственно.

Для выполнения условий законодательства необходимо произвести обновление всех программных продуктов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – плательщиков НДС. Корректировка необходима и для корректной работы онлайн-касс.

Согласно изменениям ФЗ №54 от 22.05.2003 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации», одними из обязательных реквизитов кассового чека являются:

  • наименование проданных ТМЦ, оказанных услуг, выполненных работ, количество и стоимость за единицу с указанием НДС;
  • полная сумма взаиморасчетов с покупателями с выделением ставки НДС.

С 01 января 2019 года 00:00:00 пробитие чека со ставкой налога в 18% будет считаться нарушением действующего законодательства.

Кого коснутся нововведения?

Изменение законодательства касается всех плательщиков налога на добавленную стоимость (за исключением льготных видов деятельности). Перепрограммирование ККТ необходимо будет выполнить всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, начисляющим и уплачивающим данный налог. Переход онлайн касс на 20% ставку НДС необходимо произвести не ранее и не позднее 01 января 2019 года. Компаниям, применяющим УСН или специализированные режимы, обновление оборудования не требуется.

Льготные ставки НДС

Согласно разъяснениям Минфина, в 2019 году сохраняются:

  • льготы в форме освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость;
  • ставка 10% по отдельным видам предпринимательской деятельности. Льготная ставка предусмотрена для реализации продукции социального назначения, детских товаров, печатных изданий, медикаментов и т.д.

Особенности модернизации кассового оборудования

По состоянию на ноябрь 2018 года, в реестре ФНС России зарегистрировано 163 модели контрольно-кассовой техники, а обновление оборудования потребуется более 3 млн юридических лиц. В связи с этим необходимо заранее уточнить техническую возможность кассы и способы ее модернизации в рамках закона.

Стандартные кнопочные кассовые аппараты с включенным в них фискальным накопителем для связи с ОФД (данные модели были просто модернизированы под новые рамки закона, например ЭКР-2102К-Ф). Такой тип ККТ подлежит перепрограммированию вручную, для этого потребуется вызов технических специалистов. Стоимость услуги зависит от региона осуществления предпринимательской деятельности и может составлять несколько тысяч рублей.

Следует иметь в виду! Произвести модернизацию заранее невозможно – в чеке будет автоматически выбиваться новая ставка, а это противоречит действующему законодательству.

  1. Онлайн-кассы

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, закупивших новые модернизированные «умные» модели ККТ, переход на новые ставки НДС будет происходить в упрощенном порядке дистанционно посредством установки нового программного обеспечения. Оно будет предоставляться бесплатно для всех владельцев онлайн-касс, но услуга вызова технического специалиста будет оплачиваться отдельно. У каждой компании-производителя ККТ имеется ряд особенностей модернизации:

  • ШТРИХ-М:

Новое программное обеспечение зашифровано и разработано специально под каждую модель ККТ. Определенная прошивка будет работать только на определенном оборудовании в соответствии с заводским номером кассы. В связи с этим компания рекомендует обращаться в сертифицированные сервисные центры для получения необходимых обновлений, которые позволят автоматически перевести ставку налога на 20% с 01.01.2019 года. Список сервисных центров расположен на официальном сайте организации и доступен выбор по регионам.

  • ДРИМКАС

Обновление доступно только при вызове специалиста специализированного сервисного центра. Услуга модернизации ККТ не является гарантийным случаем, поэтому будет осуществляться на платной основе.

  • АТОЛ

Для модернизации ККТ будет необходимо установить новое ПО, обновить драйвер ККТ, а также обновить программу, если ставку налога рассчитывает не касса (например, 1С Торговля). Осуществить обновления можно дистанционно, вызвав специалистов или посетив сервисные центры компании.

Подробнее об изменениях в работе онлайн-касс в связи с переходом на новую ставку НДС:

Новый формат данных в работе онлайн-касс с 2019 года

Помимо перехода на новую ставку налога на добавленную стоимость, претерпевает изменение формат фискальных данных. С 2019 года допустимо использование только ФФД версии 1.05. Для выполнения нового требования законодательства необходимо:

  • проверить информацию об имеющемся кассовом оборудовании (данные отображаются при печати контрольного чека или в личном кабинете на сайте ОФД);
  • если формат не соответствует новым требованиям, необходимо произвести перепрошивку оборудования. Фискальный накопитель остается без изменений;
  • после перепрограммирования нужно выполнить перерегистрацию оборудования на сайте ИФНС России;
  • при невозможности модернизации формата данных на имеющемся оборудовании следует заменить формат, обратившись к специалистам.

Следует иметь в виду! Данное нововведение касается всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих онлайн-кассы.

Нарушение требований законодательства

На данный момент у ИФНС России нет разъяснений по поводу льготных периодов перепрограммирования ККТ под новую процентную ставку НДС. В связи с этим применение необновленного оборудования, чтобы пробивать чеки, с 01 января 2019 года будет являться нарушением. В соответствии с КоАП РФ, несоответствие законодательству используемой ККТ может привести к наложению штрафных санкций в размере до 10 тыс. рублей.

Для перевода ККТ на новый НДС отводится 1-й квартал

В этой статье мы рассмотрим аспекты изменения основной ставки НДС в части онлайн-торговли: в чем заключаются особенности переходного периода, каковы правила применения НДС к авансовым платежам и предоплатам, по какой ставке производить операции возврата, как перевести онлайн-кассы на НДС 20%.

Федеральным законом №303 от 3 августа 2018 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» повышена ставка общего налога НДС с 18 до 20 процентов. Переход на 20% НДС является обязательным и действует в отношении всех товаров (работ, услуг), реализованных с 1 января 2019 года. Ставка должна применяться в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым ценам, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. В письме № 03-07-05/55290 от 06.08.2018 года Минфин подчеркнул, что исключения для поставок по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, законодательством не предусмотрены.

Читайте так же:  Договор материальной ответственности кладовщика - образец

Главная формула изменений: если реализация происходит с 2019 года, применяется ставка налога в размере 20%, в том числе и когда НДС по предоплате или авансу рассчитывался по ставке 18/118.

Изменения неизбежны, и к переходу на новый НДС надо готовиться заблаговременно.

Чеклист по переходу на 20% НДС для онлайн-торговли

1. Перепрошить онлайн-кассу. В новом формате фискальных документов ФФД 1.05 с 1 января 2019 года становятся обязательными к указанию реквизиты «ставка налога» и «сумма налога». Со своей стороны производители контрольно-кассовой техники уже предусмотрели в последних версиях прошивок возможность автоматического применения измененной ставки с 00:00 1января 2019 года. Для удобного перехода производители рекомендуют закрыть кассовую смену 31 декабря 2018 года и открыть новую в 00:00 1 января 2018 года.

2. Проверить условия оферты (договора) с покупателем в части расчета стоимости товара, услуги, работы и исчисления НДС. При оказании услуг применяется общее правило о моменте формирования облагаемой базы по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Налоговая база по НДС в этом случае определяется на наиболее раннюю из двух дат: дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Если клиент оплатит полную стоимость по договору в 2018 году, то продавец должен уплатить со всей суммы НДС по ставке 18/118. По факту исполнения договора у продавца будет возникать обязанность по исчислению и уплате НДС с реализации по ставке 20/120. То есть, из-за повышения НДС сумма вознаграждения продавца с 2019 года будет уменьшена на 2%.

Как не потерять два процента в счет уплаты НДС? В соответствии со ст. 450ГК РФ, стороны договора вправе изменить его условия соглашением, если иное не предусмотрено нормами ГК РФ, другими законами или самим договором

Продавцу для компенсации повышенной налоговой нагрузки можно сделать следующее:

— заключить допсоглашение к договору об увеличении стоимости услуг (товаров или работ) с 01.01.2019 года на 2%;

— заключить допсоглашение о сокращении периода оказания услуги за счет неизменности стоимости;

— расторгнуть текущий договор с 31.12.2018 года и заключить новый договор (опубликовать новую оферту) с измененной стоимостью с 01.01.2019 года; в этом случае вы упростите ведение бухучета, так как два договора будут регулировать отношения сторон по разным налоговым ставкам.

Предлагаемые пути решения проблемы сокращения доходов подтверждаются и письмом Минфина РФ от 20.04.2018 № 03-07-08/26658, в котором даны разъяснения: если в договоре нет суммы НДС, следует руководствоваться п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену. Аналогичное мнение высказано в письме ФНС РФ от 05.10.2016 № СД-4-3/18862.

Как провести возврат в 2019 году по реализациям 2018 года

В соответствии с рекомендациями п. 1.4 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] , если продавец отгрузил до 01 января 2019 г. товары, облагаемые по ставке НДС 18%, при возврате покупателем товаров после 01 января 2019 г. продавец должен составить чек возврата прихода на стоимость возвращенных товаров со ставкой НДС 18%.

Как с 1 января 2019 года провести изменение стоимости товаров, отгруженных до 1 января 2019 года

В соответствии с п. 1.2 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] , если на товары, работы, услуги, отгруженные по ставке налога 18% до 1 января 2019 г., произошло изменение цены или уточнение количества, продавец в чеке указывает ставку налога, действующую на момент отгрузки.

Применение новой ставки НДС к авансам, полученным до 1 января 2019 года

В соответствии с п. 1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] в случаях, когда покупатель перечислит продавцу до 1 января 2019 г. аванс с учетом налога, рассчитанного по ставке НДС 20%, в счет отгрузки после 1 января 2019 г., начислить НДС с данного аванса необходимо по ставке 18/118, за исключением случаев, когда покупатель доплачивает продавцу разницу 2-процентный НДС к ранее перечисленному авансу с учетом ставки НДС 18%.

Переходный период для обновления онлайн-касс под НДС 20%

13 декабря 2018 года ФНС в Письме № ЕД-4-20/[email protected] «Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года» сообщило об установлении переходного периода для обновления ПО ККТ в связи с переходом на ставку НДС 20%.

С 1 января 2019 года до 31 марта 2019 года включительно за применение ККТ с необновленным ПО в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ не наступает, при условии, что ПО ККТ будет обновлено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.

Таким образом, в течение первого квартала 2019 года в чеке можно печатать ставку НДС 18%, если в товароучетной системе организации учет ведется исходя из ставки НДС 20%.

В случае обновления ПО в части указания и расчета ставки НДС 20%, при отсутствии технической возможности печатать в чеке ставку НДС 18% в чеке можно печатать ставку НДС 20%, при условии, что в товароучетной системе организации учет ведется исходя из ставки НДС 18%. Данное положение распространяется на операции, которые с 1 января 2019 года должны проводиться с расчетом ставки НДС 18%, а именно:

1. возврат с 1 января 2019 года товаров, работ, услуг, реализованных до 1 января 2019 года;

Читайте так же:  Образец договора доверительного управления имуществом

2. зачет с 1 января 2019 года полученных до 1 января 2019 года авансов;

3. применение с 1 января 2019 года кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции).

Обращаем Ваше внимание на то, что ФНС установила переходный период в связи с предполагаемым отсутствием технической возможности для обновления ПО ККТ. Бездействие пользователя в части обновления ПО ККТ при наличии такой технической возможности может повлечь наступление ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Не нашли ответ на интересующий Вас вопрос? Или не нашли нужную Вам статью?

Задайте вопрос специалистам КОМТЕТ Кассы прямо сейчас.

В течение 1 квартала 2019 надо успеть перенастроить ККТ на новую ставку НДС

В течение 1 квартала 2019 надо успеть перенастроить ККТ на новую ставку НДС

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП.

ФНС в письме № ЕД-4-20/[email protected] от 13.12.2018 пояснила, когда ответственности за такое нарушение можно избежать.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.

Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением.

ФНС также отмечает, что максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году.

Следовательно, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срокамогут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства.

В каких случаях необходима перерегистрация онлайн-кассы

Перерегистрация кассы может быть произведена, как с заменой фискального накопителя, так и без таковой. Основаниями перерегистрации могут являться замена испорченного или отслужившего срок действия фискального накопителя, смена адреса установки ККТ или регистрационных данных владельца кассы.

Изменение параметров регистрации онлайн-кассы (перерегистрация ККТ) производится в случае изменения первоначальных данных, введенных при постановке аппарата на учет, а также в случае замены фискального накопителя (ФН).

Основания перерегистрации онлайн-кассы

Изменение параметров регистрации ККТ необходимо в следующих случаях:

  • Изменение адреса и места нахождения кассы.

Данная ситуация возможна при изменении места нахождения магазина в связи со сменой арендодателя, передаче кассового аппарата в другой филиал и т.д.

  • Смена владельца кассовой техники.

Причиной может быть продажа кассового аппарата другому лицу или сдача его в аренду.

  • Переход к другому оператору фискальных данных.

Смена оператора фискальных данных, а также реквизитов действующего оператора тоже требуют перерегистрации.

  • Смена наименования организации или ИП.

Если организация сменила наименование или ИП изменил ФИО, нужно внести изменения в данные о регистрации ККТ.

  • Изменение режима работы кассы.

Онлайн-касса предусматривает несколько режимов работы: шифрование, обычный, автономный, автоматический, для сферы услуг, печати БСО, применения платежными или банковскими агентами (субагентами).

Если пользователь решил сменить режим, в котором работает касса, например, перейти из автономного режима в обычный или отменить шифрование, необходимо пройти процедуру перерегистрации.

Особенности проведения данной процедуры зависят от того, какой режим меняется на ККТ.

  • Истечение срока действия ФН.

Фискальный накопитель имеет ограниченный срок действия. Накопитель для общей системы налогообложения имеет срок действия 13 месяцев, ФН для спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД) – 36 месяцев. По истечении указанного срока фискальный накопитель нужно заменить, а кассовый аппарат перерегистрировать.

  • Изменение заводского номера ККТ.

Изменение регистрационных данных может потребоваться, например, при ошибочном вводе заводского номера кассы при первичной регистрации. Также это может понадобиться при смене указанного номера специалистом ЦТО.

При выходе из строя кассового аппарата, в связи с неполадками или поломкой фискального накопителя, также необходимо произвести перерегистрацию кассы.

  • Изменение номера фискального накопителя.

[1]

Ошибочный ввод номера фискального накопителя также потребует внесения изменений в параметры регистрации.

Если у организации в процессе реорганизации был изменен ИНН, это также требует перерегистрации.

Регистрация с заменого фискального накопителя

Замена блока фискальной памяти необходима лишь в исключительных случаях, к которым относится:

  1. Смена ИНН организации.
  2. Исправление ошибочно введенного заводского номера кассового оборудования или ФН.
  3. Непригодность ФН к использованию вследствие поломки.
  4. Истечение срока действия накопителя.
  5. Смена режима работы ККТ с «шифрование» на «без шифрования».
  6. Перевод кассы в автономный режим (исключающий передачу данных ОФД).

Регистрация без замены фискального накопителя

Внесение данных в параметры первичной регистрации, не требующее замену ФН, происходит в следующих случаях:

  1. Смена адреса и места нахождения кассового аппарата.
  2. Смена оператора фискальных данных или сведений о нем.

Процесс перерегистрации онлайн-кассы

Процесс внесения изменений в журнал учета и карточку регистрации ККТ происходит в два этапа:

  • Составление и подача заявления в налоговый орган.

Заявление необходимо составить в срок не позднее 1 дня, следующего за днем, когда были произведены указанные изменения.

Документ можно заполнить способами:

Получить заявление на регистрацию (перерегистрацию) онлайн-кассы можно в любом налоговом органе, или скачав его с сайта ФНС.

  • Через Личный кабинет на сайте ФНС.

Самый быстрый и простой способ составить и направить заявление без личного посещения налоговой – это сформировать его в своем личном кабинете.

  • Приложение дополнительных документов.
Читайте так же:  Дополнение к исковому заявлению в суд - образец

Если перерегистрация онлайн кассы сопровождается заменой ФН, то к заявлению необходимо дополнительно приложить отчет об изменении параметров регистрации и отчет о закрытии фискального накопителя.

  • Формирование новой карточки регистрации.

В течение 5 дней с даты направления заявления на перерегистрацию налоговым органом будет сформирована новая карточка регистрации ККТ. Дата формирования указанного документа будет являться датой регистрации кассового аппарата.

После того как карточка будет сформирована, она будет направлена:

  1. В личный кабинет налогоплательщика, через который проводилась процедура подачи заявления.
  2. Оператору фискальных данных, с которым у владельца кассы заключен договор.

Порядок подачи заявления через Личный кабинет

Переходим на сайт Федеральной налоговой службы и выбираем тип личного кабинета (для ИП или юридического лица):

Видео (кликните для воспроизведения).

Рис. 2. Сайт ФНС. Источник: nalog.ru

Затем переходим в раздел «Учет контрольно-кассовой техники»:

Рис. 3. Раздел «Учет ККТ». Источник: nalog.ru

После того как откроется указанный раздел, нужно выбрать столбец «РН ККТ» и нажать на номер кассы, которую необходимо перерегистрировать:

Рис. 4. «РН ККТ». Источник: nalog.ru

Выбираем кнопку «Перерегистрировать»:

Рис. 5. «Детализация сведений». Источник: nalog.ru

После этого необходимо будет выбрать причину для подачи заявления:

Рис. 6. «Причина перерегистрации». Источник: nalog.ru

После того как будет указана причина, необходимо подписать заявление усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить на проверку. Кроме этого, можно еще раз просмотреть и проверить уже составленное заявление:

Рис. 7. «Отправка заявления». Источник: nalog.ru

После подписания документа появится сообщение: «Запрос добавлен».

Следить за ходом рассмотрения заявления, а также узнать ответ налогового органа, можно, нажав на ссылку в самом сообщении: «Информация о документах, направленных в налоговый орган»:

Рис. 8. «Запрос добавлен». Источник: nalog.ru

После того как заявление будет рассмотрено и ККМ перерегистрирована, в поле «Состояние» появится надпись: «ККТ перерегистрирована»:

Рис. 9. «ККТ перерегистрирована». Источник: nalog.ru

После того как ККТ будет перерегистрирована, необходимо будет внести сведения в сам кассовый аппарат и отразить их в Личном кабинете на сайте ОФД.

Наши преимущества

Срок перевода контрольно-кассовой техники на работу в соответствии с новым НДС — до конца 1 квартала 2019 года

В соответствии с принятым Правительством решением, с 1 января текущего года размер ставки налога на добавленную стоимость вместо 18% увеличен до 20%. Закон не предусмотрел какого-либо переходного периода для представителей торговли и сферы услуг, нет дополнительных объяснений и в Налоговом кодексе на этот счет. Но на практике всего за 1 ночь провести перенастройку оборудования и заставить работать технику по-новому, невозможно ни технически, ни физически. Да еще в масштабах такая страны как наша.

Проблема активно обсуждалась кругом компетентных лиц, участников рынка и представителей ФНС РФ. В результате были сделаны определенные выводы (зафиксированы в соответствующем письме):

  • Федеральный закон за номером 54 установил необходимость применения ККТ, утвердил все реквизиты, которые должны быть в чеке, а также – бланке строгой отчетности. Один из параметров, который должен указываться – это ставка по налогу доб. стоимость. Если она указано неправильно – это является правонарушением.
  • Чтобы изменить данные показатели и привести их в соответствие с требованиями действующего законодательства, необходимо произвести перенастройку оборудования, обновить программное обеспечение. Если поднадзорное лицо обеспечить выполнение данной операции в разумные сроки, то этот факт может стать вполне приемлемым объяснением. Что позволит освободить от ответственности. Правильно действовать предприниматель должен следующим образом: производить начисление НДС в размере 20% сохраняя до определенного времени показатели на чеке в старом исчислении, то есть – 18%. Данные действия, вплоть до момента проведения обновления ПО кассовой техники, не будут являться нарушением действующего законодательства в части применения ККТ.

Налоговое ведомство дополнило все вышесказанное своим виденьем картины. ФНС считает вполне приемлемым сроком для приведения работы техники и оборудования в норму – 1 квартал наступившего 2019 года. Но если по истечении указанного срока предприниматель не примет соответствующие меры, будет считаться, что он не принял необходимых мер к выполнению требований действующего законодательства. Со всеми вытекающими последствиями!

Новая ставка НДС и формат данных: что нужно сделать владельцам онлайн-касс к 1 января 2019 года

Кому нужно обновлять кассы, сколько это стоит, и что будет, если вовремя не обновиться.

[3]

Новые требования к кассам

С 1 января 2019 года начнут действовать новые обязательные требования к работе онлайн-касс. Все владельцы онлайн-касс должны обновить устройства к этому времени.

  • Изменится ставка НДС с 18% до 20%. НДС станет обязательным реквизитом кассового чека — все кассы должны будут «уметь» его печатать.
  • Изменится формат фискальных данных (ФФД) с версии 1.0 на 1.05. Все документы, которые формирует касса (например, чеки или отчеты), называются фискальными и должны иметь определённый формат. Новые версии ФФД будут отражать в чеке больше вариантов расчетов. Например, начиная с ФФД 1.05 в чеках можно будет отражать авансы, продажи товаров в кредит, постоплаты. Кассы на старой ФФД снимут с учета 1 января 2019 года, поэтому нужно к этому времени обновиться до ФФД 1.05.

Изменения НДС и ФФД — разные обновления для касс, которые устанавливаются отдельно.

Кому нужны обновления

Обновить ФФД до 1.05 нужно всем владельцам контрольно-кассовой техники.

Изменения в НДС коснутся всех розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%. Владельцы магазинов должны обновить онлайн-кассы, независимо от размера бизнеса и способов оплаты товара.

Это все юрлица и предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). Также изменение НДС касается индивидуальных предпринимателей и организаций, которые работают по агентской схеме и продают товары принципала (если принципал применяет ОСНО, а предприниматель — другую систему налогообложения, например, УСН).

По словам представителя «Эвотор» Ирины Питерсон, изменения затронут 10% клиентов, так как малый бизнес применяет упрощенную систему налогообложения.

Что будет, если не обновиться

Если предприниматель не обновит прошивку онлайн-касс, остановится передача чеков оператору фискальных данных. Онлайн-кассы заблокируются через 30 дней после прекращения связи с оператором, вести легальную торговлю будет невозможно.

Игнорирование обновления приравнивается к ведению бизнеса без установки онлайн-кассы, это нарушение части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Для руководителей и ИП штраф не менее 10 тысяч рублей, для юридических лиц — не менее 30 тысяч рублей.

Читайте так же:  Каков срок исковой давности по трудовым спорам

Если предприниматель обновит онлайн-кассы, но будет передавать расчеты по старой ставке НДС в 18% — получит штраф за применение касс, не соответствующих законам. За это можно получить предупреждение или штраф по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Для ИП — от 1,5 тысячи до 3 тысяч рублей, для юридических лиц — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.

Как обновить онлайн-кассу

Обновление ФФД на 1.05

Особенности процесса обновления зависят от производителя, но есть несколько универсальных шагов.

  • Нужно проверить версию ФФД на кассе и то, поддерживает ли она новый формат данных. Для этого можно посмотреть чеки в личном кабинете оператора фискальных данных, отчет об открытии смены и отчет «информация о ККТ». Если в чеке указан ФФД 1.05 — делать ничего не нужно.
  • Если версия ФФД 1.00, то нужно обновить кассовые или учетные программы, а также прошивку кассы. Это делается вручную или в сервисном центре. Стоимость обновления зависит от производителя. К примеру, на некоторые онлайн-кассы «Эвотора» понадобится установить платное приложение «Сервис обновлений».
  • После обновления нужно сменить ФФД в кассе на 1.05 и сформировать отчет об изменении параметров регистрации по причине смены настроек кассы. Зарегистрированные онлайн-кассы с ФФД 1.00 нужно перерегистрировать на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники» или через приложения от производителя кассы.
  • Если касса не поддерживает обновление до ФФД 1.05, её нужно заменить на новую.
  • Фискальный накопитель при обновлении ФФД менять не нужно — это делается только по истечению его срока действия.

Обновление ККТ для ставки НДС 20%

Для изменения ставки НДС выпущено отдельное обновление касс.

[2]

Обновить кассы для работы с новой ставкой НДС можно либо в сервисных центрах, либо через онлайн-сервисы производителей. В обновлении появится автокоррекция перевода ставки НДС в ночь с 31 декабря 2018 года на 1 января 2019 года.

  • «Штрих-М» для касс с 20% НДС будет выпускать лицензию, которая делится на одноразовую и годовую по подписке. В первом случае лицензия предназначена для однократного обновления ККТ на актуальную версию ПО. Лицензия по подписке подразумевает получение всех обновлений касс в течение года.
  • «Эвотор» предлагает скачать приложение из встроенного магазина, которое автоматически перенастроит ставку НДС с 18% до 20% с 1 января.
  • «Атол» также разработал сервис для обновления ПО — «Атол.Сервис».

Также потребуется обновить драйвера фискального регистратора — они скачиваются бесплатно. Перерегистрировать онлайн-кассу после обновления на новый НДС в налоговом органе не нужно.

Сколько стоит обновление

Издание РБК выяснило стоимость обновления у производителей ККТ «Атол», «Дримкас» и «Эвотор».

  • Приложение «Эвотор» активирует подписку на обновления — за 1 год обслуживания клиент должен заплатить 2 тысячи рублей. В зависимости от количества касс предпринимателям будут предлагать скидку. После 1 ноября 2018 года оборудование производителя выпускается сразу с обновлением НДС.
  • Разовое использование сервиса «Атол.Сервис» стоит от 600 до 1200 рублей, а годовая лицензия на пакет обновлений от 1 до 2 тысяч рублей.
  • Подписка у «Дримкас» стоит 2 тысячи рублей за год обслуживания.

В законах нет правил касательно предоставления новых версий ПО ККТ. Производители заявляют, что процедура обновления была платной и раньше, но теперь предприниматели могут сделать её удалённо — без вызова специалистов или передачи ККТ в центры обслуживания.

Также в комментарии редакции vc.ru представитель «Штрих-М» рассказала, что некоторые категории касс (Aqsi, «Штрих-Смартпос-Ф») обновятся бесплатно. Их владельцам не нужно покупать дополнительную лицензию — касса обновится сама с помощью сервиса автообновления, пользователь изменений не заметит.

Тонкости работы с новой ставкой НДС

ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями изменений. Ставка НДС 20% применяется к товарам, услугам, работам и имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года независимо от даты заключения договоров.

Если цена в договоре формировалась по старой ставке, а отгрузка произойдет в 2019 году — налог нужно платить по ставке 20%. В случае, если в 2019 году происходит оплата отгруженных услуг 2018 года — ставка НДС старая.

Аналогично с выплатами аванса: его получение в 2018 году за товары 2019 года рассчитывается по старой ставке НДС и наоборот.

Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?

Летние месяцы у некоторых организаций — периоды затишья. Иногда получается так, что в течение квартала вообще нет облагаемых НДС доходов. Между тем некоторые текущие расходы с входным НДС остаются: аренда, коммунальные платежи. И в конце квартала неясно, что делать с НДС-вычетами: заявлять или попридержать?

НДС-вычет законен, даже если не было реализации

Когда начисленного налога нет, а входной НДС — есть, все равно можно предъявить НДС к возмещени Напомним, что сумма возмещаемого налога определяется как разница между суммой НДС, исчисленного с налоговой базы, и суммой заявленных вычетов.

Довольно долгое время Минфин заявлял, что если сумма исчисленного НДС равна нулю, то нет и права на возмещение НДС. Ведь вычитать его не из чего. И чтобы заявить вычет НДС, придется дождаться того квартала, в котором будет хоть что-то продано и начислена база по

Однако в этом году налоговая служба заняла совершенно иную позицию. Причина проста: большинство арбитражных судов поддерживает в спорах по этому вопросу налогоплательщиков. Они упорно следуют позиции Высшего арбитражного суда, высказавшегося в защиту того, что можно заявить НДС к вычету даже при нулевой налоговой базе. Ведь в Налоговом кодексе нет такого условия для вычета входного НДС, как обязательное наличие у налогоплательщика объекта налогообложения (в том числе и реализации). Нет зависимости вычетов и от фактического исчисления НДС по операциям, для которых приобретены соответствующие товары, работы или услуг

Видимо, устав судиться, налоговая служба велела не придираться к тем, кто хочет возместить НДС при отсутствии в декларации суммы начисленного налог

Правда, встречаются единичные решения (причем свежие!), в которых суды считают правильной позицию Минфина и запрещают вычет НДС в том квартале, в котором не было исчисленного Но такие решения — редкость. И теперь — когда есть «защищающее» Письмо ФНС — можно не обращать на них внимани

Минус «бездоходного» вычета один.

Этот минус — тщательная камеральная проверка «отрицательной» декларации по На это прямо указывает ФНС в своем Письм

Читайте так же:  Законодательство об оказании услуги по вывозу тбо

И чем больше сумма заявляемого к возмещению НДС, тем усерднее инспекция будет искать повод для отказа в возмещении. Для камеральной проверки потребуют не только книгу покупок, но и копии всех счетов-фактур, накладных, договоров.

На проведение камеральной проверки налоговикам отводится 3 месяца с момента подачи вами деклараци

Плюсов у «бездоходного» вычета несколько.

Во-первых, вы все делаете по закону.

Во-вторых, причитающуюся вам к возмещению сумму по НДС-декларации вы можете:

  • зачесть в счет предстоящей уплаты НДС или других федеральных налогов, а также в счет имеющейся у вас задолженности по ним или по пеням;
  • вернуть на расчетный счет. Тем самым вы получите из бюджета деньги, которые могут фирме очень даже пригодиться. Правда, вернуть НДС «живыми» деньгами инспекция должна, только если у вашей организации нет долгов по уплате федеральных налогов, пеней и штрафо

Если хотите — вычет можно и отложить

Чтобы избежать вышеперечисленных трудностей с проверкой, можно перенести вычет на период, когда у вас появятся операции по реализаци То есть подать за текущий период (в котором нет реализации, но есть входной НДС) нулевую декларацию. А вычеты входного НДС отразить в декларации за квартал, в котором появятся облагаемые НДС операции.

Инспекции на местах такой подход приветствуют. И учитывая многочисленные разъяснения Минфина, о которых мы уже упомянули (Минфин настаивает именно на таком развитии событий), так делать вполне безопасно.

Мнение читателя

“ В квартале не было доходов. Перенесла вычеты на следующий. При камеральной проверке инспектор попросила принести книгу покупок. Я боялась, что оштрафует за то, что в ней я с опозданием зарегистрировала некоторые счета-фактуры. Но все обошлось — претензий не был

Светлана,
главный бухгалтер, г. Москва

Но обратите внимание на следующие моменты.

Право на «запоздавший» вычет ограничено по сроку.

Декларацию, в которой заявлен такой вычет, надо подать до того, как пройдет 3 года с окончания квартала, в котором возникло право на вычет

Вычеты в декларации по НДС должны «кор­рес­пон­ди­ро­вать» с книгой покупок.

В Правилах заполнения книги покупок закреплено, что счет-фактуру в ней надо зарегистрировать в том квартале, когда возникло право на выче По разъяснениям Минфина, право на вычет возникает только в том квартале, в котором появились облагаемые НДС операци Следовательно, и в книге покупок отразить входящие счета-фактуры надо не сразу после их получения, а лишь после того, как появятся облагаемые НДС операции.

А вот в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от поставщиков лучше зарегистрировать, ориентируясь на дату их получени

Несмотря на нулевую декларацию по НДС, в декларации по налогу на прибыль нужно отразить расходы.

Вариант «повременить с вычетом» налоговикам больше нравится

Это не должно вас смущать. Часто при камеральных проверках инспекторы проверяют соотношение данных в этих декларациях. Но то, что в «прибыльной» декларации есть расходы, а в декларации по НДС не заявлены вычеты, вполне объяснимо.

Однако некоторые бухгалтеры, решив повременить с предъявлением к вычету входного НДС, не отражают свои затраты и в «прибыльном» налоговом учете. Тоже откладывают их на потом — ждут реализации. Причем даже в том случае, если такие расходы — косвенные и должны сразу учитываться при расчете базы по налогу на прибыл

Так делать не нужно, особенно если вы хотите отложить признание расходов на следующий календарный год. Это — явная ошибка. Ведь у налогоплательщика нет права в налоговом учете сдвигать расходы на будущее по собственному желанию.

В пределах одного календарного года перенос расходов с одного месяца на другой не грозит штрафами.

Действующий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях также не допускает подобного перенос В «прибыльном» налоговом учете можно исправлять ошибки, учитывая в текущем периоде забытые расходы прошлых лет. Однако к убыточным периодам такой порядок не применяетс Так что, когда у вас нет доходов, вы либо вообще не учитываете свои расходы в налоговом учете, либо отражаете их в периоде возникновения. А это, весьма вероятно, приведет к тому, что вам придется сдать в инспекцию «убыточную» декларацию. Напомним, что убыток можно перенести на будуще

Конечно, у «убыточной» декларации есть свои минусы. Это и вызов на «убыточную» комиссию, и письма с требованием пояснить причины возникновения убытков. Кроме того, убытки на протяжении нескольких лет — один из критериев отбора для выездной налоговой проверк Короче, лишний повод для ненужного общения с налоговой.

Не забываем про бухучет.

Разумеется, проводку дебет счета 68 (субсчет «Расчеты по НДС») – кредит счета 19 вам нужно сделать только в квартале, в котором вы будете заявлять вычет в декларации. А вот сами расходы в бухучете надо отразить своевременно. Прятать их на счете 97 «Расходы будущих периодов» неправильно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получается, что когда нет доходов — грустно и руководству, и бухгалтеру. Ведь независимо от того, в каком квартале вы решитесь заявить НДС к вычету, внимание налоговой инспекции гарантировано. Однако бояться вам нечего: оба рассмотренных нами варианта правомерны.

Источники


  1. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

  2. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.

  3. Щеглова Л. В. Защита своих прав в судах общей юрисдикции; Омега-Л — М., 2014. — 232 c.
  4. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
  5. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.
Для перевода ккт на новый ндс отводится 1-й квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here