Какие отчеты нужно сдать при закрытии ип

Полная информация на тему: "Какие отчеты нужно сдать при закрытии ип" в помощь грамотному гражданину.

Предоставление отчетности для закрытия ИП в 2019 году

Закрытие ИП – это всегда болезненный и трудоемкий процесс, который требует внимания и последовательности, особенно в 2019 году. Отчетность играет важную роль, ведь сейчас государство усилило контроль над действующими предпринимателями и теми, кто собирается покинуть бизнес-арену. В законодательные программы было внесено множество изменений, которые повлияли на деятельность налоговой инспекции и отчетность индивидуальных предпринимателей.

Прекращение деятельности ИП в 2019 году

Само понятие «ликвидация» по отношению к ИП однозначно является ошибочным. ИП по своей юридической сути является физическим лицом, и ликвидировать физическое лицо можно только путем преступления. В отношении же предпринимательской деятельности ИП правильным будет употребить термин «прекращение деятельности».

Общие сведения о предоставлении отчетности для закрытия ИП в 2019 году

Если вы решили провести процедуру ликвидации, тогда вам нужно погасить все задолженности перед следующими инстанциями:

  • налоговая инспекция;
  • внебюджетные государственные фонды;
  • кредитные организации;
  • реальные и бывшие сотрудники предприятия (при наличии).

Вам понадобятся следующие документы:

  • заявление, которое будет подтверждать ваше желание закрыть собственное ИП;
  • квитанция, свидетельствующая о том, что вами была внесена оплата в качестве государственной пошлины за закрытие.

Обратите внимание! Вы можете обратиться за помощью к специальным юридическим организациям, которые за определенное вознаграждение проведут процедуру почти без вашего участия.

Такие фирмы являются независимыми, поэтому вправе устанавливать собственные тарифы за услуги. Государственное законодательство позволяет любому бизнесмену самостоятельно закрыть свои фирмы, не затрачивая денежные средства, без учета внесения обязательной и единой госпошлины за закрытие, которая всегда составляет двадцать процентов от суммы государственной пошлины за открытие.
Заявление, которое вы должны подать в налоговую инспекцию, имеет форму Р26001, бланк этого документа вы можете скачать в интернете, запросить по месту регистрации ИП или заполнить в режиме онлайн.

Очень важно не допустить никаких ошибок или опечаток при заполнении заявления. В противном случае вам придется повторить всю процедуру заново, включая внесению госпошлины.

Справку об отсутствии задолженности перед государственными социальными фондами лучше делать самостоятельно, несмотря на то, что в 2017 налоговая инспекция должна самостоятельно запрашивать данный документ в Пенсионном фонде. Если вы хотите максимально ускорить процесс и закрыть свою фирму, лучше приложить собственные усилия. При ликвидации фирмы выгоднее получить все необходимые справки заранее, чтобы вы могли ими воспользоваться в любой момент.
Внести единую государственную пошлину за закрытие фирмы вы можете на официальном сайте налоговой инспекции. Надо заполнить бланк, куда потом внести данные об оплате. Взносы в размере ста шестидесяти рублей принимаются также в любом отделении банка Российской Федерации.

Сдавать отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации возможно несколькими способами:

  • лично отдав всю отчетность государственному служащему по месту регистрации фирмы;
  • через уполномоченное лицо, которое представляет ваши интересы, но только после того, как бумаги будут заверены нотариально;
  • через службу доставки или почту;
  • через сайт налоговой инспекции в электронной форме.

Обратите внимание! Если вы решили отправлять документы по почте, то вам надо перед отправкой подготовить бумаги. Необходимо создать опись вложения и объявить ценность письма, без учета налогов.

Через пять дней, без учета официальных праздников и выходных, индивидуальный предприниматель должен получить лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009. После этого бывшему бизнесмену не придется сдавать систематическую отчетность в государственные органы и фонды социально страхования, также он освободится от выплаты налогов других предназначений, без учета налогов физического лица. Сняться с учета социальных фондов для вас не составит труда, так как служащие налоговой инспекции сообщат социальным фондам о вашем новом социальном статусе. Т.е. самостоятельно предпринимать какие-либо усилия не требуется.

Сдавать отчетность вам больше не придется, поэтому вы можете уйти с учета любой организации, которая связана с коммерческой или бухгалтерской деятельностью.

Подача декларации о прекращении деятельности предприятия

Вместе со всеми вышеперечисленными документами индивидуальному предпринимателю надо подать ликвидационную декларацию, если ИП собрался окончить свою коммерческую деятельность. Отчетность фирмы подается в любое время, так как необходимость в закрытии собственного дела может возникнуть когда – угодно. Декларации о ликвидации бывают разные, их структура, сроки подачи и рассмотрения зависят от выбранной предпринимателем программы налогообложения.

Существуют специальные режимы, отображенные в Налоговом кодексе. Для таких программ налогообложения не предусмотрены четкие сроки подачи заявления, без учета общих требований. Всего существует два способа подачи декларации:

  • до момента подачи заявления о прекращении функционирования предприятия;
  • после окончания текущего налогового периода.

Обратите внимание! Нельзя подавать декларации ЕНВД с нулевым счетом, Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает такой возможности. Это правило нашло отображение в главе 26.3 Налогового кодекса.

Технически процедура ликвидации индивидуального предприятия по ЕНВД осуществляется следующим образом:

  • код налогового периода должен соответствовать значению «50»;
  • форма регистрации должна соответствовать значению «0».

Если на момент ликвидации в бухгалтерском учете есть незакрытые периоды, тогда расчет налогов ведется по рабочим дням, в которые предприятие еще функционировало.

Очень важно не забыть об отчислениях заработных плат, если бизнесмен является работодателем. Такие отчисления лучше сделать заранее, ведь автоматически с учета снимают только пенсионные и социальные фонды.

Не забудьте просмотреть свою кредитную историю и план выплат денежных средств бывшим работникам. Если пренебречь этими аспектами, то в дальнейшем можно столкнуться с большими проблемами, которые могут дойти до судового процесса. Кредиторы вправе подать жалобу в суд, и если у физического лица не окажется денежных средств, с помощью которых можно погасить оставшийся кредит, его имущество будет заморожено, а впоследствии, и конфисковано.

[3]

Лист об окончании коммерческой деятельности лучше сохранить навсегда, ведь в процессе ликвидации можно допустить ошибку, которая приведет к негативным последствиям.

Отчётность по работникам

До закрытия ИП надлежит направить отчеты по работникам РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. В соответствии со ст. 431 НК РФ взносы перечисляются не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности ИП.

Читайте так же:  Злоупотребление правом в гражданском праве - формы

2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны быть переданы до прекращения деятельности, иначе ФНС откажет в снятии ИП с учета. Также ИП, выступавший в своей деятельности в качестве работодателя обязан предоставить налоговым органам и среднесписочную ведомость численности работников. Жестких законодательных требований по срокам подачи среднесписочной ведомости не имеется, но в любом случае, ИП обязан сделать это до 2 января, следующего за датой закрытия ИП. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы завершается с момента внесения в ЕГРИП данных о закрытии ИП. На руки бывший предприниматель получает выписку из реестра.

Отчетность при закрытии ИП

После того как произошло увеличение обязательных страховых взносов, некоторые предприниматели приняли сложное для себя решение закрыться. В этой ситуации важно знать, какая отчетность при закрытии ИП необходима. Нужно осуществить закрытие фирмы по всем правилам, чтобы все прошло без проволочек и деятельность завершилась без долгов.

Особенности

Данная операция недорога, предпринимателю потребуется всего несколько сотен рублей, из которых 160 руб. будет составлять государственная пошлина, а остальное – мелкие канцелярские расходы. Сложности возникают при подготовке отчетных документов и уплате долгов. Перед ИП возникают вопросы следующего характера: в какой срок сдаются документы в налоговую инспекцию, что нужно нести в ПФР, и нужны ли отчеты в остальные фонды.

Если предприниматель сам разобраться в этих вопросах не в силах, приходится обращаться за помощью к специалистам, а за это приходится платить. Ознакомившись с информацией здесь, можно все сделать самостоятельно.

Важные моменты

Правильным будет разделение процедуры на несколько этапов. Первостепенная задача – рассчитаться полностью с налоговиками и фондами. Понадобятся следующие документы:

  • Заявление о закрытии компании.
  • Квитанция, доказывающая оплату государственной пошлины.
  • Справка из Пенсионного фонда России.

Заявление на закрытие должно быть по форме Р26001. Заполняется оно вручную или печатным текстом. Справку из Пенсионного фонда получать не обязательно, но желательно, потому что это упростит и ускорит процедуру. Дело в том, что налоговая сама запрашивает такую справку, что отнимает время. Уплатить госпошлину можно в отделении любого банка, главное перед этим – зайти на сайт налоговой службы и заполнить там форму.

Способы подачи документов

Сдача документации в налоговый орган может происходить следующими способами:

  • Лично в налоговой по месту жительства.
  • Доверенным лицом (получить доверенность у нотариуса).
  • Почтой России (описанное вложение с объявленной ценностью).
  • Через интернет на сайте налоговой службы.

Когда ликвидационная отчетность подана одним из вышеперечисленных способов, предпринимателю остается ждать пять рабочих дней, после которых он получает свидетельство, говорящее о прекращении его существования в качестве ИП.

Также нужно получить выписку из ЕГРИП. Далее подается информация о закрытии фирмы в Пенсионный фонд. Сделать это необходимо не позднее чем через 12 дней после получения свидетельства. Затем получаем выписку о платежах и закрытии расчетного счета в банке. Если у ИП есть кассовый аппарат, он снимается с учета.

Вид налогообложения

На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения. Статья 346.23 Налогового кодекса гласит, что годовая декларация при упрощенной форме налогообложения сдается до 25 числа следующего месяца после ликвидации фирмы. Если есть непогашенные налоги, уплачиваются они в этот же срок. А уведомление о прекращении деятельности ИП подается не позже чем через 2 недели.

При ОСН декларация 3-НДФЛ подается в налоговую не позже чем через пять дней после прекращения деятельности. А декларация по НДС за первый квартал подается в середине года – 22 апреля.

При ЕНВД подается заявление ЕНВД-4. Последний отчет должен быть сдан непосредственно перед подачей ликвидационной отчетности.

Подведем итоги

Подводя итоги, следует сказать, что ликвидационная отчетность должна сдаваться в отведенный на это срок, чтобы не было проблем с контролирующими органами. Общая схема действия при закрытии фирмы такая:

  1. Заполнение ликвидационного заявления.
  2. Оплата государственной пошлины.
  3. Сдача в налоговую службу документов на закрытие.
  4. Получение свидетельства о прекращении деятельности и выписки из ЕГРИП.
  5. Сообщение в Пенсионный фонд.
  6. Раздача долгов.

Отчетность после закрытия в 2017 году довольно простая. Но стоит быть внимательным при ее подготовке. После того как ИП прекратил свою деятельность официально, налоговая служба и Пенсионный фонд могут взыскивать с него долги в судебном порядке. Именно поэтому бухгалтерская документация даже после закрытия фирмы хранится четыре года. Документы о работниках сдаются в архив. Выездные проверки налогового органа редки, но вызвать налоговая к себе может, для проверки документов. Она имеет на это право, но не позднее чем через три года после официального закрытия ИП.

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях. В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

  • заявление о госрегистрации завершения физлицом деятельности в качестве ИП по форме Р26001. Если заявление бизнесмен подаёт не сам, а через доверенное лицо, то такую заявку нужно предварительно заверить у нотариуса;
  • квитанцию на уплату госпошлины (160 р.).

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

Читайте так же:  Выполнение работ из материалов заказчика - как оформить

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
  • Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.

Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

[1]

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 — обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.
Читайте так же:  Что делать при изменении адреса, по которому зарегистрирован ип

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 — при преобразовании фирмы;
  • 2 — при слиянии фирм;
  • 3 — при разделении организации;
  • 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП?

Что нужно сделать для закрытия ИП

Закрытие ИП возможно в любое время. Для этого предпринимателем уплачивается госпошлина в размере 160 руб. и подается заявление формы Р26001 (образец заявления вы найдете в статье «Заявление на закрытие ИП — образец и как заполнить онлайн?»).

Заявление на закрытие ИП можно как подать на бумажном носителе, так и отправить электронно на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы.

Предварительно надлежит погасить кредиторскую задолженность и внести очередные страховые взносы за наемных работников.

Обязанность ИП по уведомлению работников о предстоящем увольнении и выплате выходного пособия имеется, только если это указано в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 Трудового кодекса РФ).

Обязательно сдается при закрытии ИП в 2018 году отчетность по работникам. Это делается заблаговременно, перед обращением в ФНС с заявлением о госрегистрации прекращения ИП:

  • расчет по страховым взносам в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ);
  • СЗВ-стаж в ПФР (п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если документы в ПФР поданы не будут, налоговый орган откажет в регистрации прекращения ИП на основании подп. «з» п. 1 ст. 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

СЗВ-стаж при закрытии ИП

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (утв. постановлением Правления ПФ от 11.01.2017 № 3п) был введен вместо отчета РСВ-1, подаваемого работодателями по итогам календарного года.

В нем содержатся сведения:

  • о страхователе;
  • стаже застрахованных лиц;
  • страховых взносах.

В СЗВ-СТАЖ отражаются все работники, которые трудились на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера в течение отчетного периода. Сюда же войдут уволенные работники.

Отчет СЗВ-СТАЖ подается в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Одновременно с ним сдается опись по форме ОДВ-1.

При закрытии ИП СЗВ-СТАЖ сдается в течение месяца со дня принятия решения об этом.

Указанная форма сдается в бумажной или электронной форме, но если количество нанятых людей превышает 25 человек, только в электронной.

За несданный отчет ИП будет оштрафован на 500 руб. за каждого работника (см. абз. 2 ст. 17 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) и привлечен к административной ответственности по ст. 15.33 КоАП.

Отчетность ИП на УСН при закрытии ИП

Основной отчет предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, — это налоговая декларация. По общим правилам она сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ отчетность ИП на УСН при закрытии ИП сдается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.

Например, если запись о прекращении ИП в ЕГРИП была внесена 15.03, налоговую декларацию бывший бизнесмен должен подать в период с 16.03 по 25.04. Тогда же им уплачивается налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет по страховым взносам, как указывалось выше, отправляется до подачи заявления о госрегистрации прекращения ИП. Это же касается случая внесения взносов за себя. Платить разницу между рассчитанной по документу и фактически уплаченной суммой нужно в течение 15 дней после представления отчета (абз. 2 п. 15 ст. 431 НК РФ).

Отчеты по НДФЛ и НДС предприниматель не сдает, поскольку при УСН эти налоги им не уплачиваются.

Таким образом, отчетность при закрытии ИП-«упрощенец» сдает в 2 этапа:

  • до подачи заявления в ФНС им сдается расчет по страховым взносам и СЗВ-СТАЖ по имеющимся работникам;
  • после утраты статуса ИП сдается налоговая декларация.

Для ИП на ОСНО перечень отчетных документов будет шире, об этом мы расскажем в другой раз.

Налоговый период при закрытии ИП

Налоговый период при закрытии ИП требует от предпринимателя предварительной подготовки по сбору необходимой документации. Декларация о закрытии предпринимательства играет ключевую роль в налоговом периоде при ликвидации предпринимательской деятельности. Она является подтверждением факта закрытия ИП. При этом любой недочет в документах может повлиять на решение государственных органов, и ликвидация ИП отложится «в долгий ящик». На что обратить внимание при подаче отчетностей в налоговую инстанцию?

Документация

  1. Заявление по форме Р26001. Также его можно найти в любом отделении инстанции. Заявление можно сдать как в печатном виде, так и в письменном. Однако помарки и исправления в документе допускать нельзя.
  2. Документ об оплате госпошлины. Сайт ФНС позволяет самостоятельно заполнить и распечатать квитанцию, не выходя из дома. Для этого нужно воспользоваться специальным сервисом. Оплата квитанции осуществляется в банке и составляет 160 рублей.
  3. Справка из Пенсионного фонда России. Наличие данной справки не является обязательным. Если в налоговую службу бумагу не представит сам учредитель, то сотрудники инстанции сделают запрос в ПФ. Но эта процедура затратная по времени, поэтому, если предприниматель ограничен сроками, лучше заранее взять выписку из фонда самому.

Предприниматель может подать документы лично по месту регистрации, по почте с описью и обозначенной ценностью или через посредника (при наличии нотариально заверенной доверенности). Подачу документации можно осуществить с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС.

Читайте так же:  Образец доверенности от ип на физлицо

Алгоритм действий

  1. Подача заявления в городскую (областную, районную) администрацию – срок рассмотрения заявки колеблется от 2 до 5 рабочих дней.
  2. Получение выписки из ЕГРИП и свидетельства о ликвидации предприятия.
  3. Визит в ПФР и налоговую службу, где на основании приказа осуществляется проверка налоговых задолженностей предпринимателя – сроки ревизии четко обозначаются в нормативном акте и составляют 12 календарных дней.
  4. Получение обходного листа – документ содержит подписи всех необходимых инстанций (при выявлении недочетов и задолженностей учредитель обязан избавиться от них в ближайшее время).
  5. Закрытие расчетных счетов.
  6. Подача отчетностей в Фонд соцстрахования – оплата страховых взносов должна производиться на протяжении 15 дней с момента закрытия учреждения.
  7. Снятие кассового аппарата с учета – за невыполнение этого условия налагается штраф.
  8. Подача декларации – осуществляется после вынесения вердикта о ликвидации ИП.

Тонкости подачи декларации

Форма и сроки подачи декларации напрямую зависят от выбранной ранее учредителем системы налогового обложения.

Если фирма находилась на УСН, декларацию подают до конца месяца после прекращения деятельности предприятия. При этом обязательна оплата налога в установленный госорганами срок.

Чтобы правильно оформить декларацию о закрытии предпринимательства, используйте образец. В строке «Налоговый период» содержатся записи о налогах за целый год, а код меняется с 34 на 50. В строке «Форма реорганизации» необходимо ставить цифру 0, которая свидетельствует о ликвидации организации.

Учредитель обязан сдать отчетности и за неполные налоговые периоды. Заполняя документы по последнему налоговому периоду, используйте код 96.

Подавать декларацию следует в течение 5 дней после присвоения компании статуса ликвидированной и 20-ти со времени окончания квартального периода (НК РФ, статья 346.23). Несоблюдение сроков грозит уплатой налога на доходы физлиц.

При общей системе налогообложения декларацию подают не позднее 5 трудовых дней с момента закрытия ИП (статья 229 НК РФ).

Пользователи системы ЕВНД должны сдать декларацию до 20 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (статья 346.32 НК РФ).

Существуют также специализированные агентства, которые предлагают за плату помощь в сборе и подаче документации необходимым службам при ликвидации ИП. Однако, зная основы подачи отчетностей налогового периода, изложенные в данной статье, прибегать к подобным услугам не придется.

Как ликвидировать предпринимательскую деятельность. Порядок действий

Любой гражданин вправе прекратить ведение предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя без объяснения каких-либо причин. Однако, с точки зрения закона, вы утратите данный статус только со дня внесения сведений о прекращении деятельности в ЕГРИП. Данная процедура (назовем ее упрощенно ликвидацией ИП), естественно, требует подготовки пакета документов и немало времени для его формирования, а также посещения различных инстанций.

Фирмы, предоставляющие услуги по ликвидации, широко представлены на рынке юридических услуг, но для того, чтобы быть уверенным в результате, необходимо знать ,какие же действия должны быть проведены, чтобы не возникло неприятных последствий.

Порядок проведения процедуры ликвидации

Шаг 1. Для начала стоит удостовериться, не ведется ли в отношении вас принудительной процедуры ликвидации. Если нет, то порядок проведения добровольной процедуры рассмотрен далее. Стоит отметить, что основанием для прекращения деятельности гражданина в качестве ИП, помимо личного решения, могут послужить и следующие причины:

  • банкротство ИП;
  • смерть гражданина;
  • аннулирование разрешения на проживание гражданина на территории РФ;
  • решение суда о лишении права ведения предпринимательской деятельности.

Во всех вышеперечисленных случаях регистрация гражданина в качестве ИП утрачивает силу с момента вынесения таких решений судом, либо с момента установления данного юридического факта и происходит принудительно путем поступления из судов и других регистрирующих органов уведомлений.

[2]

В связи с этим, если ваше решение о закрытии является не принудительным и у вас нет неудовлетворенных требований кредиторов, то вам следует предпринять следующие шаги.

Шаг 2. Следующий шаг, если придерживаться нормы закона, можно не совершать, так как информирование ПФР для произведения расчета задолженности вы должны осуществить в течение 12 календарных дней с даты закрытия ИП (автоматическое информирование налоговым органом фондов об исключении вас из ЕГРИП не снимает с вас ответственности за проведение данных расчетов). Однако на практике необходимо погасить всю задолженность перед государственными фондами и налоговой инспекцией до подачи заявления о ликвидации. В случае наличия таковой задолженности в регистрации прекращения деятельности вам будет, скорее всего, отказано. Налоговые инспекции, на основании соглашения о взаимодействии от 22.02.2011 г. № ММВ-27-2/5, самостоятельно запрашивают в Пенсионном фонде справку о вашей задолженности (если таковая имеется) и часто отказывают в снятии с учета при наличии такой задолженности (поэтому и рекомендуется получить данную справку об отсутствии задолженности до подачи документов в орган, осуществляющий регистрацию). Не смотря на то, что это не соответствует закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», суды придерживаются именно такой практики.

Шаг 3. Формируем пакет документов для ликвидации при подаче в налоговую инспекцию:

  • Оформляем заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р26001 (данная форма документа действует и на 2015 год).
    Если вы будете подавать данный документ самостоятельно, вам нет необходимости в нотариальном удостоверении своей подписи в нем, достаточно будет проставить ее при подаче заявления в налоговый орган, при предъявлении паспорта.
  • Оплачиваем госпошлину в размере 160 рублей.
    Данная ставка определена для всех регионов РФ. Сформировать квитанцию для оплаты госпошлины на закрытие ИП можно на сайте налоговой инспекции.
  • справка из Пенсионного фонда о предоставлении сведений в территориальный орган. В случае ее непредставления, Пенсионный фонд направит необходимую информацию самостоятельно, в электронном виде.

Шаг 4. Представляем документы в налоговую инспекцию.

Здесь чаще всего возникает вопрос, в какую налоговую инспекцию следует подавать документы для ликвидации ИП. Ответ прост: в регистрирующую налоговую инспекцию. Так в Москве это ИФНС № 46. Территориальная налоговая (та, в которую вы сдаете налоговую декларацию и уплачиваете налоги) самостоятельно уведомит вас о снятии с учета.

Способы подачи документов допускают как ваше личное участие, так и через представителя, при условии предоставлении ему нотариальной доверенности на совершение данных действий. Также возможно отправить документы почтовым отправлением с описью вложения, либо в электронном виде, воспользовавшись сервисом «подача электронных документов на государственную регистрацию», предоставляемым ФНС России. Для подачи электронных документов, они должны быть отсканированы и заверены вашей электронной подписью, ключ которой должен быть действителен как на день подписания, так и на день направления документа.

Читайте так же:  Разработаны типовые уставы для ооо

При подаче документов инспекцией будет выдана (направлена) расписка в их получении.

Шаг 5. На шестой рабочий день после подачи документов вы можете также лично или через представителя (по доверенности), при предъявлении ранее полученной расписки, получаете лист записи ЕГРИП об исключении вас как ИП, из реестра в случае отсутствии оснований для отказа в регистрации. При неполучении данного документа в указанный срок он будет выслан вам по почте по указанному ранее в заявлении на прекращение деятельности адресу.

Причинами отказа, в основном, являются допущенные несоответствия предоставленных сведений, связанных с неправильным оформлением документов; наличие недостоверных сведений; наличие судебного акта и др. В любом случае причины отказа не могут выходить за рамки определенные статьей 23 Федерального закона № 129-ФЗ от 08 августа 2001 года.

Шаг 6. В течение 12 календарных дней с момента даты закрытия ИП вы должны уведомить районное отделение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования о прекращении предпринимательской деятельности для урегулирования вопросов по задолженности и ее оплаты в случае наличия таковой. Также, если вы привлекали для трудовой деятельности сотрудников или производили выплаты по договорам гражданско-правового характера, на которые начисляются страховые взносы, вам необходимо сдать отчеты по форме РСВ-1 с документами персонифицированного учета за последний период и форму 4-ФСС.

Если сотрудники не привлекались, а вышеуказанные выплаты не производились, никаких документов сдавать не нужно. Сведения из ЕГРИП в государственные внебюджетные фонды, предоставляются налоговым органом автоматически в течение 5 дней с регистрации прекращения деятельности.

При наличии работников у ИП часто встают вопросы, связанные с процедурой их увольнения. Ликвидация ИП является безусловным основанием для увольнения, причем это единственное основание не содержащее исключений. Уведомления о планируемом расторжении трудовых договоров при ликвидации ИП , в отличии от юридических лиц, не требуется, но необходимо направить данное уведомление в территориальный орган занятости за 14 дней до фактического увольнения. Важно, что все работники должны быть уволены до того, как регистрирующий орган внесет запись в ЕГРИП, а не после прекращения деятельности. Компенсационных выплат ИП при увольнении сотрудников может не производить, если иное конечно не предусмотрено в трудовых договорах.

Шаг 7. Нижеприведенные действия вы можете совершать как после прохождения процедуры регистрации сведений о прекращении своей деятельности, так и во время ее. Самостоятельно ликвидируя ИП не забудьте:

  • закрыть банковский счет (если вы его открывали). Уведомлений о закрытии расчетного счета подавать с этого года не требуется.
  • снять с учета ККМ (если таковая у вас имеется);
  • сдать все налоговые декларации. Вне зависимости от того осуществляли вы свою деятельность, или нет, вам необходимо сдать все не сданные декларации при ликвидации ИП, даже за неполный период и с нулевыми оборотами.

При применении УСН, бывшим ИП предоставляет налоговую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (на основании данных листа записи из ЕГРИП).

ИП, избравшие применение ЕНВД, должны подать декларацию до своего закрытия, во избежание возникновения задолженности по уплате данного налога. При заполнении налоговой декларации по ЕНВД код последнего налогового периода при ликвидации устанавливается 50. (51,54,55 и 56 соответственно для I,II,III и IV кварталов).

ИП, применявшие общий режим налогообложения, деятельность которых прекращена до окончания налогового периода, в течение пяти рабочих дней со дня ее прекращения должны предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, с последующей уплатой в бюджет, не позднее 15 дней с момента подачи декларации.

Имущественная ответственность ИП

Если вы правильно осуществили все вышеуказанные действия, то юридически государственная регистрация факта прекращения предпринимательской деятельности будет осуществлена. Однако не стоит забывать, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве ИП, несут ответственность своим имуществом, по имеющимся у них обязательствам. Поэтому взыскание задолженностей по недоимкам, штрафам, пеням, обязательств перед работниками и контрагентами может производиться и после прохождения процедуры ликвидации, хотя и в судебном порядке.

При наличии у ИП долгов, ликвидация возможна, но имеет смысл обратиться в фирму, занимающейся комплексным решением вопросов, связанных с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в частности применения процедуры банкротства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Надеемся, что данные рекомендации помогут вам беспрепятственно закрыть свое ИП, а главное, чтобы данное решение было связано только с переходом на более высокий уровень ведения бизнеса, а не по причине его нерентабельности.

Источники


  1. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.

  2. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

  3. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.
  4. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.
  5. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.
Какие отчеты нужно сдать при закрытии ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here