Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ооо

Как закрыть счет в банке юридическому лицу?

Закрытие расчетного счета в банке: причины

Закрытие счета юридического лица в банке производится в связи с прекращением договора банковского счета (далее — ДБС) по инициативе:

• Владельца счета (п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ). Закон не устанавливает ограничений его права на расторжение ДБС. Закрепленные договором подобные ограничения ничтожны (п. 11 постановления ПВАС РФ от 19.04.1999 № 5, далее — постановление № 5).
• Банка или иных уполномоченных органов на регламентированных законом основаниях (п. 8.1 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И, далее — инструкция № 153-И).

К таким основаниям могут относиться в т. ч. следующие:

• принятие в течение 1 календарного года не менее 2 решений об отказе в исполнении распоряжений владельца счета о совершении операций при существовании подозрений, что та или иная транзакция совершается в целях отмывания незаконных доходов или поддержки террористической деятельности (абз. 2 п. 5.2 ст. 7 закона «О противодействии . » от 07.08.2001 № 115-ФЗ);
• отсутствие в течение 2 лет на счете денежных средств и движений по нему при условии отсутствия реакции со стороны клиента после его надлежащего извещения банком для граждан;
• отсутствие в течение 2-х лет или иного по договоренности сторон срока (не менее 6 месяцев) операций по счету, открытому для ИП и юридических лиц (п. 2 ст. 859 ГК РФ);
• вынесение соответствующего судебного акта (п. 4 ст. 859 ГК РФ);
• исключение сведений о юрлице из ЕГРЮЛ — в этом случае ДБС прекращается в связи с отсутствием стороны (см. письмо ЦБ РФ от 26.01.2009 № 31-1-6/108);
• непредставление клиентом надлежащих сведений при смене его идентификационных характеристик (см. постановление президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10, решение АС Краснодарского края от 14.12.2016 по делу № А32-28047/2016).

Как закрыть расчетный счет в банке: порядок, срок, образец заявления/письма о закрытии банковского счета

Если счет закрывается по инициативе клиента, то общая схема процедуры выглядит так:

• Направление клиентом заявления/письма о расторжении ДБС.
• Получение банком упомянутого заявления.
• Закрытие банком расчетного счета. При этом днем расторжения ДБС считается момент получения банком соответствующего заявления от клиента, если в самом заявлении не указан иной срок (п. 13 постановления № 5). В день получения заявления о расторжении ДБС банком последний уже не имеет права производить операции, кроме как по списанию денег в пользу владельца счета (см. решение АС г. Москвы от 30.01.2017 по делу № А40-233011/16-162-2133).
• Выдача денежных средств или их перевод на иной счет по распоряжению клиента производится в срок до 7 дней с даты получения заявления от клиента (п. 8.3 инструкции № 153-И).
• Сдача клиентом в банк неиспользованных чековых книжек с неиспользованными чеками и корешками.
• Внесение банком сведений о закрытии счета в книгу регистрации открытых счетов (п. 8.5 инструкции № 153-И).
• Уведомление банком ФНС РФ о закрытии счета юрлица (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ).

Для разработки шаблона заявления (письма) о расторжении ДБС может быть использован предлагаемый нами образец: Заявление на закрытие счета в банке — образец.

Как закрыть расчетный счет в банке юридическому лицу по инициативе самого банка или предписанию уполномоченных органов

Некоторые из наиболее распространенных оснований для закрытия счета по инициативе кредитной организации или иных уполномоченных органов мы привели в первом разделе нашей статьи, поэтому ниже представим общий алгоритм действий при возникновении таких оснований:

• возникновение законных оснований для прекращения;
• информирование клиента о расторжении ДБС перед тем, как закрыть счет в банке.

При этом правоотношения считаются прекращенными по истечении 60 дней с даты направления извещения (п. 2 ст. 859 ГК РФ). В период с момента направления извещения и до прекращения ДБС банк не правомочен совершать операции по счету, за исключением начисления процентов по договору, перевода платежей в пользу бюджета или списания средств в пользу самого клиента по его распоряжению. В дальнейшем происходит:

• расторжение договора и фиксация сведений об этом в книге регистрации открытых счетов;
• уведомление банком ФНС РФ о закрытии счета.

Если в течение 60-дневного периода банк не получит от клиента никаких распоряжений в отношении находящихся на закрываемом счете средств, банк обязан перевести их на спецсчет (п. 5 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 инструкции № 153-И). Подробнее можно прочитать в статье Закрытие расчетного счета банком в одностороннем порядке.

[3]

Итак, основанием для закрытия банковского счета выступает прекращение договора банковского счета. ДБС может быть прекращен по инициативе как самого владельца счета, так и кредитной организации или иных уполномоченных органов.

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО: пошаговая инструкция

Закрытие юридического лица – процедура, состоящая из множества длительных этапов. Один из шагов – закрытие расчетного счета при ликвидации ООО. Пожалуй, это самый простой этап, но в зависимости от способа закрытия предприятия процедура может несколько изменяться. Если у общества нескольких расчетных счетов, то их можно закрывать постепенно, на протяжении всего срока ликвидации.

Общая информация

Следует знать, что на уровне законодательных актов не установлены сроки, на протяжении которых предприятие обязано провести закрытие договора на банковское обслуживание.

Однако стоит знать, если на счете общества на протяжении 2 лет не будет никакого движения, то банковское учреждение вправе закрыть его, расторгнув контракт по собственной инициативе. Это право даже закреплено за банком в гражданском кодексе. Финансовое учреждение обязано уведомить о своем решении другую сторону договора за 2 месяца до планируемой даты расторжения.

Добровольная ликвидация предприятия

Как только принято решение о закрытии, и назначена ликвидационная комиссия, можно уже переходить к процессу закрытия расчетного счета при ликвидации ООО. Члены комиссии могут придерживаться следующего алгоритма действий:

1. Получение банковской выписки с информацией об оставшихся средствах, наличии задолженностей и предполагаемых выплатах.

2. Составление и передача уведомления о желании расторгнуть договор на банковское обслуживание. К уведомлению необходимо приложить ряд документов:

• копию выписки из ЕГРЮЛ;
• копию решения, которое подтверждает начало открытия процедуры ликвидации и перечень утвержденных членов комиссии по закрытию;
• доверенность или другой документ, который позволит подтвердить полномочия заявителя;
• паспорт заявителя.

3. Снятие всех остатков с расчетного счета с вычетом комиссии финансово-кредитного учреждения за его обслуживание.

Когда может быть отказано в закрытии счета

Естественно, что предприятие, обслуживаясь в любом банковском учреждении на договорных началах, вправе в любой момент расторгнуть соглашение. Тем не мене закрытие расчетного счета при ликвидации ООО невозможно в двух случаях:

• если ФНС вынесло решение о приостановлении любых операций по конкретному расчетному счету;
• если есть неисполненная расчетная документация.

Какие органы вправе заблокировать счет

В последнее время налоговая служба достаточно часто практикует блокировку счетов предприятий. И не важно, происходит закрытие расчетного счета при ликвидации ООО или по какой-то другой причине. Главное, что это право закреплено в Налоговом кодексе. Чаще всего такое решение налоговая служба принимает в тех случаях, когда есть задолженность по оплате налогов и других сборов. Вынести решение о блокировке расчетного счета может и суд.

Вторая причина – это подозрение ФНС в том, что ООО занимается отмыванием денежных средств, либо на счет предприятия регулярно поступают крупные валютные суммы. Тем более повышается вероятность блокировки, если эти деньги поступают от физических лиц.

Налоговая служба может наложить запрет на проведение операций, включая процедуру закрытия, и в других случаях:

• если ООО не подает отчеты или делает это нерегулярно;
• предприятие невозможно найти как по юридическому, так и по фактическому адресу;
• мера может быть обеспечительной и применяется чаще всего в период проведения проверки.

На основании судебного решения банк вправе заблокировать счет, если есть невзысканные долги. Как правило, орган, обязавший заблокировать расчетный счет предприятия, должен уведомить о принятом решении не только банк, но и само юридическое лицо. Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО невозможно и по причине блокировки счета самим банковским учреждением. Такая ситуация встречается достаточно редко, но все же банк, заподозрив незаконность поступления средств, может прекратить движение по счету до того момента, пока предприятие не предоставит подтверждающие документы о законности сделки с контрагентом.

Что делать, если счет заблокирован

Первое, что следует сделать юридическому лицу, – это выяснить причину таких мер. Понятное дело, что организацию должны уведомить, но зная, как работает почта, лучше сразу же обратится в банк и выяснить там причину. Если причиной стала несдача отчетности или недоплата в бюджет, то придется рассчитаться. В случае подозрений в отношении предприятия, что деньги на счет поступили вследствие мошеннических операций, в банк потребуется предоставить документы, которые подтвердят «прозрачность» сделки.

Принудительная ликвидация предприятия

Закрытие ООО возможно в принудительном порядке. Заявку с инициацией процедуры принудительного закрытия предприятия могут подать несколько категорий лиц:

• само предприятие;
• налоговая служба;
• конкурсный кредитор;
• кредиторы, включая персонал предприятия.

После того как суд вынесет решение и будет открыто конкурсное производство, назначается управляющий, который несет всю ответственность за деятельность предприятия. Также он определяет порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО. Если счетов несколько, то, как правило, все закрываются, кроме одного, до проведения всех расчетов.

По инструкции 153-И конкурсный управляющий для закрытия счета предоставляет в финансово-кредитное учреждение следующие документы:

• документ, подтверждающий личность;
• копию судебного решения, в котором указывается, что он назначен управляющим;
• письменное прошение о закрытии;
• реквизиты того кредитно-финансового учреждения, в которое необходимо перевести оставшиеся средства.

После того как информация о ликвидации будет внесена в ЕГРЮЛ и если со всеми долгами удалось рассчитаться, управление расчетным счетом опять переходит к собственникам ООО, которые и определяют процедуру и сроки закрытия расчетного счета при ликвидации ООО в банке. Когда средств на расчетном счёте для удовлетворения всех претензий недостаточно, он блокируется, а процедура банкротства прекращается.

Сроки и стоимость

Если говорить о принудительном закрытии предприятия, то банковское учреждение самостоятельно определяется сроки закрытия, но обычно это делается минимум за пару дней. Оплата, как правило, при банкротстве предприятия не взимается. Срок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО, если она добровольная, составляет 1-2 дня. Естественно, все зависит от порядка, который принят в самом банке, так как на уровне законодательства такие сроки не регламентируются. Возможно, будет снята определенная плата.

Снять имеющиеся средства на счёте необходимо на протяжении 7 дней от даты подачи заявления. Если этого не сделать, банковское учреждение вправе зачислить их себе в качестве дохода. На сегодняшний день ни банк, ни само юридическое лицо не обязаны уведомлять налоговые органы о закрытии расчетного счета.

Что необходимо еще сделать?

После завершения процедуры закрытия расчетного счета при ликвидации предприятия (ООО) рекомендуется уведомить контрагентов об этом. Хотя законодательством не предусмотрена такая процедура, но во избежание возможных трудностей, если предполагается какое-то движение средств, лучше направить уведомления. Внебюджетные фонды и ФНС не нужно ни о чем уведомлять, данное требование упразднено путём внесения ряда изменений в законодательные акты.

Что произойдёт, если не расторгнуть договор?

О данной процедуре мы теперь имеем определенное понятие. Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО и сроки этой процедуры не регламентированы ни одним нормативным актом, но все же рекомендуется пройти эту процедуру до внесения изменений в ЕГРЮЛ, то есть на стадии утверждения ликвидационного баланса. После официальной ликвидации и внесения изменений в реестр осуществлять какие-либо операции с расчётным счётом, включая снятие денег, не представляется возможным. Хотя банк будет по-прежнему снимать комиссию за обслуживание счёта.

Главное, всегда нужно помнить, что ООО вправе вести хозяйственную деятельность до момента, пока не утвержден ликвидационный баланс, поэтому именно этот момент считается самым оптимальным для закрытия счёта.

Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

Закрытие счета при ликвидации ООО: общие сведения

Вести хоздеятельность ликвидируемое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) может вплоть до утверждения ликвидационного баланса, т. к. закон не содержит в этой части ограничений. При этом с момента внесения ФНС записи о нахождении ООО в процессе ликвидации в ЕГРЮЛ не может производиться госрегистрация:

• изменений, вносимых в устав этого ООО;
• юрлиц, учредителем которых является ликвидируемое ООО.

Также с этого момента не допускается внесение в ЕГРЮЛ записей о реорганизации юрлиц, участником которых является ликвидируемое ООО (п. 2 ст. 20 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2011 № 129-ФЗ, далее — закон № 129-ФЗ).

Обычно счет закрывается уже по факту завершения процедуры ликвидации ООО (рекомендуем к прочтению нашу статью «Пошаговая инструкция ликвидации ООО в 2016 году»). Однако это можно сделать и раньше, например после того, как был утвержден промежуточный ликвидбаланс. При этом банк вернет ООО остававшиеся на счету деньги, если они там были.

Кроме того, если у юрлица несколько счетов в банках, то все из них, за исключением какого-либо одного, могут быть закрыты в произвольный момент в процессе деятельности ООО, в т. ч. на любом этапе ликвидации.

Законодатель не установил каких-либо обязательных сроков, в течение которых должен закрываться расчетный счет ликвидированного лица. При наличии нулевого баланса на счете и отсутствии транзакций в продолжение 2 лет кредитная организация имеет право закрыть его по своей инициативе (т. е. без заявления от клиента) через 2 месяца после отправки извещения о расторжении договора банковского счета соответствующему юрлицу (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ).

О закрытии счета налоговые органы и внебюджетные фонды сейчас уведомляет сама кредитная организация (см. подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 23 Налогового кодекса РФ).

Закрытие расчетного счета при добровольной ликвидации

После принятия решения о добровольной ликвидации ООО назначается ликвидационная комиссия (ликвидатор) и весь функционал по управлению делами юрлица переходит к этому органу (пп. 3–4 ст. 62 ГК РФ, п. 3 ст. 57 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — закон № 14-ФЗ).

С этого момента полномочия генерального директора прекращаются, и с заявлением о закрытии расчетного счета обращается уже ликвидатор.

Договор банковского счета может расторгаться в любой момент по инициативе клиента (п. 1 ст. 859 ГК РФ).

При этом не могут служить основаниями для отказа со стороны банка в закрытии расчетного счета следующие обстоятельства:

• Имеется решение органов Федеральной налоговой службы РФ о приостановлении операций по счету. При этом если на названном счете нет денежных средств на момент обращения заявителя, кредитная организация правомочна внести запись о закрытии данного счета в книгу открытых счетов (см. абз. 2 п. 8.5 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии. » от 30.05.2014 № 153-И, далее — Инструкция). Если же имеется остаток по счету, то такой счет может быть закрыт лишь после списания данных средств (абз. 3 п. 8.5 Инструкции). При этом выдача средств со счета возможна только после отмены предписаний ФНС о приостановлении движений по счету, т. к. факт закрытия счета не отменяет предписаний налогового органа (п. 2 письма ЦБР от 12.02.2007 № 31-1-6/363, п. 2 письма ФНС России от 28.11.2005 № ЧД-6-24/998@).
• Существует неисполненная расчетная документация в отношении данного счета (абз. 5 п. 8.5 Инструкции). Такие документы должны быть возращены кредитной организации их отправителем с отметками о невозможности их исполнить (п. 16 постановления пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 19.04.1999 № 5).

Как закрыть расчетный счет в банке при принудительной ликвидации (банкротство ООО)

В ходе конкурсного производства может существовать и использоваться лишь 1 счет должника — основной (п. 1 ст. 133 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее — закон № 127-ФЗ). Все же остальные должны быть закрыты, за исключением счетов, указанных в абз. 3 п. 1 и в п. 5 ст. 133 закона № 127-ФЗ.

Средства, находящиеся на прочих банковских счетах должника, должны быть перечислены на основной счет.

Сам же основной счет должника должен существовать и действовать в продолжение всего конкурсного производства. Закрывается он после вынесения арбитражным судом определения:

• О завершении конкурсного производства. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении существования соответствующего юрлица, т. е. ООО-должник ликвидируется (п. 3 ст. 149 закона № 127-ФЗ) и счет закрывается в связи с ликвидацией юрлица (см. ст. 41 ГК РФ).
• О прекращении производства по делу о банкротстве. В этой ситуации сохранившиеся после расчетов с кредиторами имущество и денежные средства возвращаются в ведение органа управления такого ООО (см. ст. 57 закона № 127-ФЗ). После вступления в силу названного судебного определения орган управления ООО может по своему усмотрению распорядиться судьбой существующего основного банковского счета такого ООО, в т. ч. и закрыть его по заявлению.

Для закрытия расчетного счета конкурсный управляющий должен представить в банк (п. 8.6 Инструкции):

• удостоверяющий личность документ;
• копию судебного акта о назначении конкурсного управляющего;
• письменное заявление о закрытии банковского счета;
• реквизиты банковского счета, на который подлежит перевести остатки денежных средств с закрываемого счета;
• реквизиты кредитной организации получателя денежных средств.

Закрытие расчетного счета по решению налогового органа

Формально п. 2 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ по-прежнему регламентирует право налогового органа исключить из ЕГРЮЛ сведения о юрлице, отвечающем всем признакам недействующего, к которым относятся (п. 1 названной статьи):

• непредставление отчетности в налоговый орган в продолжение последних 12 месяцев перед вынесением названным госорганом решения о ликвидации такого юрлица;
• неосуществление в течение названного срока никаких операций хотя бы по 1 из имеющихся у него банковских счетов.

Однако Конституционный суд РФ в своем постановлении от 18.05.2015 № 10-П признал п. 2 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ частично не соответствующим Конституции РФ именно в части незащищенности прав кредиторов ликвидируемого по решению налогового органа юрлица-должника.

Несмотря на то, что соответствующие изменения в закон № 129-ФЗ до сих пор не внесены, налоговый орган фактически потерял правомочие по исключению из ЕГРЮЛ юрлиц, в отношении которых начато производство по делу о банкротстве (т. к. согласно абз. 3 ст. 79 закона «О Конституционном суде РФ» от 21.07.1994 № 1-ФКЗ все признанные неконституционными положения законодательства не подлежат применению).

Если же налоговый орган в административном порядке исключит из ЕГРЮЛ ООО, находящееся на стадии банкротства, такое решение органа ФНС подлежит обжалованию в судебном порядке.

Таким образом, при добровольной ликвидации ООО может закрыть свой расчетный счет в банке сразу после утверждения ликвидбаланса. При этом уполномоченным на подачу указанного заявления в банк является уже не руководитель ООО, а ликвидатор или член ликвидационной комиссии. Если же у организации несколько счетов, то каждый из них, кроме выбранного одного, может быть закрыт в любой момент.

Закрытие расчетного счета ООО-банкрота производится конкурсным управляющим в продолжение этапа конкурсного производства. В итоге должен оставаться лишь основной счет должника, который будет закрыт по факту вынесения судебным органом определения о завершении конкурсного производства.

Закрываем расчётный счёт при ликвидации ООО: как и когда?

Закрытие счёта при ликвидации ООО — это важное требование, без которого аннулировать деятельность юридического лица невозможно. Поэтому у многих предпринимателей может возникнуть вопрос, на каком этапе лучше всего заниматься данной процедурой. Учитывая, что процесс ликвидации строго регламентирован и осуществляется в определённом порядке, есть не так уж много вариантов для выбора. Рассмотрим структуру ликвидации и определим оптимальные сроки для закрытия расчётного счёта.

Что нужно, чтобы без проблем закрыть компанию

Если вы решили ликвидировать предприятие, нельзя просто закрыть офис и уйти восвояси. Официальному аннулированию деятельности и всех прав и обязанностей предшествует довольно длительный и сложный процесс. В упрощённой форме он выглядит следующим образом:

1. На собрании учредителей выносится единогласное решение о ликвидации. Данный факт протоколируется секретарём собрания.
2. Формируется ликвидационная комиссия во главе с председателем. Чаще всего его роль выполняет либо генеральный директор, либо один из учредителей.
3. Оповещаются соответственные государственные органы. В данном случае речь идёт о налоговой по месту регистрации. Заявление состоит из копии протокола собрания, копии приказа о формировании комиссии и заполненной формы 15001.
4. Должникам и кредиторам компании рассылаются уведомления о её закрытии. С этого момента в течение 2 месяцев они могут предъявить имущественные претензии. По истечении срока такой возможности кредиторы лишаются.
5. Формируется промежуточный баланс на основе реального положения дел компании.
6. Осуществляются все долговые выплаты.
7. Увольняются и рассчитываются сотрудники с уплатой обязательного выходного пособия и пособия по трудоустройству.
8. Формируется ликвидационный баланс.

По сути, этот документ является одним из окончательных для завершения функционирования. Именно сейчас наступает тот момент, когда закрывать расчётный счёт ООО будет правильнее всего. В этот же период юридическое лицо снимается с учёта и оформляется справка 16001.

Особенности процесса

Процедура закрытия РС тоже имеет свои особенности. Если вы просто забудете о нём, то налоговая не даст ликвидировать предприятие. Так что придётся всё делать в соответствии с установленными правилами.

Итак, первое, что необходимо сделать, – получить в банке выписку по состоянию вашего счёта. Если имеются какие-либо задолженности, закрыть его не получится. Так что в срочном порядке погасите их. Если же на счету остались какие-то средства, вы можете перевести их либо обналичить по своему усмотрению. Для этого нужно составить соответствующее заявление. Помните, что эти процессы занимают определённое время, начиная с выписки и заканчивая рассмотрением заявки. Если же вы не успеете в семидневный срок вывести деньги, они станут собственностью банка.

Правовые отношения

По сути, закрытие счёта – это разрыв договора с банковским учреждением. Как любое другое мероприятие подобной направленности, оно требует грамотного документального оформления. Чтобы расторгнуть договор, понадобится письменное заявление, в котором вы указываете причину. Также к нему нужно приложить приказ собрания учредителей о ликвидации. Кстати, заниматься вопросом может как сам ликвидатор, который наделён серьёзными правами и не требует доверенностей, так и один из учредителей.

[1]

После подачи заявления на рассмотрение банку отводится 7 дней, после которых тот должен вынести решение. Сегодня банковская структура полностью подчиняется Центробанку и действует согласно его инструкциям. Если у вас нет никаких проблем и задолженностей, закрытие расчётного счёта при ликвидации ООО пройдёт без заминок.

Стоит помнить и о том, что счёт закрывается не сразу, а лишь через 1-2 дня после утверждения вашего заявления. Так что сразу подавать ликвидационный баланс в ФНС не стоит, можно нарваться на отказ.

Если же вы не будете закрывать свой расчётный счёт, он просуществует ещё 2 года. Правда, никаких операций с ним вы совершать не сможете. По истечении данного срока счёт закроют сотрудники банка без каких-либо уведомлений.

На самом деле, конкретной установки или требования о том, что расторгать договор с банком необходимо в конкретный промежуток времени в процессе ликвидации, нет. Но исходя из здравого смысла и логических умозаключений, можно сделать выводы, что закрывать счёт нельзя до того момента, пока он требуется для проведения финансовых операций – расчёта с сотрудниками, погашения долговых обязательств, выплаты госпошлины, обязательных платежей в государственные инстанции и т.д.

Только когда все эти проблемы будут решены и этот атрибут юридического лица больше не понадобится, можно подавать заявление в банк. Так что оптимальным временем для закрытия будет финальная стадия ликвидации предприятия, когда в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись о закрытии.

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО

Закрытие счета при ликвидации ООО — один из этапов упразднения общества. Какие способы для этого существуют, от чего зависит выбор между ними и как завершить процедуру максимально быстро, будет подробно рассмотрено в статье.

Закрытие счета при ликвидации организации: общие сведения

Процедуру расторжения договора банковского счета регулируют:

• ст. 859 ГК РФ;
• Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии…» от 30.05.2014 № 153 (далее — Инструкция 153-И).

Также важно учитывать положения:

• закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ;
• закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Законодатель не устанавливает определенного срока, в который счет должен быть закрыт. Однако следует учитывать, что кредитная организация вправе расторгнуть договор по своей инициативе. Это возможно, если:

• На счету нет средств.
• В течение 2 лет отсутствуют транзакции. Данное положение регулируется п. 1.1 ст. 859 ГК РФ. Согласно ему банк обязан отправить клиенту уведомление о своем решении не позднее чем за 2 месяца до закрытия счета.

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО, как правило, происходит после полного прекращения деятельности компании. Однако закон не запрещает сделать это и раньше, например, после утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Если на момент закрытия счета на нем были финансовые средства, банк возвращает их в полном объеме в течение 7 дней (п. 8.3 гл. 8 Инструкции 153-И). Если не забрать их в этот период, деньги будут перечислены банком на его спецсчет.

Если у организации несколько расчетных счетов — при условии, что один останется активным, каждый из них может быть закрыт в любой момент, в том числе и в процессе ликвидации.

Особенности процедуры закрытия расчетного счета зависят от того, в каком порядке происходит ликвидация общества — принудительном или добровольном.

Причины, по которым организация может быть упразднена в добровольном и принудительном порядке

Добровольная ликвидация общества может быть произведена, если учредители по собственной инициативе приняли решение о том, что дальнейшее ведение бизнеса нецелесообразно, например, когда достигнута главная цель, для которой была основана компания, либо фирма не приносит прибыли.

Что касается принудительной ликвидации, подобная мера может быть принята, если доказано, что компания:

• неоднократно в процессе своей деятельности нарушала нормы законодательства;
• осуществляла свою деятельность без разрешительных документов;
• не может выполнять свои обязательства перед контрагентами, т. е. должна в силу закона быть признанной банкротом.

[2]

Расторжение договора банковского счета при ликвидации общества в добровольном порядке

После того как принято добровольное решение о прекращении хозяйственной деятельности, проводится общее собрание, на котором назначается ликвидационная комиссия. С этого момента все обязательства по управлению делами общества, в том числе закрытию счета, переходят к ней (п. 3 ст. 57 закона 14-ФЗ). Алгоритм действий для расторжения договора банковского счета следующий:

1. Письменное уведомление кредитной организации о намерении закрыть счет по причине ликвидации компании.
2. Заказ выписки расчетного счета для проверки его баланса, наличия долгов и планируемых поступлений.
3. Заполнение заявления о расторжении договора с приложением следующих документов:

• протокола общего собрания с решением о прекращении хозяйственной деятельности;
• выписки из ЕГРЮЛ (при наличии);
• документа, подтверждающего полномочия на данные действия;
• паспорта заявителя.

1. Снятие со счета остатков средств (при наличии) либо подача заявления об их переводе в другой банк.

Несмотря на право клиента расторгнуть договор в любой момент, есть некоторые основания, при наличии которых банк вправе отказать в закрытии счета. К ним относится:

• решение ФНС о приостановлении операций по этому счету;
• наличие неисполненной расчетной документации по данному счету.

Закрыть счет можно в любой момент, но чаще всего это делается после завершения всех процедур по ликвидации, перед регистрацией прекращения деятельности в ФНС.

Закрытие счета при ликвидации в принудительном порядке (банкротство)

Одним из оснований для ликвидации общества в принудительном порядке является его несостоятельность. Согласно п. 1 ст. 7 закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, направить в арбитражный суд ходатайство о признании организации банкротом может:

• Об окончании конкурсного производства, по результатам которого в ЕГРЮЛ вносятся сведения о ликвидации компании.
• О завершении дела о банкротстве. В данном случае при условии решения вопросов с долгами управление счетом снова переходит обществу, которое самостоятельно решает его дальнейшую судьбу.

Исходя из п. 8.6 гл. 8 Инструкции 153-И, для закрытия счета при ликвидации ООО, признанного банкротом, конкурсный управляющий представляет в кредитную организацию:

• паспорт;
• копию решения суда, согласно которому он наделен соответствующими полномочиями;
• письменное заявление для закрытия счета;
• реквизиты другого счета, на который следует перевести остаток средств после закрытия расчетного счета фирмы.

Действия после аннулирования счета

После расторжения банковского договора владелец счета должен направить уведомление об этом лишь своим контрагентам. Данное требование носит рекомендательный характер и призвано не допустить возможных проблем с перечислением средств.

В силу упразднения пп. 1, 2, и 3 ст. 23 НК РФ, а также закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, юридическое лицо не обязано ставить в известность налоговые органы и внебюджетные фонды о закрытии своего расчетного счета. Все обязанности по уведомлению соответствующих структур несет кредитная организация, с которой был расторгнут договор банковского счета.

Какие последствия могут быть, если не закрывать счет при ликвидации организации

Несмотря на то что законодательство не устанавливает точного этапа, на котором должен быть закрыт расчетный счет, данную процедуру следует выполнить в оптимальный момент. Лучше всего делать это после произведения расчетов, составления ликвидационного баланса и направления уведомления в налоговые органы, но до официальной регистрации упразднения общества в ЕГРЮЛ.

Объясняется это тем, что после внесения в реестр сведений о ликвидации могут возникнуть сложности с подтверждением полномочий на закрытие счета. Вместе с тем, если счет останется активным после аннулирования компании, кредитная организация продолжит снимать плату за его обслуживание, притом что совершение операций с него будет уже невозможно. Также могут возникнуть проблемы с расчетами с контрагентами, которых не уведомили об аннулировании банковского договора.

Таким образом, своевременное закрытие расчетного счета при упразднении общества имеет решающее значение. Несмотря на то что данная процедура не предполагает больших сложностей, следует относиться к ней максимально серьезно.

Как закрыть расчетный счет ООО?

В чем причины закрытия расчетного счета?

Сегодня существует несколько причин, по которым руководитель решает закрыть расчетный счет:

• Реорганизация или ликвидация организации.
• Смена финансово-кредитного учреждения.
• Замена руководителя ООО.
• Изменение юридического адреса «прописки» компании.

Решение о закрытии расчетного счета вправе принять не только владелец, но и банковское учреждение. В этом случае сотрудники финансовой организации направляют уведомление о необходимости явиться в филиал для оформления необходимых бумаг.

Банк принимает решение закрыть расчетный счет ООО в случаях, когда:

• Аккаунт клиента длительное время не использовался. В течение 2-х последних лет не было произведено ни одной финансовой операции. Здесь обязательно наличие письменного подтверждения от юрлица.
• Работа компании (ООО) остановлена по решению судебной инстанции.
• В процессе проверки были выявлены нарушения со стороны представителя организации (касательно финансовых операций).

Какие бумаги потребуются, чтоб закрыть расчетный счет?

Для реализации процедуры закрытия требуется пакет следующих бумаг:

• Протокол, отражающий решение собрания учредителей (актуально для ООО, в которых несколько владельцев).
• Выписка из единого госреестра юрлиц. Этот документ должен иметь срок давности до месяца.
• Паспорт субъекта, имеющего право закрывать расчетный счет.
• Бумаги, подтверждающие внесение изменений в организацию ООО (ранее не известные финансовому учреждению).
• Сберкнижка, чековая книжка и другие документы.

Список бумаг может меняться. Здесь многое зависит от требований банка. Чтобы исключить временные потери, перед тем, как закрыть расчетный счет ООО, стоит уточнить необходимый перечень бумаг.

Как закрыть расчетный счет в банке: правила и порядок

Процесс закрытия р/с начинается с посещения офиса банковской организации и заполнения заявления. В документе прописывается:

• Информация по чековой книжке.
• Реквизиты действующего аккаунта.
• Номер соглашения с финансово-кредитной организацией.
• Причину принятого решения и прочие данные.

При закрытии р/с обязательно погашение долговых обязательств и снятие средств со счета. Для этого можно открыть еще один аккаунт (в другом финансовом учреждении) и дать поручение банку перевести остаток денег на этот счет. Существует и более простой вариант — получение остатка средств в кассе. Если имеется задолженность, ее стоит погасить, после чего проходить процедуру закрытия расчетного счета.

Закрыть расчетный счет ООО: особые положения

Процесс закрытия аккаунта ООО в банке — бесплатная процедура. Но и здесь бывают исключения, связанные с политикой кредитной организации. Так, некоторые финансовые учреждения стягивают комиссию в размере 500 рублей и более.

Раньше после закрытия р/с клиент банка должен был передать соответствующую информацию в ФНС, ПФР и ФСС. На прохождение всех процедур давалось не больше недели, поэтому нужно было уточнять в учреждении срок завершения процедуры. При невыполнении этого условия с нарушителя стягивался штраф. Чтобы избежать неприятностей, рекомендовалось хранить один из комплектов документов у себя.

Сегодня все проще — можно закрыть расчетный счет ООО и заниматься своими делами. Вопрос оповещения упомянутых выше структур (ФНС, ПФР и ФСС) — задача банковского учреждения, что упрощает жизнь компаниям.

Закрытие расчетного счета после ликвидации ООО

Расчетный счет необходим коммерческим организациям для приема безналичных платежей, расчетов с поставщиками и контрагентами. Р/С используется для уплаты отчислений в Пенсионный Фонд и налогов – в ФНС. Когда коммерческая организация прекращает
существование, расчетный счет обычно закрывают, хотя законодательство не обязывает это делать. Так как обслуживание Р/С банком стоит денег, то оставлять счет открытым тоже нецелесообразно.

Когда надо закрывать счет при ликвидации бизнеса?

Коммерческая организация может прекратить свою деятельность на добровольной или принудительной основе. Третья причина – проведение процедуры банкротства. При добровольной ликвидации руководители ООО обязаны:
— уведомить налоговиков и контрагентов;
— сверить взаиморасчеты по налогам и сборам;
— рассчитаться с контрагентами;
— сдать ликвидационный баланс;
— подать заявление о расторжении договора с банком;
— оформить запись в государственном реестре.

При добровольной ликвидации компании Р/С следует закрыть в промежутке между сдачей баланса и внесением записи в гос.реестр.

Если работа ООО прекращена принудительно или по причине банкротства, то Р/С закрывают после ликвидации и внесения записи в ЕГРЮЛ. Эти функции возлагаются на представителя
ликвидационной комиссии, которые предъявляет в банк:
— заявление о закрытии Р/С;
— судебное решение о ликвидации ООО;
— выписку из государственного реестра;
— копию паспорта.

Банк проверяет предоставленные бумаги и принимает решение о закрытии Р/С и прекращении обслуживания ООО.

До закрытия счета проверяется остаток денежных средств. При нулевом балансе и отсутствии задолженности перед банком Р/С можно закрывать. Если деньги на балансе остались, то их надо снять со счета в пределах одной недели или перевести на Р/С сторонней компании.

Источники

1. 
   Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
2. 
   Мачин, И. Ф. История политических и правовых учений. Учебное пособие для прикладного бакалавриата / И.Ф. Мачин. — М.: Юрайт, 2016. — 220 c.
3. 
   Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
4. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
5. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.